Сборник научных трудов студентов и молодых ученых

Пухова И.В. студентка 5 курса Научный руководитель: к.э.н., доцент Терентьева Г. И. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить анализ финансового состояния кредитных организаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка. Это определяет актуальность данной темы. Оценка финансового состояния коммерческого банка характеризуется системой показателей, которые представлены на рисунке 1. Рисунок 1 – Показатели оценки финансового состояния коммерческого банка Теоретические положения были апробированы на конкретном объекте исследования, а именно: рассмотрена динамика деятельности Сбербанка России в целом и Курганского отделения ОСБ №8599. Основным видом деятельности банка является кредитование. На рисунке 2 представлена динамика выданных кредитов за 2007-2009 гг. На данном рисунке показан темп снижения выданных кредитов в целом, и здесь же представлены темпы снижения выданных кредитов физическим и юридическим лицам. Динамика общего снижения выданных кредитов в целом в большей мере соответствует выданным кредитам юридическим лицам, так как они в объеме выданных кредитов занимают больший удельный вес. Наблюдается тенденция снижения кредитов, выданных физическим лицам. В связи с мировым кризисом возросла просроченная ссудная задолженность физических лиц, следовательно, происходит сокращение кредитов, выдаваемых физическим лицам. Рисунок 2 – Динамика выданных банком кредитов На рисунке 3 представлена динамика работающих активов и прибыли банка. На левом рисунке показана динамика работающих активов банка, которая имеет тенденцию роста. При этом следует отметить, что в Курганском отделении Сбербанка России удельный вес работающих активов выше, чем в Сбербанке России в целом. Это объясняется тем, что Курганское отделение работает за счет заемных средств, которые являются платными. Рост выданных активов в целом и работающих активов отражается на финансовых результатах. На правом рисунке показана динамика прибыли банка. В целом прибыль банка за последние два года как в Сбербанке России, так и в Курганском отделении Сбербанка России снизилась. Это объясняют в первую очередь объективные причины. Рисунок 3 – Динамика работающих активов и прибыли банка Во-первых, Сбербанк России формировал значительную часть доходов за счет доходов от портфеля ценных бумаг и, прежде всего, еврооблигаций, доходность которого в 2008-2009 гг. резко снизилась, а иногда была отрицательной. Во-вторых, в 2008-2009гг. был существенный отток депозитных вкладов населения. В этот же период банки ужесточили требования к ссудозаемщикам, поэтому объем выданных кредитов снизился. Но, следует отметить, что по итогам 1 квартала 2010 г. ЧП составила 43,2 млрд.р., против 0,3 млрд.р. за 1 квартал 2009 г. Это произошло за счет заработанного объема операционных доходов после создания резервов на возможные потери. Финансовое состояние банка в значительной мере характеризует его привлекательность для потенциальных клиентов. Целесообразно использовать рейтинговую оценку надежности банка (Рисунок 4). О результатах рейтинга клиент узнает через рекламу, отчетность, из статей в газетах, журналах. Высокий рейтинг говорит о хорошем состоянии банка и повышает его привлекательность. Следовательно, может быть рост потенциальных клиентов банка. Рейтинговая оценка надежности банка основана на методике Кромонова, которая включает комплексную систему показателей, учитывающих наиболее существенные закономерности банковских балансов. Затем рассчитывается текущий индекс надежности, оптимальное значение которой составляет 100%. Рейтинговая оценка охватывает ликвидность, надежность, достаточность СК, прибыль банка. Основывать свои выводы о привлекательности банка не следует только на результатах рейтинга, так как во время мирового кризиса первые потерпели банкротство банки, которые имели высокий рейтинг. Поэтому целесообразно помимо рейтинговой оценки рассчитывать комплексную оценку финансового состояния банка. Оценка проводится по формуле, которая представлена на данном слайде. Комплексная оценка финансового состояния позволяет дать обобщенную, всестороннюю характеристику финансового состояния коммерческого банка, а также выявить более узкие, слабые места в организации финансовой деятельности банка путем выявления отклонения конкретного показателя от его оптимального значения. Оптимальное значение комплексной оценки финансового состояния банка составляет 0. Чем больше расчетное значение отличается от оптимального, тем хуже финансовое состояние банка. И наоборот. Рисунок 4 – Оценка финансового состояния коммерческого банка Выявление наиболее слабых мест в организации финансово-экономической деятельности банка позволит выявить основные пути улучшения финансового состояния как Сбербанка России в целом, так и Курганского отделения. Основные пути улучшения финансового состояния (Рисунок 5): 1) оптимизация структуры активов и пассивов: – оптимизация структуры пассивов заключается в формировании ресурсной базы банка за счет дешевых денежных средств (депозитных вкладов); – оптимизация структуры активов осуществляется за счет повышения доли в работающих активах более высококачественных активов; 2) повышение капитализации банка и снижение его затрат. Несмотря на то что норматив достаточности СК за анализируемый период увеличивается, он является низким. Увеличить СК можно за счет прибыли, переоценки фондов, дивидендной политики, выпуска акций, продажи активов, аренды некоторых видов основных фондов. Увеличение капитализации банка и снижение его затрат приведет к повышению стабильности банка. С 01.01.10г. минимальный размер 90 млн.