Заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
Скачать 0.95 Mb.
|
сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в иностранной валюте, - показатель (110) - указывается на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденном налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога; сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в пересчете в рубли, - показатель (120) - определяется путем умножения суммы налога, уплаченного в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога; сумму налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке, - показатель (130) - определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации; сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации, - показатель (140) - не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве в пересчете в рубли" и "Сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке". Показатель (140) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения. 4. Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последней странице Листа Б. При этом: значение показателя (150) "Общая сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли" в подпункте 2.1 определяется сложением всех значений показателя (080) "Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 на страницах Листа Б; значение показателя (160) "Общая сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в пересчете в рубли" в подпункте 2.2 определяется сложением всех значений показателя (120) "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в пересчете в рубли" пункта 1 Листа Б; значение показателя (170) "Общая сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке" в подпункте 2.3 определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке" пункта 1 Листа Б: значение показателя (180) "Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" в подпункте 2.4 определяется сложением всех значений показателя (140) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" пункта 1 Листа Б. XI. Порядок заполнения Листа В1 "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности" формы Декларации 1. Лист В1 заполняется физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе, являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств - по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности. 2. В пункте 1 "Вид деятельности" указываются следующие показатели: в пп. 1.1 - наименование вида деятельности; в пп. 1.2 - код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. 3. В пункте 2 "Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога" указываются следующие показатели: в пп. 2.1 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности; в пп. 2.2 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса. При этом произведенные расходы отражаются по элементам затрат: в пп. 2.2.1 - сумма материальных расходов; в пп. 2.2.2 - сумма амортизационных начислений; в пп. 2.2.3 - сумма расходов на оплату труда; в пп. 2.2.4 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При заполнении пп.2.2.3 налогоплательщик в подпункте 2.2.3.1 указывает сумму произведенных физическим лицам выплат на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде. При заполнении подпункта 2.2.4 “Сумма прочих расходов” налогоплательщик производит их расшифровку по определенным статьям расходов, если такие расходы были понесены налогоплательщиком в налоговом периоде, в частности: в пп. 2.2.4.1 отражаются суммы уплаченных в налоговом периоде налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (за исключением налога на доходы физических лиц), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе, в виде фиксированного платежа), а также таможенных пошлин и сборов, установленных законодательством Российской Федерации; в пп. 2.2.4.2 сумма арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; в пп. 2.2.4.3 сумма расходов на сертификацию продукции и услуг; в пп. 2.2.4.4 сумма расходов на приобретение услуг охранной деятельности, пожарной и охранной сигнализации и их обслуживание; в пп. 2.2.4.5 сумма расходов на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации; в пп. 2.2.4.6 сумма расходов на командировки работников; в пп. 2.2.4.7 сумма расходов на приобретение необходимых периодических изданий и специальной литературы по вопросам, связанным с профессиональной деятельностью, а также расходов на установку и поддержание в актуальном состоянии информационных систем; в пп. 2.2.4.8 сумма расходов на консультационные и юридические услуги, оказываемые индивидуальным предпринимателям на основании договоров возмездного оказания услуг; в пп. 2.2.4.9 сумма расходов на оплату услуг связи, включая расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, расходы на услуги факсимильной связи, электронной почты, а также оплату пользования системой Интернет; в пп. 2.2.4.10 сумма расходов на оплату услуг банков; в пп. 2.2.4.11 сумма расходов на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках; в пп. 2.2.4.12 сумма расходов на ремонт основных средств. При наличии иных видов прочих расходов, не перечисленных в подпунктах 2.2.4.1 2.2.4.12 и связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, налогоплательщик заполняет пп. 2.2.4.13, указывая в нем сумму иных прочих расходов. В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3 Листа В1. При этом в пп. 2.3 указывается сумма расходов, учитываемая в составе профессионального налогового вычета, в пределах норматива, установленного в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 х 0,20). 4. В пункте 3 отражаются итоговые показатели, а именно: в пп. 3.1 - общая сумма дохода, которая определяется как сумма доходов, полученных по каждому виду деятельности, в соответствии с пп. 2.1 п. 2; в пп. 3.2 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета по каждому виду деятельности, в соответствии с пп. 2.2 п. 2, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 x 0,20), если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя (данное положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей); в пп. 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа); в пп. 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов). Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида предпринимательской деятельности, заполняют необходимое количество страниц Листа В1 по каждому виду деятельности. Расчет итоговых данных по всем видам предпринимательской деятельности производится на последнем заполняемом Листе В1. 5. В пункте 4 “Справочно (для главы крестьянского (фермерского) хозяйства)” индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского фермерского хозяйства, указывает: в пп.4.1 – год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства; в пп.4.2 – сумму дохода, не подлежащую налогообложению в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Кодекса. XII. Порядок заполнения Листа В2 "Доходы, полученные от занятия частной практикой" формы Декларации 1. Лист В2 заполняется нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, по доходам, полученным от осуществления такой деятельности. 2. В подпункте 1.1 пункта 1 "Вид деятельности" указывается вид частной практики. 3. В пункте 2 "Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога" указываются следующие показатели: в пп. 2.1 сумма полученного дохода по указанному виду частной практики; в пп. 2.2 сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета по указанному виду частной практики. При этом произведенные расходы отражаются по элементам затрат: в пп. 2.2.1 сумма материальных расходов; в пп. 2.2.2 сумма амортизационных начислений; в пп. 2.2.3 сумма расходов на оплату труда; в пп. 2.2.4 сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При заполнении пп.2.2.1 налогоплательщик выделяет: в подпункте 2.2.1.1 сумму расходов на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, включая расходы на отопление зданий; в подпункте 2.2.1.2 сумму расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым. При заполнении пп.2.2.3 налогоплательщик выделяет в подпункте 2.2.3.1 сумму произведенных физическим лицам выплат на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде. При заполнении подпункта 2.2.4 “Сумма прочих расходов” налогоплательщик производит их расшифровку по определенным статьям расходов, если такие расходы были понесены налогоплательщиком в налоговом периоде, в частности: в пп. 2.2.4.1 сумма членских взносов и иных обязательных платежей, перечисленных на общие нужды адвокатской или нотариальной палаты, в размерах, установленных собранием (конференцией) адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, – членов палаты соответствующего субъекта Российской Федерации; в пп. 2.2.4.2 сумма обязательных отчислений на страхование профессиональной ответственности; в пп. 2.2.4.3 – сумма уплаченных в налоговом периоде налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (за исключением налога на доходы физических лиц), принимаемых к вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 221 Кодекса, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; в пп. 2.2.4.4 – сумма арендных платежей за арендуемое под офис нежилое помещение; в пп. 2.2.4.5 сумма расходов на приобретение прав на использование и обновление программ и баз данных для ЭВМ по договорам с правообладателем (лицензионным соглашениям); в пп. 2.2.4.6 сумма расходов на приобретение услуг охранной деятельности, пожарной и охранной сигнализации и их обслуживание; в пп. 2.2.4.7 сумма расходов на приобретение канцелярских товаров; в пп. 2.2.4.8 сумма расходов на оплату услуг связи, включая расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, расходы на услуги факсимильной связи, электронной почты, а также оплату пользования системой Интернет; в пп. 2.2.4.9 сумма расходов на оплату услуг банков; в пп. 2.2.4.10 сумма расходов на ремонт основных средств; в пп. 2.2.4.11 сумма расходов на приобретение необходимых периодических изданий и специальной литературы по вопросам, связанным с профессиональной деятельностью, а также расходов на установку и поддержание в актуальном состоянии информационных систем. При наличии иных видов прочих расходов, не перечисленных в подпунктах 2.2.4.1 – 2.2.4.11 и связанных с занятием частной практикой, налогоплательщик заполняет пп. 2.2.4.12, указывая в нем сумму иных прочих расходов. 4. В пункте 3 отражаются итоговые показатели, а именно: в пп. 3.1 общая сумма дохода, которая определяется в соответствии с пп. 2.1 п. 2 Листа В2; в пп. 3.2 сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в соответствии с пп. 2.2 п. 2 Листа В2; в пп. 3.3 сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа); в пп. 3.4 сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов). XIII. Порядок заполнения Листа Г "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" формы Декларации 1. В пункте 1 Листа Г производится расчет сумм доходов (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг), не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса. В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 1.5.2 указываются не подлежащие налогообложению суммы по конкретному виду дохода. При этом каждая такая указанная сумма не может превышать 4000 рублей. Например, если в пп. 1.1.1 указан доход за 2007 год в сумме 6000 руб., то в пп. 1.1.2 указывается сумма 4000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей. В подпункте 1.6.2 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 33 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 10000 рублей. В подпункте 1.7 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется из суммы значений показателей в пп. 1.1.2, пп. 1.2.2, пп. 1.3.2, пп. 1.4.2, пп. 1.5.2 и пп.1.6.2. 2. В пункте 2 Листа Г указываются суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса. Расчет суммы дохода, не подлежащего налогообложению, производится отдельно по каждому источнику выплаты дохода с учетом суммы не подлежащего налогообложению дохода по предыдущему источнику выплаты дохода. Если сведения в отношении доходов, полученных от каждого источника выплаты дохода, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Г по пункту 2. Итоговые данные (пункт 2.1) Листа Г в этом случае отражаются только на последней странице. |
Похожие:
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация) заполняется шариковой или перьевой ручкой черным... | | Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц на бумажном носителе (формы 3-ндфл) согласно... |
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... | | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |