Отчет по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности
Скачать 249.08 Kb.
|
1 2
2.Учет материальных запасов.Аналитический учет материальных запасов в форме сырья, материалов и готовой продукции, предназначенных для использования в процессе деятельности Учреждения ведется на счете 010500000 «Материальные запасы» 2.1.Продукты питания. В столовой МКОУ ООШ с. Корфовка осуществляется питание учащихся школы и питание детей дошкольной группы. Учет продуктов питания по школе и по дошкольной группе ведется отдельно. 2.1.1Продукты питания по школе - На основании Постановлении Губернатора Приморского края от 15.02.2007г. № 32-пг «О порядке обеспечения обучающихся в младших классах(1-4 включительно) бесплатным питанием» в МКОУ ООШ с. Корфовка организовано бесплатное питание учащихся1-4 классов. - Приказами директора МКОУ ООШ с. Корфовка от 01.09.2012г. № 2-а/1, от 10.01.2013г. № 3-а/1 назначен ответственный за организацию питания учащихся на 2011-2012г. и 2012/2013г. учебные года Мирошниченко Е.Г. - Данные, отраженные в отчетах по питанию учащихся 1-4 классов соответствуют данным отраженным в меню, данным, отраженным в накопительных ведомостях по расходу продуктов питания и актах на списание продуктов питания, израсходованных для приготовления блюд из расчета 21,20 руб. на 1 человека. - Учет учащихся 1-4 классов, получающих питание на бесплатной основе, ведется в табелях посещаемости учащимися столовой ежедневно. В результате сверки табелей посещаемости учащимися столовой и классных журналов учащихся 1-4 классов расхождений не выявлено. - В результате снятия остатков продуктов питания 18.10.2013г. на складе (школы) у материально-ответственного лица Афанасьевой Л.Ю. недостач и излишек по продуктам питания не обнаружено. - На момент проверки 18.10.2013г. примерное двухнедельное меню, утвержденное директором МКОУ «ООШ с.Корфовка», согласованное с управлением Роспотребнадзора по Приморскому краю в г.Уссурийске, а также меню на каждый день, утвержденное директором Учреждения вывешены на стенде в столовой; контрольное взвешивание готовых блюд показало соответствие нормам выхода готового блюда, согласно меню; суточные пробы готовой продукции, отобранные в стерильные банки с крышкой, хранятся в холодильнике; журнал бракеража готовой продукции заполняется ежедневно. 2.1.2 Продукты питание по дошкольной группе. - Поставка продуктов для организации питания дошкольников осуществляется согласно, заключенным муниципальным договорам с ИП Остапенко и муниципальным контрактам с ОАО Молочный завод «Уссурийский». - Учет продуктов питания производится в соответствии с Инструкцией №157н по бухгалтерскому учету. -Журнал бракеража готовой кулинарной продукции и журнал бракеража скоропортящихся продуктов, поступающих на пищеблок, ведется в соответствии с п.14.1;14.23 СанПиН 2.4.1.3049-13. - Продукты хранятся согласно санитарным правилам – сухие (мука, сахар, крупа, макаронные изделия); хлеб; мясные; рыбные; молочно-жировые; овощи. -Санитарное состояние пищеблока удовлетворительное, технологическое и холодильное оборудование исправно. Весь инвентарь промаркирован. - Поступило продуктов питания в 2012г. на сумму – 230605,00 руб., израсходовано на сумму – 230605,00 руб. Фактическая средняя стоимость одного дня питания ребенка в 2012г составила – 72,34 руб. в день (230605,00 руб. /3188 дето/дней). Средняя стоимость одного дня питания ребенка согласно муниципальному заданию на 2012г. установлена 72,34 руб. Установленный на 2012г. муниципальным заданием норматив питания одного ребенка в день соблюден. - В период с 01.01.2013г. по 30.09.2013г. поступило продуктов питания на сумму 234126,01 руб., израсходовано на сумму – 231555,55 руб. Средняя стоимость одного дня питания в проверяемом периоде 2013г. составила – 90,34 руб. в день (231555,55 руб. / 2563 дето/дней). - При снятии остатков продуктов питания у материально-ответственного лица повара Кириченко Т.А. (договор о материальной ответственности заключен). 18.10.2013г. на кухне и складе обнаружены излишки по продуктам питания на сумму 6,00 руб. - Меню-требование, составленное на 18.10.2013г. соответствует фактическому количеству детей, отражённому в табелях посещаемости. - Натуральные нормы питания по основному перечню продуктов питания не соблюдались, корректировка меню в последующих декадах не производилась. Например: -в 2012г. (с июня по декабрь) ниже утвержденных норм списаны овощи разные на 57%, рыба на 38%, фрукты на 55%, молоко и молочные продукты в среднем на 40%; выше утвержденных норм списаны макаронные изделия на 56%, крупы на 9%, рыба на 3%; -в период с 01.01.2013г. по 30.09.2013г. выше утвержденных норм списаны рыба свежая на 61%, масло сливочное на 20%, кондитерские изделия на 117%, крупы на 11%,макаронные изделия на 85%,масло растительное на 10%; ниже утвержденных норм списаны овощи разные на 46%. Несоблюдение утвержденных норм питания повлекло за собой не соблюдение норм списания продуктов питания; несоблюдение полноценного рациона питания детей в дошкольном учреждении. 