Учебная программа дисциплины 3 Введение
Скачать 1.28 Mb.
|
| Тема 10. Судебно-бухгалтерская экспертиза Вид семинара – тематический. Цель семинара: закрепление, углубление и расширение знаний, полученных на лекциях и в часы самоподготовки к данной теме; более детальное рассмотрение вопросов, не вынесенных на лекционное обозрение; работа с литературными источниками. Вопросы, выносимые на семинар:
Самостоятельная работа студентов под руководством преподавателя: - Подготовка рефератов. - Составление словаря основных понятий дисциплины. На семинаре и при самостоятельном изучении темы необходимо уяснить: Прежде чем приступить к изучению данной темы, студенту необходимо обратиться к общим положениям о доказательствах и заключении эксперта как о виде доказательств. Следует также повторить вопрос о процессуальном порядке производства экспертизы по уголовным делам. Обратить внимание на предмет, объекты и методы судебно-бухгалтерской экспертизы. Заключение эксперта-бухгалтера является одним из источников доказательств по делам о хищениях государственного и общественного имущества, о должностных и хозяйственных преступлениях. От своевременности назначения бухгалтерской экспертизы часто зависит правильное разрешение уголовного дела. Необходимость в судебно-бухгалтерской экспертизе возникает иногда и при рассмотрении гражданских дел в суде и арбитраже. Особое внимание студент должен обратить на вопрос о документах, играющих особо важную роль при расследовании и разрешении дел о хищениях и о проведении по этим делам судебно-бухгалтерских экспертиз, на способы распознавания дефектов в документах и учетных записях, на те приемы и методы, которые применяются экспертом в процессе исследования. Необходимо ознакомится с правами и обязанностями эксперта-бухгалтера. Студент должен отчетливо представлять отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от других форм использования специальных познаний в области бухгалтерского учета: участие специалиста бухгалтера в производстве следственных действий; документальной ревизии; аудиторских проверок и т.д. Уяснить, что неправильное назначение ревизии или экспертизы влечет за собой процессуальные нарушения, возврат дел судами на доследование, затягивает сроки предварительного следствия. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии Бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных познаний в области бухгалтерского учета следователь не может разрешить возникшие по делу вопросы. До назначения судебно-бухгалтерской экспертизы следователь должен собрать все необходимые документы и материалы (акты ревизий, заключения экспертов, других специальностей, показания свидетелей, обвиняемых, первичные документы, регистры бухгалтерского учета), подлежащие исследованию, которые необходимо подшить и пронумеровать. При расследовании уголовного дела, лица, обладающие глубокими познаниями в области бухгалтерского учета могут привлекаться к участию в отдельных следственных действиях (осмотр документов) и в организационных мероприятиях, проводимых следователем (подготовка задания ревизору, определение объемов учетных документов необходимых для производства судебно-бухгалтерской экспертизы в качестве специалиста. Студентам необходимо обратить внимание на конкретные случаи, при которых назначается судебно-бухгалтерская экспертизы. Студент должен знать необходимые реквизиты постановления, особое внимание при этом обратить на вопросы постановления, определяющие предмет экспертного исследования. Вопросы должны носить конкретный характер, требовать проведения исследований и не носить лишь справочный характер, ставиться в логической последовательности, формулироваться коротко и ясно. При производстве судебно-бухгалтерской экспертизы разрешаются вопросы об установлении наличия или отсутствия недостач либо излишков материальных ценностей и денежных средств, периода, места их образования, а также размера материального ущерба; по определению лиц, за которыми в период образования недостачи (излишков) числились по документальным данным материальные ценности; по определению обоснованности списания материалов, готовой продукции, товаров; по определению соответствия финансово-хозяйственных операций требованиям бухгалтерского учета, отражения в бухгалтерском учете, отчетности и нормативным актам; выявление отклонений от требований налоговой, бюджетно-сметной или кассовой дисциплины; по установлению недостатков в организации бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали или могли способствовать образованию материального ущерба или препятствовать его своевременному выявлению; разрешение других вопросов, относящихся к порядку ведения бухгалтерского учета и отчетности (правильность составления балансов, проводок, записей в учетных регистрах). В постановлении о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы должны быть перечислены документы и материалы дела, представленные эксперту. Необходимо рассмотреть недостатки в работе следователей, встречающиеся при назначении и производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы в суде. Процессуальный порядок производства судебно-бухгалтерской экспертизы в судебном разбирательстве слагается из следующих этапов: участие эксперта в исследовании обстоятельств дела, относящихся в предмету экспертизы; постановка вопросов перед экспертом (представление вопросов участниками судебного разбирательства, их обсуждение, вынесение судом определения); производство экспертом исследований и дача им заключения; оглашение экспертом заключения в суде; допрос эксперта по поводу данного им заключения (при необходимости). Заключение эксперта-бухгалтера и его оценка следователем, судом Эксперт должен представить следователю или суду заключение либо письменно сообщить о невозможности дать заключение. Студент должен ознакомиться с формой заключения эксперта, его составными частями -вводной, исследованием, выводами. Важным и сложным является вопрос об оценке заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом. По итогам проверки и оценки заключения эксперта-бухгалтера следователь и суд могут признать его правильным и положить в основу обвинения (приговора), признать неправильным и отвергнуть, либо назначить дополнительную или повторную экспертизу. При наличии нескольких противоречивых заключений следователь и суд вправе принять одно из них и отвергнуть другие либо назначить еще одну экспертизу. 2.4 План самостоятельной работы студента Для студентов по направлению подготовки 030900.62 Юриспруденция квалификация - бакалавр КАТЕГОРИЯ СЛУШАТЕЛЕЙ студенты заочного отделения СРОК ОБУЧЕНИЯ 3 года (3 курс) СЕМЕСТР 5 семестр ФОРМА ОБУЧЕНИЯ заочная
2.5 Примерная тематика докладов, рефератов, сообщений 1. Бухгалтерский учет как источник юридической информации используемой в следственной деятельности. 2. Использование документальных данных при выявлении и расследовании экономических преступлений . 3. Отражение в документах и учетных записях следов противоправной деятельности. 4. Фальсификация аналитического учета. 5. Финансовый контроль в Российской Федерации и его действенность при раскрытии экономических преступлений. Документальная ревизия как метод финансового контроля. 6. Аудит как вид финансового контроля и его применение правоохранительными органами. 7. Сущность ревизионного контроля и его применение при расследовании экономических преступлений. 8. Документальная ревизия по требованию правоохранительных органов и ее отличия от плановой ревизии. 9. Правовое регулирование, назначение и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы. 10.Правовое регулирование, назначение и проведение документальной ревизии по требованию правоохранительных органов. 11.Правовое регулирование, назначение и проведение аудита по требованию правоохранительных органов. 12.Способы выявления нарушений сохранности материальных ценностей. 13.Способы выявления нарушений сокрытия налога на прибыль, НДС. 14.Виды ответственности за экономические правонарушения, совершаемые с помощью бухгалтерского учета 15. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном судопроизводстве. 16. Виды судебно-бухгалтерских экспертиз, основания для их назначения 17. Злоупотребления в сфере денежных средств и методы их выявления. 18. Злоупотребления в сфере безналичных расчетов и методы их выявления. 19.Злоупотребления в сфере общественного питания и методы их выявления. 20. Злоупотребления в сфере производства материальных благ и методы их выявления. 21.Злоупотребления в сфере реализации готовой продукции и методы их выявления. 22.Злоупотребления в сфере торговли и методы их выявления. 23. Злоупотребления в бюджетной сфере и методы их выявления. 24.Первичные учетные документы и их роль в расследовании хозяйственных преступлений. 25. Виды подлогов, выявляемых в ходе проверки расчетов по оплате труда. 26. Подлоги, выявляемые с помощью инвентаризации материальных ценностей. 27. Подлоги, выявляемые в ходе камеральной и выездной налоговой проверки по налогам и сборам. Методы их выявления. 28. Подлоги, выявляемые в ходе документальной проверки по учету расчетов с поставщиками и подрядчикам. Методы их выявления. 29. Использование бухгалтерского баланса при выявлении преднамеренного и фиктивного банкротства. 30. Счета бухгалтерского учета: понятие и виды. Значение двойной записи для расследования хозяйственных преступлений. 31. Использование методов документальной и фактической проверки контролирующими и правоохранительными органами. 32. Особенности обнаружения подложных записей в условиях механизированного учета. 33.Участие бухгалтера в качестве специалиста при производстве процессуальных действий. 34.Документальная ревизия как метод сбора доказательств по уголовным делам. 35.Документальная ревизия и ее значение в борьбе с экономическими преступлениями. 36.Участие аудитора в расследовании уголовных дел. 37.Роль следователя (суда) при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. 38.Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы как форм применения специальных бухгалтерских познаний в следственной и судебной практике. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Содержание дисциплины |  | Ставропольский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
| Оп – образовательная программа (впо – высшее профессиональное образование, спо среднее профессиональное образование) | | Оп – образовательная программа (впо – высшее профессиональное образование, спо среднее профессиональное образование) |
| Рабочая учебная программа составлена в соответствии с требованиями фгос спо по направлению 080110. 51 «Банковское дело» | | Учебная практика: рабочая учебная программа /Авт сост к ю н., Завьялова Л. П. – г. Калининград: мфюа, 2016. – 39 с |
| Формы контроля результатов изучения дисциплины (текущий, промежуточный, итоговый контроль) | | Рабочая учебная программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее... |
| Рабочая учебная программа предназначена для реализации государственных требований к уровню подготовки и обязательному минимуму содержания... | | Профильная направленность: Производство продовольственных продуктов и потребительских товаров |