Тема 11. Учет расчетов с подотчетными лицами в программе «1С: Бухгалтерия 8» Практическое занятие 10-1. Приобретение материалов через подотчетное лицо
Материальные ценности могут быть приобретены за наличный расчет через подотчетное лицо. В таких случаях руководитель организации принимает решение о необходимости совершения операции по приобретению МПЗ, назначает ответственное лицо за операцию и оформляет решение в виде приказа или распоряжения.
Информация № 10-3
12.02.2010 водителю-экспедитору транспортного отдела ЗАО ЭПОС Крохину Д.Ю. по расходному кассовому ордеру № 2 от 12.02.2010 из кассы организации выданы под отчет наличные в размере 3000 руб. на приобретение МПЗ в мелкооптовом магазине ГУП «Маяк» и на предприятии ООО «Дубок».
Удостоверение личности работника Крохина Д.Ю.: паспорт гражданина России серия 38 17 № 245674, выдан ОВД «Отрадное» г. Москвы 11 сентября 2002 года.
Задание № 10-6
С помощью документа «Расходный кассовый ордер» подготовить расходный кассовый ордер № 2 от 12.02.2010 на сумму 3000 руб.
Данные для контроля:
3000.00 дебетовое сальдо на счете 71.01 на конец 12.02.2010 (меню Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.02.2010 по 12.02.2010 → счет 71.01 → Сформировать отчет).
Решение:
– командой меню Касса → Расходный кассовый ордер → <Insert> → Выбор вида операции документа → Выдача подотчетному лицу → <ОК> открыть форму нового расходного ордера;
– текущую дату исправить на дату выдачи денежных средств из кассы - 12.02.2010;
– значение в реквизите Счет учета оставить установленным по умолчанию – 50.01;
– в реквизите Сумма указать сумму выданных под отчет наличных денежных средств – 3000.00 руб.;
На закладке Реквизиты платежа указать:
– в реквизите Подотчетное лицо - Крохин Дмитрий Юрьевич (выбором из справочника Физические лица);
– в реквизите Статья движения ден.средств - Выдача денежных средств под отчет (выбором из справочника Статьи движения денежных средств).
На закладке Печать отредактировать значение в реквизите Выдать и заполнить реквизиты Основание и Приложение (самостоятельно). Для заполнения поля со сведениями о документе личности эти данные должны быть введены предварительно в справочник Физические лица.
Документ провести и закрыть форму (по кнопке <ОК>).
При проведении документа будет сформирована бухгалтерская запись, приведенная на рис. 10-9.
Рис. 10-9. Бухгалтерская запись
по операции выдачи денежных средств под отчет
Информация № 10-4
1. 15.02.2010 Крохиным Д.Ю. в ГУП «Маяк» за наличные приобретены следующие материальные ценности:
Накладная ГУП «Маяк» № 142 от 15.02.2010
№
|
Наименование
|
Количество
|
Цена
(с НДС)
|
Стоимость (с НДС)
|
1
|
Шурупы 2 мм
|
10 кг
|
9.60
|
96.00
|
2
|
Шурупы 4 мм
|
20 кг
|
8.40
|
168.00
|
3
|
Шурупы 6 мм
|
40 кг
|
6.00
|
240.00
|
4
|
Шурупы 10 мм
|
20 кг
|
6.60
|
132.00
|
5
|
Шурупы 13 мм
|
50 кг
|
7.20
|
360.00
|
|
ИТОГО
|
|
|
996.00
|
От продавца получен чек ККМ № 101208 на сумму 996.00 руб.
2. 15.02.2010 Крохиным Д.Ю. в ООО «Дубок» за наличные приобретены следующие материальные ценности:
Накладная ООО «Дубок» № 518 от 15.02.2010
№
|
Наименование
|
Количество
|
Цена
(с НДС)
|
Стоимость (с НДС)
|
1
|
Морилка темная
спиртовая
|
100 л
|
11.80
|
1180.00
|
2
|
Лак МЛП
|
100 л
|
8.00
|
800.00
|
|
ИТОГО
|
|
|
1980.00
|
От продавца получен чек ККМ № 2412 на сумму 1980.00 руб.
Задание № 10-7
Ввести в справочник «Номенклатура» в группу Материалы сведения о приобретенных материалах.
Проверка выполнения – см. рис.10-10.
Рис. 10-10. Список материалов в справочнике Номенклатура, приобретенных подотчетным лицом
Поскольку цены за материалы в накладных, полученных от продавца, указаны с учетом НДС, для автоматического расчета суммы налога необходимо в справочник Типы цен номенклатуры (меню Предприятие → Товары (материалы, продукция, услуги) → Типы цен номенклатуры) добавить новый элемент с наименование Покупная (с НДС) и установить для него флажок Цены включают НДС (рис. 10-11).
Рис. 10-11. Тип цен номенклатуры Покупная (с НДС)
Информация № 10-5
1. 15.02.2010 приобретенные материалы в полном объеме доставлены на склад материалов, где приняты кладовщиком и оприходованы.
2. 15.02.2010 Крохин Д.Ю. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 1, приложив к нему все полученные на предприятии ГУП «Маяк и в ООО «Дубок» документы. Отчет утвержден в сумме 2 976.00 руб.
Задание № 10-8
Зарегистрировать в информационной базе авансовый отчет № 1 от 15.02.2010.
Решение:
– командой меню Касса → Авансовый отчет→ <Insert> вывести на экран компьютерную форму авансового отчета;
В шапке формы документа указать:
– дату составления отчета - 15.02.2010;
– склад, на который оприходованы материалы - Склад материалов (выбором из справочника Склады (места хранения));
– отчитывающееся лицо - Крохин Дмитрий Юрьевич (выбором из справочника Физические лица);
– назначение выданного аванса - Приобретение материалов.
На закладке Авансы:
– командой меню Действия → Добавить открыть для заполнения первую строку табличной части;
– в колонке Документ аванса выбрать из перечня Расходный кассовый ордер а затем в списке Расходные кассовые ордера строку со сведениями о расходном кассовом ордере, которым работнику Крохину Д.Ю. выдано под отчет 3000.00 руб.
– в колонке Израсходовано указать фактически потраченную сумму - 2976.00 руб.
Перейти на закладку Товары.
– по кнопке <Цены и валюта> на панели формы документа открыть вспомогательное окно и в реквизите Тип цен выбрать Покупная (с НДС), установить в реквизите Проводки флажок НДС включать в стоимость, после чего закрыть окно по кнопке <ОК>;
– на панели инструментов табличной части щелкнуть по кнопке Подбор, в форме Подбор номенклатуры в документ Авансовый отчет поочередно выбирать поступившие материалы и указывать для каждого наименования количество и цену.
После заполнения табличной части поступившими материалами в соответствующих колонках необходимо указать продавца материалов и реквизиты накладной.
Для материалов, приобретенных в ГУП «Маяк» (первые пять строк) необходимо указать:
– в колонке Поставщик - Маяк ГУП (по кнопке в реквизите ввода открыть справочник Контрагенты, ввести продавца в группу Юридические лица → Организации, затем выбрать двойным щелчком);
– в колонке Наименование документа - Накладная;
– в колонке Номер документа - 142;
– в колонке Дата документа - 15.02.2010.
Колонки, предназначенные для реквизитов счета-фактуры, в рамках выполняемого задания не заполняются.
Для материалов, приобретенных в ООО «Дубок» (последние две строки) заполнить графы самостоятельно.
Провести документ щелчком по пиктограмме на панели инструментов.
При правильном выполнении задания на этом этапе закладка Товары должна иметь вид, представленный на рис. 10-12.