2.2. Учет ГСМ. - На учете в Учреждении числится транспортное средство – автобус ПАЗ-3206-110-70 регистрационный знак С521УВ, который используется для подвоза детей из села Николо-Львовское. - Расход (списание) топлива осуществляется на основании путевых листов, которые водитель сдает в бухгалтерию в установленный Учреждением срок, в последний рабочий день месяца. Для контроля за движением путевых листов, выданных водителю, и сдачей обработанных путевых листов в Учреждении ведется Журнал учета движения путевых листов. - В путевых листах автобуса допускается отражение неполной информации о маршруте движения автомобиля. Как отмечено в Письме Минфина России от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129, путевой лист, не содержащий информацию о маршруте движения автомобиля, не подтверждает осуществленные расходы на приобретение горюче-смазочных материалов. Например: в путевом листе № 110/11,12, выписанном на три дня 4,5,6 сентября 2012г. указан маршрут – 1. Корфовка – Николо-Львовское – Корфовка пробег 20км. 2. Корфовка – Николо-Львовское – Корфовка пробег 20км. Итого 40км. х 3 дня = 120км. Следовало в путевом листе, отражать весь маршрут с указанием пробега за каждый день. - В нарушение п.10 Инструкции 157н допускаются исправления и изменения, вносимые в путевой лист, без надписи «Исправленному верить», подтвержденной подписью водителя и лица, ответственного за выдачу путевых лист. - В Учреждении применяются нормы расхода топлива, утвержденные приказами директора Учреждения от 10.01.2012г. № 2-А/1 и от 16.01.2013г. № 10-А, рекомендованные Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. № АМ-23р для модели – автобус ПАЗ-3206 (пригор.29 мест), с учетом категории дорог в размере 36,3 л/100км в летний период (с 16 апреля по 31 октября), в зимний период (с 1 ноября по 15 апреля) с учетом зимних надбавок к нормам расхода топлива в зависимости от климатических условий Приморского края в размере 40,2 л/100км. - Данные об остатках бензина, отраженные в путевых листах соответствуют данным по состоянию на 01.01.2013г. и на 01.10.2013г., отраженным в представленных к проверке оборотных ведомостях по нефинансовым активам. - В нарушение п.9 Инструкции 157н несвоевременно отражены в бухгалтерском учете данные о поступлении и расходовании бензина по состоянию на 01.10.2013г., по причине непредставления авансовых отчетов и путевых листов в установленные сроки в бухгалтерию Учреждения. Вышеуказанные первичные документы представлены в бухгалтерию Учреждения в период проверки. - В целях внутриведомственного контроля, не регулярно проводятся снятие показаний спидометра, контрольные замеры остатков топлива в баках при выезде из гаража и при возврате в гараж транспортных средств. Последний раз снятие показаний спидометра, контрольные замеры остатков топлива в баках при выезде из гаража и при возврате в гараж транспортных проводились 06.05.2013г. - В ходе проверки 18.10.2013г. произведено снятие показаний спидометра автобуса. В результате установлено, что показания спидометра соответствуют данным путевого листа № 168 от 18.10.2013г. 2.3.Учет запасных частей к транспортным средствам. - В нарушение п.349 Инструкции 157н не ведется забалансовый счет 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных". - В проверяемом периоде проводился текущий ремонт автомобиля своими силами. Запасные части для проведения ремонта приобретались по мере необходимости и сразу списывались по Актам на списания материальных запасов (ф.0504230). К Актам на списание не прилагаются дефектная ведомость, смета стоимости проведения работ, акт выполненных работ, который составляется, по завершению работы по ремонту автотранспорта, и подписывается лицом, проводившим эти работы, и лицом, принявшим их (водитель, работник, ответственный за содержание автотранспорта в учреждении). - В Учетной политике не утвержден порядок учета автошин. Так как нормативного акта, устанавливающего норму эксплуатации шин и аккумуляторов нет, в учетной политике Учреждения, следовало отразить методику определения нормы эксплуатации данных запасных частей и рассмотреть действия бухгалтера при списании непригодных к дальнейшей эксплуатации шин и аккумуляторов со счетов бухгалтерского учета. 