Аттестация по системе программ "1С:Предприятие 8"
Экзамен "1С:Специалист - консультант по
внедрению прикладного решения
"1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана"
Цели и задачи экзамена
Экзамен предполагает подтверждение компетенции специалиста как квалифицированного консультанта по внедрению конфигурации "1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана" и постановщика задач на разработку и внедрение прикладных учетных решений методически совместимых с учетными решениями фирмы "1С".
Экзамен проводится с целью проверки соответствия уровня подготовки специалистов, оказывающих консультационные услуги по внедрению конфигурации "1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана" требованиям, предъявляемым фирмой "1С".
Требования к специалисту
Владение компьютером на уровне грамотного пользователя.
Умение работать с бухгалтерской программой: установить, обновить конфигурацию, сохранить ИБ, восстановить и т.п.
Умение работать с нормативными документами.
Умение общаться с пользователем (бухгалтером) на его профессиональном языке в его правовом и терминологическом поле.
Владение методическими принципами, положенными в основу функционирования типового решения.
Умение находить адекватные средства типовой конфигурации для решения специфических задач пользователя, верно диагностировать ситуации, требующие внесение изменений/дополнений в типовую конфигурацию.
Умение поставить грамотно задачу на конфигурирование. Умение общаться со специалистом по конфигурированию на его профессиональном языке.
Форма проведения экзамена
Экзамен проводится в форме самостоятельного решения претендентом практической задачи на компьютере в среде "1С:Предприятия 8" на базе типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана". Время выполнения задания – три астрономических часа.
В качестве исходных данных кандидат получает краткое описание гипотетической организации, включающее
Сведения о компании, ее деятельности.
Необходимые сведения об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
Ссылки на некоторые наиболее существенные нормативные документы, определяющие деятельность организации.
Перечень ключевых бизнес-процессов, интересующих пользователя с точки зрения автоматизации бухгалтерского (налогового) учета.
Методические принципы ведения бухгалтерского и налогового учета, применяемые в гипотетической компании.
Потребность в получении оперативной информации и формировании отчетности.
От кандидата требуется
Изучить характеристики гипотетического предприятия, учетную политику, особенности ведения учета, информационные потребности.
Предложить методику ведения учета с использованием "1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана", ориентируясь на ее методические принципы. Если принципы ведения учета, определенные пользователем являются не единственными и расходятся с принципами "1С", необходимо предложить решение, отвечающее методическим принципам, заложенным в "1С" и обосновать их корректность с нормативной точки зрения, технологическую привлекательность, удобство работы, оперативность внедрения и т.п.
Ввести данные контрольного примера в программу, соблюдая методические и технологические принципы ведения учета в "1С".
Сформировать регламентную финансовую и налоговую отчетность, раскрывающую информацию контрольного примера.
Сформировать стандартные отчеты, раскрывающие информационные потребности заказчика.
Сформулировать требования и выработать рекомендации по адаптации типовой конфигурации для отражения специфики предметной области, удовлетворения информационных потребностей пользователя.
При решении задачи кандидат имеет право
Использовать документацию по системе "1С:Предприятие 8".
Пользоваться правовыми системами и справочниками, распространяемыми фирмой "1С", а также другими издателями в электронном виде и в твердых копиях.
Выяснять у преподавателя некоторые дополнительные характеристики и особенности гипотетического предприятия, существенные (по мнению экзаменуемого) для корректного решения поставленной задачи.
При решении задачи не допускается
Использовать кандидатами любые наработки, сделанные им, или другими лицами до экзамена.
Пользоваться методической литературой по программе "1С:Предприятие 8" любых изданий, включая официальные издания фирмы "1С".
При оценке результата учитывается
Адекватность выбранных методов и средств решения задачи для получения правильного и эффективного решения.
Полнота охвата бизнес-процессов и порождаемых ими операций, методическая корректность решения, адекватность выбранных средств стандартной функциональности, правомерность и эффективность предложений по адаптации типового решения к специфическим потребностям гипотетического предприятия.
Выполнения задания в рамках установленного срока.
Сдача выполненного задания
Выполненное задание сдается претендентом преподавателю для проверки:
Решение (база с выполненным экз.заданием и письменные комментарии по установленной форме) сдается экзаменатору.
Возможные сюжеты заданий (по сферам деятельности гипотетического предприятия и ключевым бизнес-процессам)
Строительная компания – выполнение работ по ремонту квартир физ. лиц из материалов заказчика.
Торговое предприятие – расчет заработной платы сотрудников предприятия в структурных подразделениях, расчет компенационных выплат.
Торговое предприятие – учет импортных операций, приобретение услуг у нерезидента.
Строительное предприятие – строительство жилых и административных комплексов, производственный учет и калькуляция себестоимости.
и др.
Типовое содержание задания Пример экзаменационного задания Сведения о компании и ее учетной политике
Организация «Мадина» ТОО занимается производством термопласта. Предприятие ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, работает с применением специального налогового режима на основе упрощенной декларации для юридического лица (ст.426 раздела 18 Налогового Кодекса РК) и является плательщиком налога на добавленную стоимость. Налоговый учет ведется в соответствии с нормами, установленными Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», № 99-IV ЗPK от 10 декабря 2008 года.
Часть сырья организация передает в переработку сторонним организациям для изготовления полуфабрикатов. Организации-переработчики возвращают полуфабрикаты, которые используются для производства готовой продукции, и возвратные отходы, которые реализуются населению за наличный расчет.
Правовая база
На основании ст. 616 Гражданского кодекса РК договор на переработку сырья является разновидностью договора подряда на выполнение работ, услуг.
При передаче запасов на ответственное хранение или в переработку субъект продолжает нести все риски, связанные с владением данного имущества, поэтому согласно п. 159 НСФО №1 Республики Казахстан, данные запасы не исключаются с балансовых счетов субъекта.
Изготовленные полуфабрикаты учитываются согласно п.п.5, 9 раздела «Учет запасов» Национального стандарта НСФО №1 Республики Казахстан
Себестоимость запасов рассчитывается согласно п.п. 151, 153. НСФО №1 Республики Казахстан.
В случае, если в процессе переработки переработчик допустил брак, то по договору на переработку сырья, переработчик исправляет его за свой счет, при этом для исправления брака возможно использование дополнительных материалов заказчика. Стоимость дополнительных материалов заказчика компенсируется переработчиком за счет уменьшения стоимости услуг по переработке. В случае, если стоимость материалов больше стоимости работ по переработке, переработчик возмещает разницу стоимостей (ст.624, ст. 630 Гражданского Кодекса РК).
При реализации возвратных отходов населению организация обязана применять контрольно-кассовые машины с фискальной памятью (ст.645 главы.90 Налогового Кодекса РК).
Основные бизнес-процессы
№
|
Бизнес-процесс
|
Документы
|
1
|
Заключение договора с переработчиком
|
Договор на переработку сырья
|
2
|
Передача сырья в переработку
|
Накладная на отпуск запасов на сторону
|
3
|
Оприходование возвратных отходов по цене возможной реализации
|
Отчет подрядчика об израсходованном сырье, Приходный ордер
|
4
|
Приемка выполненных работ
|
Накладная на передачу готовой продукции, Акт приемки-сдачи выполненных работ
|
5
|
Оплата работ по переработке сырья
|
Выписка банка по расчетному счету
|
6
|
Реализация возвратных отходов населению
|
Накладная на отпуск материалов на сторону, Справка-отчет кассира - операциониста, Приходный кассовый ордер
|
7
|
Исправление брака переработчиком с использованием дополнительных материалов заказчика
|
Накладная на отпуск запасов на сторону, Налоговый счет-фактура (дополнительный).
|
8
|
Закрытие задолженности переработчиком
|
Выписка банка по расчетному счету/Приходный кассовый ордер
|
Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета
В бухгалтерском учете передача сырья в переработку отражается записью по счетам группы 1300 «Запасы»: по кредиту счета 1310 «Сырье и материалы» в корреспонденции с дебетом счета 1351 «Материалы, переданные в переработку».
