Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц
Скачать 427.21 Kb.
|
│ 3│Республика Бурятия │ │ 50│Московская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 4│Республика Алтай │ │ 51│Мурманская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 5│Республика Дагестан │ │ 52│Нижегородская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 6│Ингушская Республика │ │ 53│Новгородская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 7│Кабардино-Балкарская │ │ 54│Новосибирская область │ │ │Республика │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 55│Омская область │ │ 8│Республика Калмыкия │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 56│Оренбургская область │ │ 9│Карачаево-Черкесская │ ├────┼─────────────────────────┤ │ │Республика │ │ 57│Орловская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 10│Республика Карелия │ │ 58│Пензенская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 11│Республика Коми │ │ 59│Пермская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 12│Республика Марий Эл │ │ 60│Псковская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 13│Республика Мордовия │ │ 61│Ростовская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 14│Республика Саха (Якутия) │ │ 62│Рязанская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 15│Республика Северная │ │ 63│Самарская область │ │ │Осетия │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 64│Саратовская область │ │ 16│Республика Татарстан │ ├────┼─────────────────────────┤ │ │(Татарстан) │ │ 65│Сахалинская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 17│Республика Тыва │ │ 66│Свердловская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 18│Удмуртская Республика │ │ 67│Смоленская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 19│Республика Хакасия │ │ 68│Тамбовская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 20│Чеченская Республика │ │ 69│Тверская область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 21│Чувашская Республика - │ │ 70│Томская область │ │ │Чаваш республики │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 71│Тульская область │ │ 22│Алтайский край │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 72│Тюменская область │ │ 23│Краснодарский край │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 73│Ульяновская область │ │ 24│Красноярский край │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 74│Челябинская область │ │ 25│Приморский край │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 75│Читинская область │ │ 26│Ставропольский край │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 76│Ярославская область │ │ 27│Хабаровский край │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 77│г. Москва │ │ 28│Амурская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 78│г. Санкт-Петербург │ │ 29│Архангельская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 79│Еврейская автономная │ │ 30│Астраханская область │ │ │область │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 31│Белгородская область │ │ 80│Агинский Бурятский │ ├───┼──────────────────────────┤ │ │автономный округ │ │ 32│Брянская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 81│Коми-Пермяцкий автономный│ │ 33│Владимирская область │ │ │округ │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 34│Волгоградская область │ │ 82│Корякский автономный │ ├───┼──────────────────────────┤ │ │округ │ │ 35│Вологодская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 83│Ненецкий автономный округ│ │ 36│Воронежская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 84│Таймырский │ │ 37│Ивановская область │ │ │(Долгано-Ненецкий) │ ├───┼──────────────────────────┤ │ │автономный округ │ │ 38│Иркутская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 85│Усть-Ордынский Бурятский │ │ 39│Калининградская область │ │ │автономный округ │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 40│Калужская область │ │ 86│Ханты-Мансийский │ ├───┼──────────────────────────┤ │ │автономный округ │ │ 41│Камчатская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 87│Чукотский автономный │ │ 42│Кемеровская область │ │ │округ │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 43│Кировская область │ │ 88│Эвенкийский автономный │ ├───┼──────────────────────────┤ │ │округ │ │ 44│Костромская область │ ├────┼─────────────────────────┤ ├───┼──────────────────────────┤ │ 89│Ямало-Ненецкий │ │ 45│Курганская область │ │ │автономный округ │ ├───┼──────────────────────────┤ ├────┼─────────────────────────┤ │ 46│Курская область │ │9901│город и космодром │ └───┴──────────────────────────┘ │ │Байконур │ └────┴─────────────────────────┘ Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации". 3.2. Лист декларации 02 На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов. Второй лист декларации заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных. Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к доплате в бюджет. В разделе V листа 02 декларации указываются данные для расчета авансовых платежей по налогу на текущий налоговый период. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой. При этом в строке 16 данного раздела индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, впервые получающие доходы от осуществления предпринимательской и иной частной деятельности, указывают сумму дохода, которую они предполагают получить в текущем налоговом периоде. Данная сумма дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Остальные налогоплательщики вышеуказанных категорий, продолжающие занятие деятельностью в очередном налоговом периоде, по строке "Сумма предполагаемого дохода" указывают итоговую сумму дохода за предыдущий налоговый период из Приложения В (пп. 3.1). 3.3. Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%" На данном листе указываются доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов. Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе Приложения А. 3.4. Приложение Б "Доходы в иностранной валюте, облагаемые налогом по ставке ...%" В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте как в Российской Федерации, так и в иностранном государстве или из иностранного государства. К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся: 1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, полученных от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации; 2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, полученных от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации; 3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав; 4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; 5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций; прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования к иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации; иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности; 7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств; 8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки), за исключением доходов от использования данных транспортных средств в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафов и иных санкций за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации; 9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации. Не подлежат налогообложению доходы следующих лиц: 1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц; 2) административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах; 3) обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства; 4) сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций. Этот порядок применяется в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлена аналогичная норма либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан (сотрудников) которых применяются данные нормы, определяется федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами (международными организациями) совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б. Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 6 процентов. При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает исчисленную сумму налога, полученная разница не подлежит возврату из бюджета. Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте. В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет производится переводом полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России), а затем - в рубли с учетом курсового соотношения конвертируемой валюты к рублю. Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения. Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст. Краткий справочник кодов валют ┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Код Наименование валюты │ Код Наименование валюты │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 036 Австралийские доллары │ 422 Ливанские фунты │ │ 974 Белорусские рубли │ 428 Латвийские латы │ │ 980 Гривны (Украина) │ 440 Литовские литы │ │ 208 Датские кроны │ 578 Норвежские кроны │ │ 840 Доллары США │ 586 Пакистанские рупии │ │ 978 Евро │ 702 Сингапурские доллары │ │ 376 Израильские шекели │ 398 Тенге (Казахстан) │ │ 356 Индийские рупии │ 792 Турецкие лиры │ │ 352 Исландские кроны │ 826 Фунты стерлингов │ │ 392 Иены (Япония) │ (Великобритания) │ │ 124 Канадские доллары │ 203 Чешские кроны │ │ 156 Китайские юани │ 752 Шведские кроны │ │ 414 Кувейтские динары │ 756 Швейцарские франки │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. |
Похожие:
 | Настоящие декларации заполняются налогоплательщиками в отношении доходов, полученных за налоговые периоды, начиная с 2002 года | | Настоящие декларации заполняются налогоплательщиками в отношении доходов, полученных за налоговые периоды, начиная с 2002 года |
| Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,... | | Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,... |
 | Стартовала ежегодная Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы... | | Стартовала ежегодная Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы... |
| Министерстве юстиции Российской Федерации 18. 10. 2016, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических... | | Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц |
| Налогоплательщики, получившие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, имеют право уменьшить налоговую... | | Программа «Декларация 2012» предназначена для обеспечения автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы... |