2.4.Учет прочих материальных запасов (канцелярские товары, хозяйственные товары, стройматериалы). - Инвентаризация материальных запасов проведена по состоянию на 01.10.2012г. согласно приказу директора Учреждения « О проведении инвентаризации» от 10.09.2012г. № 99-а/1. В результате инвентаризации излишек и недостач материальных запасов не обнаружено. - Данные об остатках материальных запасов, отраженные в представленных к проверке оборотных ведомостях по нефинансовым активам и журналах операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, соответствуют данным, отраженным в Главной книге по соответствующим счетам. VII. Организация питания в пришкольном лагере с дневным пребыванием детей в каникулярное время. 1.В период летних каникул 2013г. при МКОУ ООШ с.Корфовка для организации отдыха детей от 7 до 10 лет был организован пришкольный лагерь с дневным пребыванием детей в 3 смены. Курс оздоровления в пришкольном лагере в период летних каникул с 01.06.2013г. по 21.08.2013г прошли 25 детей. 2. Организация питания детей в пришкольном лагере с дневным пребыванием с июня по июль месяц 2013г. в Учреждении осуществлялась за счет субсидий местного и краевого бюджета. Субсидия рассчитана исходя из стоимости набора продуктов питания в день на одного ребенка для детей от 7 лет до 10 лет в размере 106,21 руб. и в размере 119,77 руб. для детей старше 10 лет. 3. Кредиторская задолженность по оплате питания в пришкольном лагере по состоянию на 01.10.2013г. составляет 14974,25 руб. Задолженность возникла из-за отсутствия финансирования краевого бюджета. VIII. Средства, полученные от приносящей доход деятельности. 1. В соответствии с Уставом Учреждением произведён расчёт тарифа на оказание услуги «Присмотр за детьми во внеурочное время», согласно, которому стоимость тарифа на услугу составила 10,26 руб. за один час занятий по обучению одного ребёнка, на что имеется заключение Управления экономического развития администрации Уссурийского городского округа об объективности расчёта при установлении тарифа на услугу. 2. Постановление Администрации Уссурийского городского округа Приморского края «Об установлении тарифа на дополнительные платные образовательные услуги» в Учреждении отсутствует. 3. Дополнительные платные образовательные услуги в учреждении не оказываются. IX. Проверка соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд. 1. При проверке соблюдения сроков размещения в реестре контрактов на официальном сайте в сети Интернет Сведений о заключении муниципальных контрактов и Сведений об исполнении муниципальных контрактов (ч.3 ст.18 Закона № 94-ФЗ) нарушений не установлено. X. Бухгалтерская, налоговая отчетность, отчетность в территориальные органы Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС. 1. Пояснительная записка (ф.0503760) к годовому отчету за 2012г. не содержит всех необходимых сведений о результатах деятельности учреждения, иную информацию, не нашедшую отражение в таблицах и приложениях к годовому отчету за 2012г. оказавшую существенное влияние и характеризующую показатели деятельности учреждения. 2. Данные отраженные в бюджетной отчетности (ф.0503121, 0503127, 0503130, 0503168, 0503169, 0503178) за 2012г. соответствуют данным бухгалтерского учета (Главной книге). 3. Данные, отраженные в отчётности (ф.-4ФСС РФ), представленной в филиал г. Уссурийска регионального отделения Фонда социального страхования (ФСС) по состоянию на 01.01.2013г., на 01.10.2013г., не соответствуют данным бухгалтерского учёта (Главной книге) и отчётности (ф.0503130, ф.0503169), 4. Данные, отражённые в расчёте (ф. РСВ-1 ПФР) по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС и территориальный фонд ОМС по состоянию на 01.01.2013г., на 01.07.2013г., не соответствуют бухгалтерскому учёту (Главной книге) и годовой отчётности (ф.0503130, ф.0503169), На основании вышеизложенного контрольно-ревизионным отделом МКУ ЦБ УО Муниципальному казенному образовательному учреждению «Основная общеобразовательная школа с. Корфовка» Уссурийского городского округа предписано:
|
1 2
Похожие:
 | ... | | Муниципального бюджетного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №14» г. Уссурийск Уссурийского городского... |
|  | «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» | |
| Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... | | Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... |
| Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... |
| Целью Учреждения является удовлетворение потребностей населения Березовского района в социальных услугах | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |