Муниципальное унитарное предприятие «Новотроицкий Городской Транспорт» муниципального образования город Новотроицк
Скачать 340.77 Kb.
|
5. Договор на поставку ККТ Меркурий с функцией передачи информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России от 03.04.2017 № 365/п/17 на сумму 20 500,00 руб., заключенный с ООО «Рифей-Н».В нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно: товарная накладная от 18.09.2017 № 23 отражена 30.09.2017, акт от 18.09.2017 № 23 отражен 30.09.2017. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ первичные документы, принятые к учету, оформлены ненадлежащем образом: в товарной накладной от 18.09.2017 № 23 отсутствует дата принятия товара. По данным бухгалтерского учета, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2017 год, договор исполнен сверх суммы договора (платежное поручение от 07.04.2017 № 296 и акт выполненных работ от 18.09.2017 № 23 на сумму 1 500,00 руб. следовало отразить по договору от 24.08.2017 № 413/у/17(4)). В нарушение п 1.3 договора «сумма договора составляет 20 500,00 руб.» поставщиком выписан счет от 03.04.2017 № 23 на сумму 22 000,00 руб. на поставку ККТ Меркурий на сумму 20 500,00 рублей по договору от 03.04.2017 № 365/п/17 и на услугу по фискализации ККТ на сумму 1 500,00 рублей без заключенного договора. МУП «НовГорТранс» необоснованно оплатило по платежному поручению от 07.04.2017 № 296 счет полностью на сумму 22 000,00 руб. делая ссылку на договор от 03.04.2017 № 365/п/17. Оплата произведена в сроки, установленные договором. Оформлен приходный ордер (ф. 0315003) от 30.09.2017 № 428, что не соответствует дате товарной накладной. На основании лимитной карты без номера и даты (за сентябрь) со склада в кассу отпущен ККМ «Меркурий»- 115Ф в количестве 1 шт. В лимитной карте не заполнялись сведения о цене и сумме товара. Актом на списания израсходованных материалов без даты (за сентябрь) и без номера ККТ «Меркурий» -115Ф установлен в кассу. Акт подписан главным инженером и утвержден директором МУП «НовГорТранс» 30.09.2017. Ведомостью по выдачи материалов за сентябрь ККТ «Меркурий» получила Ютяева Т.Н. (договор о полной индивидуальной материальной ответственности без номера от 23.10.2012). Согласно, учетной политике ККМ «Меркурий» -115Ф учитывается на забалансовом счете 012 «Материальные ценности в эксплуатации». Поставленный товар соответствовал условиям договора и целям осуществления закупки. Условия со стороны поставщика не нарушались. 6. Договор на услуги по регистрации контрольно-кассовой техники МРИ ФНС РФ и ОФД (оператор фискальных данных) от 24.08.2017 № 413/у/17(4) на сумму 4 500,00 руб., заключенный с ООО «Рифей-Н».Срок исполнения договора с 24.08.2017 до 24.08.2017, а в части принятых, но неисполненных обязательств - до полного их исполнения. В нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно: акт от 19.09.2017 № 79 отражен 30.09.2017, акт от 20.12.2017 № 77 отражен 31.12.2017. Оплата произведена в сроки, установленные договором. В нарушение п.1 «Предмет договора», п.2 «Стоимость услуг и порядок расчетов» произведена оплата по платежному поручению от 22.12.2017 № 1137 и отражен в бухгалтерском учете акт от 20.12.2017 № 77 на сумму 690,00 руб. за техническое обслуживание ККМ. В документальном виде договорные отношения на техническое обслуживание ККМ в 2017 году не оформлены. Поставленный услуга соответствовала условиям договора и целям осуществления закупки. Условия договора Исполнителем не нарушались. Фактически договор исполнен полностью на сумму 4 500 руб. По данным бухгалтерского учета договор исполнен частично в сумме 3 690 руб. 7. Договор на поставку товара согласно выставленным счетам на сумму выставленных счетов, заключенный с ООО «АВТОСИЛА 74» г. Челябинск от 20.07.2017 № 421/п/17 (59/17) на сумму 15 800 руб. Предмет договора не отражает предмета закупки. В нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно: счет-фактура от 28.07.2017 № 266 отражен 08.08.2017, счет-фактура от 28.07.2017 № 265 отражен 08.08.2017, счет-фактура от 22.11.2017 № 430 отражен 30.11.2017. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ первичные документы, принятые к учету, оформлены ненадлежащим образом: в счетах-фактурах от 28.07.2017 №№ 266,265, от 22.11.2017 № 430 отсутствует дата принятия товара. Срок исполнения договора с 20.07.2017 до 31.12.2017, а в части невыполненных обязательств - до полного исполнения Сторонами. В нарушение п. 4.2 договора выставленные счета оплачивались Заказчиком несвоевременно. Условия оплаты: предоплата 100 % (оплата по счету от 28.07.2017 № 516 осуществлялась платежным поручением от 11.10.2017 № 815 после поставки товара, на основании счет-фактура от 28.07.2017 № 266). Просрочка составила 72 дня. Оформлены приходные ордера (ф.0315003) не соответствующие дате универсального передаточного документа (счет-фактура от 28.07.2017 № 266 - приходный ордер от 08.08.2017 № 417, счет-фактура от 28.07.2017 № 265 -приходный ордер от 08.08.2017 № 416, счет-фактура от 22.11.2017 № 430 -приходный ордер от 30.11.2017 № 724). Отпуск материалов со склада осуществлялся по лимитным картам без номера и даты. В лимитной карте не заполнялись сведения о цене и сумме товара. Актами на списание производилось списание израсходованных материалов. Соответствовал ли поставленный товар условиям договора и целям осуществления закупки определить не представляется возможным. Условия договора со стороны поставщика не нарушались. Договор исполнен полностью. 8. Договор розничной купли-продажи на поставку товара с ИП Толкачевой О.А. от 13.01.2017 № 338/п/17 (258) на сумму 5 447,00 руб. Предмет договора не отражает предмета закупки. В нарушение п.1 ст.10 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно: счет-фактура от 13.01.2017 № 258 отражен 16.01.2017. Срок исполнения договора с 13.01.2017 до полного исполнения обязательств. Оплата произведена в сроки, установленные договором. Оформлены приходные ордера (ф.0315003) не соответствующие дате товарной накладной (товарная накладная от 13.01.2017 № 258 - приходный ордер от 16.01.2017 № 2). На основании акта установки запасных частей на спецтехнику за февраль 2017 года, подписанного комиссией и утвержденного директором Предприятия, «Насосы цирк.Росконтроль» установлены на КАМАЗ ВТК (218), КАМАЗ 55102(217). Оформлен акт на списание запасных частей и дефектная ведомость. Соответствовал ли поставленный товар условиям договора и целям осуществления закупки определить не представляется возможным. Условия договора со стороны поставщика не нарушались. Договор исполнен полностью. 9. Договор на подписку на периодическое печатное издание - «Гвардеец труда» в количестве 11 подписок на 2 полугодие 2017 года от 22.05.2017 № 379/у/17(30) на сумму 2 200,00 руб., заключенный с Редакция «Гвардеец труда» - Новотроицкий филиал ГУП «РИА «Оренбуржье». Срок исполнения договора с 23.05.2017 до 31.12.2017, а в части денежных отношений до полного исполнения. В регистрах бухгалтерского учета предоставленная услуга отражена своевременно. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ первичные документы, принятые к учету, оформлены не надлежащем образом: в счет-фактуре от 31.07.2017 № 23/500/23, от 31.08.2017 № 23/569/23 и т.д. отсутствует дата принятия товара. Поставленный товар соответствовал условиям договора и целям осуществления закупки. Условия договора со стороны поставщика не нарушались. Оплата осуществлялась в сроки, установленные договором. Договор исполнен полностью. 