Тема 7. Учет операций по расчетному счету в программе «1С: Бухгалтерия 8» Практическое занятие 5. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на счетах в банках в программе ведется с использованием счета 51 «Расчетные счета». Аналитический учет безналичных денежных средств ведется в разрезе видов субконто Банковские счета и Статьи движения денежных средств (если в настройках параметров учета установлен признак учета денежных средств по статьям их движения). Поддерживается аналитический учет с помощью одноименных справочников.
Основанием для бухгалтерских записей на счете 51 «Расчетные счета» является банковская выписка с расчетного счета. Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств организации.
Внесение наличных денежных средств
В случае внесения на расчетный счет наличных денежных средств из кассы организации, в бухгалтерии организации на основании распоряжения руководителя создается документ Расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма наличных, выдаваемых из кассы для сдачи в банк и зачисления на расчетный счет. Этот документ автоматически регистрируется в Журнале операций, журнале Кассовые документы и в списке Расходные кассовые ордера.
В операционном отделении банка кассир заполняет бланк объявления на взнос наличными и квитанцию. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция возвращается в бухгалтерию, где хранится вместе с РКО и является основанием для проведения расходного кассового ордера (т.е. формирования по нему проводки). Факт зачисления денег на расчетный счет организации подтверждает выписка банка.
Задание № 6-1
1. Выписать расходный кассовый ордер №1 от 19.01.2010 на выдачу наличных средств из кассы организации в сумме 615 000.00 руб. для их сдачи в банк.
В рамках практикума условно считается, что банком разрешено наличные денежные средства, полученные от учредителей, превышающие лимит кассы, сдавать в банк не позднее следующего дня.
2. Документ «Расходный кассовый ордер» №1 сохранить в информационной базе, но не проводить.
Решение:
а) В открытом Журнале операций ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой мыши выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>;
– в форме Выбор вида документа установить курсор в строку Расходный кассовый ордер и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>.
б) В открытом журнале Кассовые документы ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой мыши выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>,
– в форме Выбор вида документа установить курсор в строку Расходный кассовый ордер и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>.
в) В открытом списке Расходные кассовые ордера ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой мыши выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>.
На экран будет выведена форма для выбора кассовой операции по расходу денежных средств. Следует курсором выделить строку Взнос наличными в банк и нажать на кнопку <ОК>.
В результате откроется экранная форма расходного кассового ордера (далее – форма РКО) для выбранной операции (рис. 6-1).
Рис. 6-1. Форма РКО для операции Взнос наличными в банк
В форме РКО:
– текущую дату исправить на дату выдачи денежных средств из кассы - 19.01.2010;
– в реквизите Счет учета оставить значение по умолчанию 50.01;
– в реквизите Сумма указать сумму выдаваемых из кассы наличных денежных средств — 615000.00 руб.
На закладке Реквизиты платежа:
– в реквизите Банковский счет оставить значение по умолчанию ЗАО «Нефтепромбанк» (Расчетный) (сведения о счете мы заносили в справочник Банковские счета при подготовке информационной базы к работе). Если поле ввода значения реквизита не заполнено, то нужно по кнопке в правой части поля ввода открыть справочник Банковские счета и дважды щелкнуть мышью на соответствующем элементе;
– в реквизите Счет учета оставить корреспондирующий счет бухгалтерской проводки по умолчанию — 51;
– в реквизите Статья движения денежных средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Сдача наличных в банк.
В результате форма документа Расходный кассовый ордер должна иметь вид, представленный на рис. 6-2.
Рис. 6-2. Пример заполнения формы РКО
На закладке Печать:
– в реквизите Выдать ввести с клавиатуры - Доскину Ефиму Давыдовичу (кассиру ЗАО ЭПОС);
– в реквизите Основание ввести - сдача наличных в банк для зачисления на расчетный счет;
– в реквизите Приложение перечисляются документы, прилагаемые к РКО. В нашем случае это будет - Распоряжение руководителя от 19.01.2010г.;
– реквизит По документу заполняется в случае, если наличные выдаются физическому лицу, не являющемуся работником организации. В данном случае реквизит можно не заполнять, поскольку получателем денежных средств является сам кассир.