Рис. 10-12. Пример заполнения закладки Товары
документа Авансовый отчет
При выполнении процедуры проведения программа автоматически сформирует по данным на закладке Товары бухгалтерские записи, приведенные на рис.10-13.
Рис. 10-13. Бухгалтерские записи документа
Авансовый отчет №1 от 15.02.2010
Для анализа результатов выполнения задания №10-8 сформируйте отчет Анализ счета 71.01 за 15.02.2010 г. для работника Крохина Д.Ю.
Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 10-14).
Рис. 10-14. Отчет Анализ счета 71.01 за 15.02.2010
для работника Крохина Д.Ю.
Задание № 10-9
С помощью документа «Приходный кассовый ордер» подготовить приходный кассовый ордер от 18.02.2010 на внесение в кассу организации неиспользованных денежных средств в сумме 24 руб., выданных ранее под отчет.
Данные для контроля: отсутствие сальдо по счету 71.01 на конец 18.02.2010 (меню Отчеты → Анализ счета → период с 1.02.2010 по 18.02.2010 → счет 71.01 → Панель настроек → раздел «Группировка по счету», период По дням → раздел «Отбор», Работники организации Равно Крохин Дмитрий Юрьевич).
Решение:
– по команде меню Касса → Приходный кассовый ордер открыть форму Приходные кассовые ордера, а затем ввести команду Действие → Добавить, либо после щелчка правой кнопкой мыши выбрать в контекстном меню опцию Добавить, либо щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, либо нажать на клавишу <Insert>.
– в форме Выбор вида операции документа выбрать Возврат от подотчетного лица;
– текущую дату исправить на дату поступления денежных средств в кассу - 18.02.2010;
– в реквизите Счет учета оставить значение по умолчанию - 50.01;
– в реквизите Сумма ввести вносимую в кассу организации сумму – 24.00;
На закладке Реквизиты платежа:
– в реквизите Подотчетное лицо по кнопке открыть справочник Физические лица и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Крохин Дмитрий Юрьевич;
– в реквизите Статья движения ден. средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Прочие поступления денежных средств;
Щелчком по наименованию перейти на закладку Печать.
– в реквизите Принято от указать, что денежные средства принимаются от Крохина Дмитрия Юрьевича;
– в реквизите Основание записать Возврат неиспользованной подотчетной суммы.
– в реквизите Приложение записать Авансовый отчет.
После внесения денежных средств в кассу организации провести документ.
Для анализа результатов выполнения задания №10-9 сформируйте отчет Анализ счета 71.01 за период с 01.02.2010 по 18.02.2010 с группировкой данных По дням для работника Крохина Д.Ю. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 10-15).
Рис. 10-15. Отчет Анализ счета 71.01 за период с 01.02.2010 по 18.02.2010 с группировкой данных по датам для Крохина Д.Ю.
Формирование записей книги покупок по приобретенным материалам
Суммы НДС, предъявленные поставщиками материалов, могут быть приняты к вычету при выполнении следующих условий: должен иметься счет-фактура поставщика, материалы приняты к учету, материалы предназначены для использования в операциях реализации, облагаемых налогом. В рассматриваемом примере все условия выполнены. Автоматическое формирование проводок по списанию НДС со счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и записи для книги покупок выполняется с помощью документа Формирование записей книги покупок.
Задание №10-10
Ввести документ Формирование записей книги покупок №3 от 14.02.2010.
Данные для контроля:
1) В табличной части «Вычет НДС по приобретенным ценностям» должно быть три записи (см. рис. 10-16).
2) При проведении должны быть введены три проводки по применению вычета (см. рис. 10-17) и три записи для книги покупок (см. рис. 10-18).
Рис. 10-16. Формирование записей книги покупок №3 от 14.02.2010
Рис. 10-17. Бухгалтерские записи документа
Формирование записей книги покупок №3 от 14.02.2010
Рис. 10-18. Движения документа в регистре НДС покупки
|