10. Договор о проведении диагностики и технического осмотра транспортного средства: КАВЗ 397620 У094ЕТ, КАВЗ 397620 К284ТС от 07.02.2017 № 347/у/17 на сумму 4 490,00 руб., заключенный с ООО «НСТК». Срок исполнения договора с 07.02.2017 до 31.12.2017. В нарушение п.3.2 договора «Расчет за оказанные услуги производиться по факту выполненных работ на основании выставленных счетов-фактур и актов выполненных работ» оплата произведена на основании счета № 100 от 07.02.2017 по платежному поручению от 07.02.2017 № 138, счета от 16.03.2017 № 213 по платежному поручению от 21.03.2017 № 252, а не на основании счетов-фактур. В нарушении п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно: счет-фактура от 07.02.2017 № 96 отражен 28.02.2017, счет-фактура от 16.03.2017 № 217 отражен 31.03.2017. Предоставленная услуга соответствовала условиям договора и целям осуществления закупки. Условия договора со стороны Исполнителя не нарушались. Договор исполнен полностью. По данным бухгалтерского учета, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2017 год, договор исполнен сверх суммы договора (платежное поручение от 21.03.2017 № 252, счет-фактуру от 16.03.2017 № 217 на сумму 2 245,00 руб. следовало отразить по договору от 16.03.2017 № 358/у/17(48)). 11. Договор о проведении диагностики и технического осмотра ПАЗ 32054-04 К062СХ от 16.03.2017 № 358/у/17(48) на сумму 2 245,00 руб., заключенный с ООО «НСТК». Срок исполнения договора с 16.03.2017 до момента выполнения сторонами своих обязательств. По данным бухгалтерского учета, согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60, договор считается неисполненным. Фактически договор исполнен полностью. 12. Договор на проведение настройки и обслуживания 1 С «Зарплата и управление персоналом», по подготовки и сдаче бухгалтерских квартальных отчетов от 03.07.2017 № 397/у/17 на сумму 25 000,00 руб., заключенный с ООО «Армада». Срок исполнения договора с 03.07.2017 до 31.07.2017. По данным бухгалтерского учета, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2017 год, договор исполнен сверх суммы договора (платежное поручение от 11.08.2017 № 697, акт выполненных работ от 31.08.2017 б/н на сумму 65 000,00 руб. следовало отразить по договору от 01.03.2017 № 355/у/17). Таким образом, согласно данным бухгалтерского учета определить наличие документов, подтверждающих факт оказания услуги на сумму 25 000 руб. не представлялось возможным. Во время проверки бухгалтерской справкой от 31.03.2018 № 63 нарушение устранено. Акт выполненных работ от 31.07.2017 б/н представлен. Договор исполнен полностью. 13. Договор на проведение настройки и обслуживания 1 С «Зарплата и управление персоналом» за январь, февраль, март от 01.03.2017 № 355/у/17 на сумму 65 000,00 руб., заключенный с ООО «Армада». Срок исполнения договора с 02.05.2017 до 31.05.2017, до полного исполнения. По данным бухгалтерского учета, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2017 год, договор исполнен на 20 000,00 руб. (платежное поручение от 15.06.2017 № 528, акт выполненных работ от 31.05.2017 б/н на сумму 20 000,00 руб. следовало отразить по договору 375/у/17 от 02.05.2017). Согласно данным бухгалтерского учета документы, подтверждающие факт оказания услуги на сумму 65 000 руб. отражены по договору от 03.07.2017 № 397/у/17. Во время проверки бухгалтерской справкой от 31.03.2018 № 63 нарушение устранено. Договор исполнен полностью. 14. Договор по подготовке квартального отчета «Расчет страховых взносов за 1 квартал 2017 года» от 02.05.2017 № 375/у/17 на сумму 20 000,00 руб., заключенный с ООО «Армада». Срок исполнения договора с 02.05.2017 до 31.05.2017, до полного исполнения. Фактически и по данным бухгалтерского учета, согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60, определить исполнение договора не представлялось возможным. Во время проверки бухгалтерской справкой от 31.03.2018 № 63 нарушение устранено. Акт выполненных работ от 31.05.2017 б/н представлен. Договор исполнен полностью. 15. Договор об оказании платных образовательных услуг по проведению обучения для сотрудников Заказчика от 14.08.2017 № 409/у/17(032) на сумму 34 500,00 руб., заключенный с ООО «Центр обучения «Защита». Срок исполнения договора с 14.08.2017 до полного завершения взаимных обязательств. В нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно (акт оказанных услуг от 06.10.17 № 041 отражен 31.10.2017). Предоставленная услуга соответствовала условиям договора и целям осуществления закупки. Условия договора со стороны Исполнителя не нарушались. В нарушение п.3.2 договора «заказчик оплачивает образовательные услуги, предусмотренные в разделе 1 настоящего договора, предварительно в размере 100 %» оплата производилась после оказания услуг (акт оказанных услуг от 06.10.2017, платежное поручение от 13.10.2017 № 824). Договор исполнен полностью. 16. Договор на проведение сервисного обслуживания офисной техники от 01.02.2017 № 354/у/17(БСГ-022) на сумму 10 000,00 руб., заключенный с ООО «Бизнес Сервис Групп». Срок исполнения договора с 01.02.2017 до 31.12.2017. В нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно: счет-фактура от 03.04.2017 № 1351 на сумму 1 700,00 руб. отражен 30.04.2017. Предоставленная услуга соответствовала условиям договора и целям осуществления закупки. Условия договора со стороны Исполнителя не нарушались. Оплата произведена в сроки, установленные договором. Договор исполнен частично на сумму 1 700 руб. Дополнительное соглашение о расторжении договора не оформлялось. 17. Договор купли-продажи бывших в употреблении материалов (шпал деревянных) от 22.05.2017 № 385/д/17(1/Б/У/17) на сумму 44 820,00 руб., заключенный с ООО «НПК «Стерил». Срок исполнения договора с 22.05.2017 до полного исполнения сторонами обязательств. В нарушении п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно: счет-фактура от 14.06.2017 № 21 отражен 19.06.2017. Оформлены приходные ордера (ф.0315003) не соответствующие дате счета-фактуры (счет-фактура от 14.06.2017 № 21 - приходный ордер от 19.06.2017 № 315). В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ первичные документы, принятые к учету, оформлены не надлежащем образом: в счет-фактуре от 14.06.2017 № 21 отсутствует дата принятия товара (шпала деревянная б/у). Отпуск материалов со склада производился по лимитным карта без номера и даты (за июнь). В лимитной карте не заполнялись сведения о цене и сумме товара. Актом на списание израсходованных материалов за июнь 2017 года производилось списание шпал деревянных б/у (укладка шпал, замена гнилых на б/у в путь). Акт на списание израсходованных материалов утвержден директором МУП «НовГорТранс». Предоставленная услуга соответствовала условиям договора и целям осуществления закупки. Условия договора со стороны поставщика не нарушались. В нарушение п.4.3 договора «покупатель производит 100 % предоплату товара» оплата производилась после поставки товара (счет-фактура от 14.06.2017 № 21, платежное поручение от 28.06.2017 № 577). Просрочка платежа составила 14 дней. Договор исполнен полностью. Обобщенная информация о результатах выездной проверки 1. Нормативные затраты на осуществление закупок МУП «НовГорТранс» к проверке не представлены. В связи с этим, проверить соблюдение правил нормирования в сфере закупок, предусмотренных ст. 19 Закона № 44-ФЗ, в 2017 году не представляется возможным. 2. Учреждением допущены нарушения в части оформления документации об аукционе в электронной форме и конкурсной документации. 3. В нарушение п. 3 ст. 103 Закона № 44-ФЗ документ о приёмке поставленного товара (07.07.2017) направлен в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ 17.07.2017, позднее 3 рабочих дней с даты приемки поставленного товара. 4. В нарушение п. 3 постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчёта об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» отчёты об исполнении контрактов в ЕИС не размещались. 5. В нарушение Порядка от 28.11.2013 № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» (с изменениями и дополнениями) информация о контракте от 01.01.2018 № 0853300014217000185-0842674-02 размещена в ЕИС 12.01.2018 позднее 3 рабочих дней со дня заключения контракта. 