Полуфабрикаты принимаются к бухгалтерскому учету согласно параграфа 57 НСФО №1 Республики Казахстан по фактической себестоимости, определяемой исходя из фактических затрат, связанных с их изготовлением.
Возвратные отходы (побочные продукты) сдаются на склад по сдаточным накладным и принимаются к бухгалтерскому учету по цене возможной реализации (п.221, §85 раздела 12 НСФО). Стоимость учтенных отходов относится в уменьшение стоимости материалов, отпущенных в производство. То есть, для целей бухгалтерского учета фактические затраты на изготовление полуфабрикатов включают в себя стоимость сырья (за минусом стоимости возвратных отходов) и стоимость работ по его переработке. Затраты на изготовление полуфабрикатов учитываются в дебет счета 8110 «Основное производство» в корреспонденции с кредитом счетов 1351 «Материалы, переданные в переработку», - на стоимость сырья, переданного в переработку (за минусом стоимости возвратных отходов), и 3310 «Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам» - на стоимость выполненных подрядчиком работ.
Поступления от продажи возвратных отходов являются операционными доходами организации (Раздел 5 «Учет доходов» НСФО №1 Республики Казахстан). Продажа возвратных отходов населению за наличный расчет отражается в бухгалтерском учете организации по дебету счета 1010 «Денежные средства в кассе» и кредиту счета 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков». Списание балансовой стоимости проданных возвратных отходов происходит в дебет счета 7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг», с кредита счета 1310 «Сырье и материалы».
Информационная потребность
Анализ движения МПЗ (сырья, полуфабрикатов, возвратных отходов) по каждому договору на переработку.
Контрольная ситуация
Реквизиты ТОО «Мадина»:
РНН 600789456243,
КБЕ 17,
Расчетный счет 067832846 в АО «БТА Банк», г. Алматы, БИК 190501319
Свидетельство о постановке на учет: серия 75012, № 27482 от 03.04.2008
Юридический адрес: г. Алматы, ул. Ауэзова, д.32
На 01.01.2009 в штате ТОО «Мадина» числятся следующие сотрудники:
-
№
|
ФИО
|
Дата приема
|
Подразделение
|
Должность
|
Оклад
|
1.
|
Савинов Дмитрий Николаевич
|
01.01.2005
|
Администрация
|
Директор
|
200 000
|
2.
|
Далыбаева Сауле Касеновна
|
01.05.2007
|
Производственный цех
|
Мастер
|
170 000
|
3.
|
Караев Азат Данаевич
|
20.07.2004
|
Производственный цех
|
Рабочий
|
120 000
|
Указанные сотрудники не являются пенсионерами, им всем предоставляется вычет по ИПН в размере МЗП.
Расходы по оплате труда сотрудников администрации, а также премии всех сотрудников отражаются в составе административных расходов, расходы по оплате труда сотрудников производственного отражаются в составе прямых производственных расходов.
На 01.01.2009 утверждена следующая схема производства (на схеме указан расход сырья и полуфабрикатов):
«Полуфабрикат_1» производится сторонним переработчиком из передаваемого ему сырья. Продукт и «Полуфабрикат_2» производится собственными силами в цехе предприятия.
01.07.2009 у фирмы «Парасанг» были закуплены материалы, которые были оприходованы на Главный склад. Перечень закупленных материалов приведен в таблице, указанные цены включают НДС по ставке 12%:
-
№
|
Материалы
|
Ед. изм
|
Количество
|
Цена
|
1.
|
Материал_1
|
Тонна
|
50
|
50000
|
2.
|
Материал_2
|
Шт.
|
10000
|
300
|
3.
|
Материал_3
|
Литр
|
10000
|
200
|
1 литр Материала_3 имеет вес 800 грамм.