В результате закладка Печать формы документа Расходный кассовый ордер должна принять вид, представленный на рис. 6-3.
Рис. 6-3. Пример заполнения закладки Печать формы РКО
Чтобы сохранить документ, надо щелкнуть по кнопке <Записать>. Проводку будем вводить потом, когда получим из банка квитанцию к объявлению на взнос наличными и выписку о зачислении денежных средств на расчетный счет.
В результате программа:
– сформирует расходный кассовый ордер № 1;
– внесет в Журнал операций запись с реквизитами документа - РКО № 1 от 19.01.2010;
– зарегистрирует запись о РКО № 1 от 19.01.2010 в журнале Кассовые документы и в списке Расходные кассовые ордера.
В служебной колонке (первая графа записи сведений о РКО в указанных журналах и в списке) у пиктограммы отсутствует флажок (галочка), что означает, что расходный кассовый ордер не проведен.
Задание № 6-2
1. Сформировать печатную форму расходного кассового ордера.
2. Получить расходный кассовый ордер на бумажном носителе (при наличии технической возможности).
Решение:
– установить курсор в строку с реквизитами РКО № 1 от 19.01.2010 в Журнале операций или в журнале Кассовые документы или в списке Приходные кассовые ордера;
– открыть форму этого документа двойным щелчком мыши в любой колонке выделенной строки (либо нажать клавишу <Enter>, либо ввести команду меню Действия → Изменить, либо щелкнуть по пиктограмме );
– щелкнуть по кнопке <Расходный кассовый ордер> в нижней части формы документа.
На экран будет выведена печатная форма расходного кассового ордера. Чтобы просмотреть весь документ, воспользуйтесь вертикальной и горизонтальной полосами прокрутки.
– если все введено правильно, то можно щелкнуть мышкой по пиктограмме стандартной панели инструментов. Количество экземпляров, которое необходимо распечатать, задается в поле справа от пиктограммы.
Выписка банка
Операции внесения наличных денежных средств на расчетный счет и получения наличных денежных средств из банка относятся одновременно к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми документами (РКО, ПКО), так и выпиской банка. В программе 1С:Бухгалтерия 8 выписку банка «имитирует» обработка Выписка банка. Таким образом, проводки для корреспонденций 50, 51 формируются при проведении документов Расходный кассовый ордер и Приходный кассовый ордер.
Информация № 6-1
Получена выписка банка №1 о зачислении 19.01.2010 на расчетный счет ЗАО ЭПОС 615 000.00 руб.
Выписка за 19.01.2010
Лицевой счет № 40702810600006132001
Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС
Операционист: 33
ДПВ:
Входящий остаток пассив 00.00
|
ВО
|
№ док.
|
Коррсчет
|
БИК
|
Счет
|
Дебет
|
Кредит
|
3
|
1
|
|
|
40702810600006132001
|
|
615 000.00
|
Итого оборотов
|
|
0.00
|
615 000.00
|
Исходящий остаток 615 000.00
ЗАО «Нефтепромбанк»
|
Примечание. Суммы, зачисленные на расчетный счет организации, в выписке банка отражаются в колонке Кредит (так как для банка это расход), а суммы, списанные с расчетного счета, - в колонке Дебет.
Напоминаем, что 19.01.2010 кассиром произведена сдача наличных денежных средств, полученных в счет вклада учредителей, в размере 615 000.00 руб. на расчетный счет в КБ ЗАО «Нефтепромбанк». Эта операция была отражена в информационной базе посредством ввода документа Расходный кассовый ордер № 1.
Проведение расходного кассового ордера
Задание № 6-3
1. Провести РКО № 1, регистрирующий сдачу 19.01.2010 наличных денег на расчетный счет ЗАО ЭПОС.
2. Посмотреть проводку документа.
Данные для контроля:
615 000.00 (меню Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 19.01.2010 → счет 51 → Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).
Решение:
– установить курсор в строку со сведениями о РКО № 1 от 19.01.2010 в Журнале операций или журнале Кассовые документы или в списке Расходные кассовые ордера;
– открыть документ для диалога двойным щелчком мыши в любой колонке выделенной строки (либо нажать клавишу <Enter>, либо ввести команду меню Действия → Изменить, либо щелкнуть по пиктограмме );
– щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, затем на кнопке <Закрыть> либо по кнопке <ОК>.
В результате выполнения указанных действий по этой кассовой операции в Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) будет записана проводка:
Д-т 51, субконто 1 ЗАО «Нефтепромбанк» (Расчетный), субконто 2 Сдача наличных в банк,
К-т 50.01 субконто Сдача наличных в банк
- на сумму 615000.00 руб.
Для просмотра проводки, сформированной при проведении этого документа, необходимо:
– в списке Расходные кассовые ордера, в журнале Кассовые документы установить курсор в строку со сведениями о РКО № 1 от 19.01.2010 и щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов формы или ввести команду меню Действия → Результат проведения документа;
– в Журнале операций установить курсор в строку со сведениями о РКО № 1 от 19.01.2010. Проводка документа приводится в нижнем окне формы. Для того, чтобы открыть нижнее окно (если оно закрыто), нужно «нажать» на кнопку <Проводки> на панели инструментов.
Сравнение данных бухгалтерского учета по расчетному счету с данными банковской выписки в программе производится в форме Банковские выписки.
Задание № 6-4
Сформировать банковскую выписку за 19.01.2010.
Решение:
– командой меню Банк → Банковские выписки вывести на экран форму Банковские выписки;
– указать расчетный счет ЗАО «Нефтепромбанк» (Расчетный) и дату выписки - 19.01.2010.
В выписке будет показана сумма, отраженная в учете как поступление на расчетный счет (рис. 6-4).
Рис. 6-4. Банковская выписка за 19.01.2010
Безналичные поступления на расчетный счет
Расчеты между организациями, как правило, производятся в безналичной форме с помощью платежных поручений.
Платежное поручение — это поручение банку, обслуживающему организацию, списать со счета указанную в документе сумму и перечислить ее указанному в документе получателю.
Информация № 6-2
20.01.2010 на расчетный счет ЗАО ЭПОС были зачислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал от НПО «Боровик» на сумму 450 000.00 руб. (пл. пор. № 23 от 20.01.2010) и КБ «Топ-Инвест» на сумму 525 000.00 руб. (пл. пор. № 98 от 20.01.2010).
Поступления отражены в выписке банка № 2 от 20.01.2010 года.
Выписка за 20.01.2010
Лицевой счет № 40702810600006132001
Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС
Операционист: 33
ДПВ: 19.01.2010
Входящий остаток пассив 615 000.00
|
ВО
|
№ док.
|
Коррсчет
|
БИК
|
Счет
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
23
|
30107810600000172305
|
044585305
|
40702810100000000716
|
|
450 000.00
|
1
|
98
|
30301810310000100032
|
044581032
|
|
|
525 000.00
|
Итого оборотов
|
|
0.00
|
975 000.00
|
Исходящий остаток 1 590 000.00
ЗАО «Нефтепромбанк»
|
Из выписки следует, что по платежному поручению № 23 от 20.01.2010, выписанному НПО «Боровик», на расчетный счет ЗАО ЭПОС зачислено 450 000.00 руб., а по платежному поручению № 98 от 20.01.2010, выписанному КБ «Топ-Инвест», на расчетный счет зачислено 525 000.00 руб.
Документ «Поступление на расчетный счет»
Зачисление денежных средств на расчетный счет организации на основании платежных поручений контрагентов, в программе регистрируется с помощью документа Поступление на расчетный счет. Работают с документами этого вида в форме Банковские выписки (меню Банк → Банковские выписки).
Задание № 6-5
1. Ввести в информационную базу документы «Поступление на расчетный счет» на зачисление денежных средств, поступивших от учредителей НПО «Боровик» и КБ «Топ-Инвест» и провести их.
2. Проверить полноту и правильность отражения банковской выписке в учете, для чего сформировать выписку за 20.01.2010 г. (остаток на начало, обороты за день и остаток на конец должны совпадать с данными выписки банка № 2).
Данные для контроля: 1 590 00.00 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 20.01.2010 → Счет 51 → Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).
Для примера рассмотрим создание документа Поступление на расчетный счет для платежа, поступившего от НПО «Боровик».
Решение:
- в форме Банковские выписки ввести команду меню Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой мыши выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>;
– в форме Выбор вида документа установить курсор в строку Поступление на расчетный счет и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>;
– в форме Выбор вида операции документа установить курсор в строку Прочее поступление и щелкнуть мышью по кнопке <ОК>;
На экран будет выведена форма Поступление на расчетный счет: Прочее поступление. Новый (рис. 6-5).
Рис. 6-5. Форма документа Поступление на расчетный счет для операции Прочее поступление
В форме документа:
текущую дату исправить на дату зачисления денежных средств на расчетный счет согласно выписке 20.01.2010;
– в реквизите Счет учета оставить значение по умолчанию — 51;
– в реквизитах Вх. номер и Вх. дата указать номер платежного поручения НПО «Боровик» — 23 и дату зачисления 20.01.2010;
– сведения об организации – получателе (ЗАО ЭПОС) и банковском счете, на который зачислена сумма (ЗАО «Нефтепромбанк» (расчетный)) подставляются в форму автоматически (если этого по каким-то причинам не произошло, поля следует заполнить сведениями соответственно из справочника Организации и Банковские счета);
– в реквизите Плательщик» по кнопке открыть справочник Контрагенты и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Боровик НПО;
– в реквизите Счет плательщика указываются реквизиты счета, с которого произведен платеж, — элемент справочника Банковские счета, подчиненного справочнику Контрагенты;
– в реквизите Сумма указать сумму, зачисленную на расчетный счет по платежному поручению № 23 от 20.01.2010 – 450 000 руб.;
– в реквизите Счет указать корреспондирующий счет бухгалтерской проводки – 75.01. В результате в форме появится еще один реквизит Контрагенты - аналитический разрез по счету 75.01;
– в реквизите Контрагенты по кнопке открыть справочник Контрагенты и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Боровик НПО (объект аналитического учета на счете 75.01);
– в реквизите Статья движения денежных средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Поступления от учредителей;
– в реквизите Назначение платежа указать Вклад в уставный капитал.
В результате форма должна принять вид, представленный на рис. 6-6.
Рис. 6-6. Регистрация поступления платежа от учредителя
Поскольку сумма по платежному поручению уже зачислена на расчетный счет, документ можно провести и сформировать по нему бухгалтерские проводки.
Решение:
– щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов формы документа, после чего форму можно закрыть кнопкой <Закрыть> либо нажать на кнопку <ОК> (форма при этом также закроется).
Для просмотра проводки, сформированной при проведении этого документа, необходимо:
– в списке документов формы Банковские выписки установить курсор в строку со сведениями об этом документе и щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов формы. Бухгалтерская проводка документа представлена на рис. 6-7;
Рис. 6-7. Бухгалтерская проводка документа
Поступление на расчетный счет № 1 от 20.01.2010
– в Журнале операций установить курсор в строку со сведениями об этом документе. Проводка документа приводится в нижнем окне формы. Чтобы открыть нижнее окно (если оно закрыто), нужно «нажать» на кнопку <Проводки> на панели инструментов.
По аналогии ввести второй документ Поступление на расчетный счет для регистрации платежа, поступившего от КБ «Топ-Инвест» по платежному поручению № 98 от 20.01.2010 на сумму 525 000.00 руб.
Для проверки полноты и правильности отражения выписки в учете нужно в форме Банковские выписки установить дату выписки – 20.01.2010. Результат должен быть таким же, что и на рис. 6-8.
Контрольную цифру проверяем с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 51, сальдо дебетовое на конец периода с 01.01.2010 по 20.01.2010 должно составлять 1 590 000.00 руб. (рис. 6-9).
Рис. 6-8. Выписка банка за 18.01.2010
Рис. 6-9. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51
Получение наличных денежных средств со счета
Получение наличных денежных средств с расчетного счета обычно производится на основании выписанного организацией денежного чека. Чек (денежный) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем денежной суммы наличными. На обратной стороне чека указывается, на какие цели расходуются наличные денежные средства.
Информация № 6-3
21.01.2010 через уполномоченного представителя в ЗАО «Нефтепромбанк» по чеку № 7501 от 21.01.2010 получены наличные денежные средства в сумме 20 000.00 руб. (14 600.00 руб. - на хозяйственные расходы и 5 400.00 руб. - на командировочные расходы).
Операция получения денежных средств отражена в выписке банка № 3 с расчетного счета от 21.01.2010.
Выписка за 21.01.2010
Лицевой счет № 40702810600006132001
Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС
Операционист: 33
ДПВ: 20.01.2010
Входящий остаток пассив 1590 000.00
|
ВО
|
№ док.
|
Коррсчет
|
БИК
|
Счет
|
Дебет
|
Кредит
|
3
|
7501
|
|
|
40702810600006132001
|
20 000.00
|
|
Итого оборотов
|
|
20 000.00
|
|
Исходящий остаток 1 570 000.00
ЗАО «Нефтепромбанк»
|
Задание № 6-6
1. По факту поступления в кассу наличных денежных средств (информация № 6-3) выписать приходный кассовый ордер № 4 от 21.01.2010.
2. Провести приходный кассовый ордер.
3. Посмотреть проводки.
Данные для контроля: 1570 000.00 на расчетном счете (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 21.01.2010 → счет 51 → Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).
Решение:
– открыть форму нового документа Приходный кассовый ордер для ввода операции Получение наличных в банке;
– указать дату операции - 21.01.2010;
– в реквизите Счет учета оставить значение по умолчанию - 50.01;
– в реквизите Сумма ввести полученную в банке сумму – 20 000.00.
На закладке Реквизиты платежа:
– в реквизите Банковский счет оставить значение по умолчанию – ЗАО «Нефтепромбанк» (Расчетный) ;
– в реквизите Счет учета указать корреспондирующий счет – 51;
– в реквизите Статья движения денежных средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Получение наличных в банке.
Рис. 6-10. ПКО на денежные средства, полученные в банке
После выполнения указанных действий форма документа должна иметь вид, представленный на рис. 6-10.
На закладке Печать:
– в реквизите Принято от указать Доскина Ефима Давыдовича;
– в реквизите Основание записать Получено по чеку № 7501 на хоз.нужды и командировочные расходы.
Записать документ в информационную базу.
По кнопке <Приходный кассовый ордер> сформировать приходный кассовый ордер, проверить правильность заполнения;
Закрыть форму ПКО щелчком по кнопке <ОК>.
При проведении документа будет сформирована бухгалтерская проводка, представленная на рис. 6-11.
Рис. 6-11. Проводка ПКО № 4
Анализ поступления и расхода денежных средств
Проанализировать движение денежных средств по видам поступления и расхода в программе можно с помощью стандартного отчета Анализ субконто.
Задание № 6-7
Сформировать отчет «Анализ субконто» для вида субконто «Статьи движения денежных средств» за период 01.01.2010-21.01.2010.
Данные для контроля: 1590 000.00 (сумма денежных средств на расчетном счете и в кассе организации на конец периода).
Решение:
– командой меню Отчеты → Анализ субконто открыть форму отчета;
– установить период 01.01.2010-21.01.2010;
– указать организацию – ЗАО ЭПОС;
– на панели настроек в список анализируемых видов субконто добавить — Статьи движения денежных средств;
– нажать на кнопку <Сформировать отчет>.
Из отчета видно (рис. 6-12), что каждый вид движения денежных средств не имеет остатка на конец периода составления отчета, т.е. данный аналитический разрез определен при настройке плана счетов как оборотное субконто (обороты по субконто хранятся, остатки – нет). Такая настройка выбрана в связи с тем, что при отражении поступления и расхода денежных средств, как правило, используются разные значения субконто, в то время как остатки денежных средств (в кассе и на расчетном счете) являются обезличенными, т.е. не относящимися к определенной статье движения денежных средств.
Рис. 6-12. Анализ субконто «Статьи движения денежных средств» за период 01.01.2010- 21.01.2010
В частности, в учебной задаче поступление денежных средств регистрировалось по статьям Поступления от учредителей (на расчетный счет и в кассу), Сдача наличных в банк (на расчетный счет) и Получение наличных с банке (в кассу), а расход – по статьям Сдача наличных в банк (из кассы) и Получение наличных в банке (с расчетного счета).
|