6. В нарушение п. 12 Порядка от 28.11.2013 № 1084 информация об исполнении 1 этапа контракта размещена в ЕИС 24.05.2017 в день получения акта оказанных услуг (контрактом предусмотрена оплата страховой премии в 2 этапа, а не оказание услуг). 7. Предприятием осуществлялось приобретение товаров, работ, услуг в отсутствие заключенных договоров (по письмам). Основные условия (цена за единицу, сумма, сроки исполнения) в письмах не определены. Учет писем как договорных обязательств отсутствует. 8. Предприятием заключались договора, предмет которых не отражал предмет закупки. 9. Приобретенная услуга (страхование гражданской ответственности перевозчика) не соответствовала условиям контракта от 24.05.2017 № 0853300014217000024 и целям осуществления закупки. 10. Установлено нарушение условий контракта Заказчиком в части исполнения условий оплаты (страховой взнос уплачен ранее даты заключения контракта, в отсутствии приложения с расчетами страховой премии, на основании выставленного счета). 11. Допускались случаи оплаты стоимости приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг Заказчиком позднее срока, установленного муниципальными контрактами. 12. В бухгалтерских регистрах Предприятия имеет место отсутствие учета договорных обязательств в разрезе каждого заключенного договорного обязательства и соответствующих первичных учетных документов к нему. 13. В нарушение п.1 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в регистрах бухгалтерского учета первичные документы отражались несвоевременно. 14. В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ первичные документы, принятые к учету, оформлялись ненадлежащем образом. 15. В нарушение п.5 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ первичный учетный документ (требование-накладная) не составлялся на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. 16. В нарушение п.92, п.99 приказа Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» материалы (запчасти) для ремонта отпускались в производство без установленных норм. Нормы списания материалов в производство МУП «НовГорТранс» на 2017 год не утверждались. Начальник управления финансового контроля администрации муниципального образования город Новотроицк Н.Н. Карпова Директор МУП «Новотроицкий Городской Транспорт» А.В. Хомяк Ознакомлены: Заместитель главы муниципального образования город Новотроицк по финансово-экономической политике Л.В. Танаева Один экземпляр акта выездной проверки от 23.11.2017 года на _____ листах получил _____________ «_____» _______________ 2018 года директор МУП «НовГорТранс» А.В. Хомяк. |
Похожие:
 | Муниципальное унитарное предприятие «Арзамасский пассажирский автомобильный транспорт» сообщает |  | Муниципальное унитарное предприятие муниципального образования городской округ город вятские поляны "коммунальные энергетические... |
| Заказчик: Муниципальное унитарное предприятие муниципального образования город Норильск «Коммунальные объединенные системы» (далее... | | Унитарное предприятие «Радужныйтеплосеть» муниципального образования Ханты-Мансийского автономного округа Югры городской округ город... |
| Муниципальное унитарное предприятие «Водопроводно-канализационное хозяйство г. Глазова» муниципального образования «Город Глазов»,... | | Муниципальное автономное учреждение муниципального образования город Новотроицк «Многофункциональный центр предоставления государственных... |
| Муниципальное унитарное предприятие «Уфимские инженерные сети» городского округа город Уфа Республики Башкортостан | | Печатное средство массовой информации «Информационный бюллетень муниципального образования – городской округ город Касимов» учреждено... |
| Печатное средство массовой информации «Информационный бюллетень муниципального образования – городской округ город Касимов» учреждено... | | Муниципальное унитарное предприятие «Уфимские инженерные сети» городского округа город Уфа Республики Башкортостан (муп уис) |