р.; Рисунок 5 – Основные пути улучшения финансового состояния коммерческого банка 3) необходимость реструктуризации баланса: – увеличение доли работающих активов; – снижения процентных и кредитных рисков; – определение ежемесячного лимита выдачи кредитов частным лицам на льготных условиях (сопряжено с возможностями бюджета); 4) ранжирование оценки финансового состояния банка к участкам его региональной принадлежности. Например, банки Московского региона обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что в Москве сосредоточено более 80% объема финансовых средств страны. Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону; 5) применение комплексной оценки финансового состояния банка. Она обеспечит возможность: – количественного измерения уровня деловой активности, рентабельности, финансовой устойчивости и надежности банка в целом; – выявления наиболее слабых мест в организации финансово-экономической деятельности коммерческого банка; – определения приоритетных мероприятий по улучшению финансово-экономической деятельности и надежности коммерческого банка; – оценки влияния предлагаемых мероприятий на уровень финансово-экономической деятельности и надежности банка. Репина Л. студентка 3 курса Научный руководитель: доцент Осипова С.А. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ Многие российские предприятия несут серьезные риски, сталкиваясь с проблемой неплатежеспособности, ненадежности своих партнеров. Из-за роста дебиторской задолженности возникает дефицит оборотных средств, а это уже грозит платежеспособности самой компании. Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами. Основными проблемами управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются предприятия, являются: - отсутствие достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями – дебиторами; - не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью; - не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования; - отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением дебиторской задолженности и временем ее оборачиваемости. Целью управления дебиторской задолженностью является обеспечение наиболее эффективной реализации экономических решений в процессе деятельности организации. Для достижения поставленной цели необходимо руководствоваться следующими принципами: - недопустимо аккумулировать большую величину дебиторской задолженности, чем может позволить собственный капитал; - необходимо прогнозировать последствие роста дебиторской задолженности; - недопустим неоправданный рост дебиторской задолженности. Для достижения наибольшей эффективности в управлении дебиторской задолженностью в ходе анализа проявления дебиторской задолженности необходимо принимать в рассмотрение не только информацию, а, следовательно, и те факторы, которые прямо влияют на результаты анализа, но и ту, которая имеет косвенное влияние на предприятие. Поэтому руководителям хозяйствующих субъектов, финансовым менеджерам приходится решать следующие задачи: 1) выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств; 2) ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности; 3) определение скидок или надбавок для различных групп покупателей; 4) ускорение истребования долгов; 5) уменьшение бюджетных долгов; 6) оценка упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности. Эти задачи решает политика управления дебиторской задолженностью. Такая политика как часть общей политики управления оборотными средствами заключается в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременного ее взыскания. Целью управления дебиторской задолженностью можно считать оптимизацию ее величины, поскольку на предприятие оказывает негативное влияние как увеличение размера дебиторской задолженности, так и резкое ее снижение. Так, с одной стороны, получение платежей от должников порой является значимым источником поступления средств на предприятие, и резкое снижение дебиторской задолженности может быть негативным сигналом, свидетельствующим о снижении объема реализации (потеря покупателей продукции) или о сокращении продажи в кредит. С другой стороны, предприятия не заинтересованы в росте дебиторской задолженности, так как она представляет собой отвлечение денежных средств из оборота и, как следствие, возрастает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения своих обязательств. Дебиторской задолженностью необходимо управлять на всех этапах ведения хозяйственной деятельности - от проведения преддоговорных процедур до исполнения договорных операций. Таблица - Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью № п/п Этапы Мероприятия А Б 1 Этап 1 Проведение преддоговорных процедур - анализ информации о потенциальном партнере; - анализ конъюнктуры рынка, на котором функционирует потенциальный партнер; - анализ финансового состояния потенциального партнера; - группировка потенциальных партнеров согласно уровню платежеспособности; - определение возможных сумм кредитования для каждого клиента 2 Этап 2 Заключение договора предусмотреть и зафиксировать все процедуры договорных отношений 3 Этап 3 Исполнение договорных обязательств - четкий контроль над своевременным выставлением счетов; - ежедневный оперативный анализ оплаты по выставленным счетам; - контроль безнадежных долгов Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью показаны в таблице . На первом этапе анализ проводится на основании следующих источников: 1) данные, получаемые непосредственно от потенциального покупателя; 2) из внутренних источников (если сделки носят постоянный или периодический характер); 3) из внешних источников (коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность, информация, предоставленная компаниями, занимающимися сбором и анализом информации; 4) в случае, если сделки с покупателем носят постоянный характер, определяется объем хозяйственных операций с покупателями и стабильность их осуществления. На этом этапе анализируются платежеспособность, ликвидность, результативность хозяйственной деятельности, финансовая устойчивость, показатели собственного капитала, объем и состав чистых активов, которые могут выступать в обеспечение кредита при возникновении ситуации неплатежеспособности покупателя. Размер сумм определяется на основании положений кредитной политики предприятия, а также с учетом проведенного анализа финансового состояния клиента. Помимо размеров предоставления кредита (это может быть процент от балансовой прибыли, процент от собственных средств, скорректированный на коэффициент ликвидности, и др.) кредитной политикой определяются такие показатели, как срок предоставления кредита, стандарты кредитоспособности клиентов, политика сбора платежей, скидки, предоставляемые в случае досрочной оплаты. На втором этапе анализ проводится исходя из условий заключения договора: грамотно составленный договор является залогом положительного исхода значительной части конфликтных ситуаций. На третьем этапе в состав мероприятий входит образование резерва по сомнительным долгам, который определяется в процентах к общей сумме дебиторской задолженности. Помимо указанных мероприятий на всех этапах ведения хозяйственной деятельности необходимо: 1) постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительный рост долга создает угрозу финансовой устойчивости предприятия; 2) своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности, к которым относятся: - отгруженные товары, не оплаченные в срок; -поставщики и покупатели по претензиям; - задолженность по расчетам возмещения материального ущерба и др. Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить необходимость и важность управления дебиторской задолженностью. При этом решения, принимаемые в ходе текущего управления, должны основываться на оценке эффективности различных методов ее оптимизации, а также на оценке реальной стоимости дебиторской задолженности. Ржанникова Ю.

Похожие:

	Сборник научных трудов студентов и молодых ученых Наука и молодежь: сборник научных трудов студентов и молодых ученых. Вып / Редколлегия: Роговая В. Г., Горин Н. И. – Курган: Курганский...		· · Межвузовский сборник научных трудов Выпуск седьмой Язык. Речь. Речевая деятельность: Межвузовский сборник научных трудов. Выпуск седьмой. – Нижний Новгород: Нижегородский государственный...
	Российская Академия Наук Дагестанский Научный Центр Сборник научных... Сборник научных трудов по термодинамическим циклам Ибадуллаева // Под редакцией И. К. Камилова и М. М. Фатахова. – Махачкала: днц...		Конкурс научных работ молодых ученых Приволжского федерального округа... Общероссийской общественной организации «Российский союз молодых ученых» в Республике Башкортостан
	Ххiіі международная научно-практическая конференция молодых ученых и студентов Совет студенческого научного общества Национального фармацевтического университета приглашают Вас принять участие в ХХIІІ международной...		Международная научная конференция студентов и молодых ученых на английском языке Конференции студентов и молодых ученых на английском языке «Актуальные вопросы медицины», которая состоится 28 апреля 2015 года в...
	Xvii международная научно-практическая конференция студентов и молодых... В соответствии с перечнем научных мероприятий на 2011 г. Министерства образования и науки РФ		Редколлегия секция. Актуальные проблемы философии и культурологии Шестого научного конгресса студентов и аспирантов «инжэкон-2013». Доклады студентов и аспирантов представляют результаты научных...
	Информационное сообщение «Химические технологии функциональных материалов» приглашает научных сотрудников, студентов, аспирантов и молодых ученых принять...		Информационное сообщение «Химические технологии функциональных материалов» приглашает научных сотрудников, студентов, аспирантов и молодых ученых принять...