Товар был доставлен на Главный склад фирмой ТОО «АзияТранс». Стоимость доставки составила 16 800 тенге, в том числе НДС 12%. Стоимость доставки была включена в стоимость материалов. Распределение было произведено пропорционально количеству поступивших материалов, причем на Материал_3 было распределено ровно 5 600 тенге (в том числе НДС 12%).
На основе стоимости материалов была рассчитана плановая себестоимость выпускаемой продукции:
-
№
|
Материалы
|
Ед. изм
|
Плановая себестоимость
|
1.
|
Полуфабрикат _1
|
Кг
|
670
|
2.
|
Полуфабрикат _2
|
Кг
|
970
|
3.
|
Продукт
|
Шт.
|
1000
|
02.07.2009 в производственном подразделении был выпущен на Главный склад Полуфабрикат_2 в количестве 2000 кг. Стоимость использованных при выпуске материалов отражена в составе прямых производственных затрат.
02.07.2009 предприятию «Арай» были переданы материалы, необходимые для изготовления 1000 кг. Продукции «Полуфабрикат_1», исходя из стандартной спецификации продукта.
Спецификация, для выпуска 70 кг «Полуфабрикат_1»:
-
№
|
Материалы
|
Ед. изм
|
Количество
|
1.
|
Материал_1
|
Тонна
|
0,9
|
2.
|
Материал_3
|
Кг
|
20
|
02.07.2009 ТОО «Арай» изготовило 1000 кг. «Полуфабрикат_1», отчиталось за полностью использованные материалы и вернуло 10 кг. возвратных отходов Шлак, который планируется продавать по цене 100 тенге за кг. Стоимость услуг по переработке составила 30000 тенге с учетом НДС по ставке 12%. Были подписаны Акт выполненных работ, отчет об использовании материалов, акт приемки возвратных отходов. Поставщиком был оформлен счет-фактура.
06.07.2009 выяснилось, что 50 кг. «Полуфабрикат_1», изготовленных ТОО «Арай», оказались бракованными. Для исправления выявленного брака силами переработчика последнему 06.07.2009 передали «Полуфабрикат_1» в количестве 50 кг. и «Материал_1» - в количестве 0,15 т.
06.07.2009 предприятие «Арай» вернуло исправленный за свой счет весь объем продукции «Полуфабрикат_1». Стоимость потребовавшегося для исправления брака дополнительного сырья Материал_1 в количестве 0,15 т. (по цене поставщика «Парасанг») была компенсирована переработчиком за счет уменьшения стоимости услуг по переработке, оказанных ранее, на что был предоставлен дополнительный счет-фактура.
07.07.2009 в подразделение «Производство» с центрального склада были переданы материалы и полуфабрикаты, необходимые для выпуска 1000 штук продукции «Продукт».
07.07.2009 произведен выпуск продукции в количестве 1000 штук. Продукция оприходована на Главный склад.
07.07.2009 произведена реализация всего имеющегося в наличии объема возвратных отходов Шлак населению (частным лицам) за наличный расчет по цене 130 тенге за кг.
08.07.2009 был произведен безналичный расчет с предприятием «Арай» за производство Полуфабрикат_1.
Выполнен расчет заработной платы сотрудников за июль 2009г., а также расчет налогов, сборов, отчислений с ЗП. Результаты расчетов отражены в учете. Дата операций – 31.07.2009 г.
Выполнен анализ начислений с помощью отчетов. Сформированы и выданы на руки сотрудникам расчетные листки за июль 2009 г
С расчетного счета произведена выплата заработной платы за июль 2009 г. Дата операции – 31.07.2009 г.
Выполнены расчеты по зачету НДС. Результаты отражены в учете. Дата операции – 31.03.2009 г.
Рассчитана себестоимость выпуска. Выполнен анализ фактической себестоимости выпуска продукции, отклонения фактической себестоимости от плановой, а также структура затрат, определивших фактическую себестоимость продукции.
Сформированы налоговые отчеты за третий квартал 2009 г.: Форма 300 декларация по НДС и Форма 910.00 Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса.
|
