Устные вопросы Клиенту и (или) заполнение форм, разработанных Банком (опросники)
Скачать 236.26 Kb.
|
| 30 июня 2014г. Особенности осуществления ЗАО АКБ «Алеф-Банк» финансовых операций с лицами, на которых распространяется законодательство США о налогообложении иностранных счетов В соответствии с требованиями законодательства США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее-FATCA), вступившим в силу 1 июля 2014г., во избежание финансовых потерь для своих Клиентов ЗАО АКБ «Алеф- Банк» (далее – Банк) заключил соглашение с Налоговой службой США и является участвующим в FATCA финансовым институтом. Во исполнение требований Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - Закон) Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, принимаемых Банком на обслуживание, находящихся на обслуживании - лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее - Клиент-иностранный налогоплательщик) в том числе, такие как:
В целях Закона следующие лица не относятся к категории Клиента-иностранного налогоплательщика:
Применительно к США долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: - коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году); - коэффициент предшествующего года равен 1/3; - коэффициент позапрошлого года равен 1/6. Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M» или «Q».
Юридическое лицо является американским налогоплательщиком, если более 10% процентов его акций (долей участия) принадлежит:
Порядок определения контролирующих лиц для компаний, а также порядок определения доли косвенного владения юридическим лицом приводится в Приложении №3.
http://www.irs.gov/pub/us-pdf/fw8.pdf. http://www.irs.gov/pub/us-pdf/fw9.pdf. В случае возникновения сомнений в налоговом статусе Клиента, а также для определения и заполнения необходимой в определенном случае формы налоговой декларации Клиентам рекомендуется воспользоваться консультацией профессионального налогового специалиста. ЗАО АКБ «АЛЕФ-БАНК» не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения.
Согласие Клиента-иностранного налогоплательщика на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по ПОД/ФТ, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
<*> Принятое решение об отказе от совершения операций с денежными средствами не распространяется на осуществление платежей, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также на переводы денежных средств на банковский счет клиента - иностранного налогоплательщика, открытый в другой кредитной организации, или выдачу денежных средств клиенту - иностранному налогоплательщику. В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту - иностранному налогоплательщику, после принятия Банком решения об отказе от совершения операций Банк осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента - иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.
Приложение№1 ОПРОСНИК КЛИЕНТА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА/ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ/ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ в целях реализации требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT, FATCA)3
Достоверность сведений подтверждаю. В случае их изменения, обязуюсь предоставить соответствующую информацию в Банк не позднее 15 рабочих дней с момента изменения. В случае наличия положительного(ых) ответа(ов) на вышеперечисленные вопросы в дополнение к настоящему Опроснику, в Банк предоставляется заполненная форма W9/ W8 на русском и английском языках. В течение 15 рабочих дней обязуюсь предоставить в Банк указанные документы, подтверждающие/опровергающие статус иностранного налогоплательщика ______________________________ ________________ Ф.И.О. Подпись М.П. (если имеется) Я ________________________________ ___________________ Ф.И.О. Подпись даю согласие не даю согласие на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган5 _________________________________________ _______________________ ___________________ Работник Банка, принявший Опросник Ф.И.О Подпись Дата принятия: ОПРОСНИК КЛИЕНТА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (не являющегося кредитной организацией) в целях реализации требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT, FATCA) 6
Достоверность сведений подтверждаю. В случае их изменения, обязуюсь предоставить соответствующую информацию в Банк не позднее 15 рабочих дней с момента изменения. В случае наличия положительного(ых) ответа(ов) на вышеперечисленные вопросы в дополнение к настоящему Опроснику, в Банк предоставляется заполненная форма W9/ W8 на русском и английском языках. В течение 15 рабочих дней обязуюсь предоставить в Банк указанные документы, подтверждающие/опровергающие статус иностранного налогоплательщика ________________________________ __________________________________ ________________ Должность руководителя Ф.И.О. Подпись М.П. Я ________________________________ ______________________________ ________________ Должность руководителя Ф.И.О. Подпись даю согласие не даю согласие на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган7 _________________________________________ _______________________ ___________________ Работник Банка, принявший Опросник Ф.И.О Подпись Дата принятия: ОПРОСНИК КЛИЕНТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ в целях реализации требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT, FATCA) 8
Достоверность сведений подтверждаю. В случае их изменения, обязуюсь предоставить соответствующую информацию в Банк не позднее 15 рабочих дней с момента изменения. В случае наличия положительного(ых) ответа(ов) на вышеперечисленные вопросы в дополнение к настоящему Опроснику, в Банк предоставляется заполненная форма W9/ W8 на русском и английском языках. В течение 15 рабочих дней обязуюсь предоставить в Банк указанные документы, подтверждающие/опровергающие статус иностранного налогоплательщика ________________________________ __________________________________ ________________ Должность руководителя Ф.И.О. Подпись М.П. Я ________________________________ ______________________________ ________________ Должность руководителя Ф.И.О. Подпись даю согласие не даю согласие на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган9 _________________________________________ ____________________________ ___________________ Работник Банка, принявший Опросник Ф.И.О Подпись Дата принятия: Приложение № 2 Категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США
Приложение № 3 ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ЛИЦ
• в отношении корпорации — лицо, которое прямо или косвенно владеет более 10% акций данной корпорации (по количеству голосов или стоимости); • в отношении партнерства — лицо, которое прямо или косвенно владеет более 10% долей в партнерстве; • в отношении траста — лицо, прямо или косвенно владеющее более 10% долей траста. Лицо будет считаться бенефициарным собственником доли траста, если такое лицо имеет право получить прямо, косвенно или через номинального получателя обязательные выплаты из траста (mandatory distributions), т.е. выплаты, размер которых определяется на основании договора траста, а также дискреционные выплаты из траста, т.е. выплаты, совершенные по усмотрению управляющего (discretionary distribution). В отношении трастов 10%-ая доля будет определяться как: • в отношении дискреционных выплат — если справедливая рыночная стоимость (fair market value) выплаты (денег или имущества) превышает 10% стоимости либо всех выплат, совершенных в текущем году, либо стоимости активов, принадлежащих трасту на конец года, в котором совершена выплата; • в отношении обязательных выплат — если размер выплаты превышает 10% стоимости активов траста.
Доля косвенного владения юридическим лицом определяется по следующим правилам:
Приложение № 4 СТРУКТУРА ПАССИВНЫХ ДОХОДОВ Для критериев отнесения клиентов ЗАО АКБ «Алеф-Банк» к категории Клиента – иностранного налогоплательщика к пассивным доходам относятся следующие доходы: · дивиденды; · проценты; · доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в части от доходности пула; · рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности); · аннуитеты; · прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов вышеуказанных доходов; · прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются хеджирующими, при условии, что сделки с такими товарами являются основной деятельностью организации; · прибыль от операций с иностранной валютой (положительные или отрицательные курсовые разницы); · контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу), например, деривативы (валютный СВОП, процентный СВОП, опционы и другие); · выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования; · суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и аннуитетов. 1 Под «бенефициарным владельцем» в целях FATCA понимается физическое или юридическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 10 процентов в капитале организации) Клиентом – юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия Клиента, т.е. физическое или юридическое лицо, обладающее хотя бы одним из следующих квалифицирующих признаков: 1) является участником/акционером клиента, владеющим более 10% долей/акций с правом голоса в уставном капитале клиента; 2) косвенно (через третьих лиц) владеет более 10% долей/акций с правом голоса в уставном капитале клиента; 3) имеет возможность воздействовать на принимаемые Клиентом решения, в том числе об осуществлении сделок, несущих кредитный риск, финансовых операций, оказывать влияние на величину дохода Клиента. 2 Организация финансового рынка - страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация 3 В случае возникновения сомнений в Вашем налоговом статусе, а также для определения и заполнения необходимой в Вашем случае формы налоговой декларации рекомендуем воспользоваться консультацией профессионального налогового специалиста. ЗАО АКБ «Алеф-Банк» не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения. 4 Применительно к США долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: - коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году); - коэффициент предшествующего года равен 1/3; - коэффициент позапрошлого года равен 1/6. Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M» или «Q». 5 Согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по ПОД/ФТ, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. 6 В случае возникновения сомнений в Вашем налоговом статусе, а также для определения и заполнения необходимой в Вашем случае формы налоговой декларации рекомендуем воспользоваться консультацией профессионального налогового специалиста. ЗАО АКБ «АЛЕФ-БАНК» не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения. 7 Согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк РФ, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по ПОД/ФТ, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. 8 В случае возникновения сомнений в Вашем налоговом статусе, а также для определения и заполнения необходимой в Вашем случае формы налоговой декларации рекомендуем воспользоваться консультацией профессионального налогового специалиста. ЗАО АКБ «АЛЕФ-БАНК» не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения. 9 Согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк РФ, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по ПОД/ФТ, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Клиента (далее Условия рко) регулируют вопросы открытия Банком Клиенту расчетного счета в валюте РФ или в иностранной валюте (далее... | | Клиента (далее Условия рко) регулируют вопросы открытия Банком Клиенту расчетного счета в валюте РФ или в иностранной валюте (далее... |
| Заявление на комплексное банковское обслуживание – документ, оформленный по типовому образцу, установленному Банком, подписанный... |  | Предметом настоящего Договора является открытие клиенту банком обезличенного металлического счета |
| Проверять заполнение печатных форм на примере физлица Рузиев Гафуржон Муроджонович из группы «Клиенты» | | Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Формы первичных учетных документов, отсутствующие в данном списке, можно... |
| «iBank 2» акционерно-коммерческим банком «акция» открытым акционерным обществом, действующим на основании лицензии №927 от 12. 04.... | | Доверенность должна быть оригинальной, не содержать факсимиле, допускается заполнение «комбинированным способом», т е внесение недостающих... |
| Заполнение заявлений осуществляется синей или черной ручкой (допускается заполнение в электронном виде) | |