Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
Скачать 1.06 Mb.
|
IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%" формы Декларации 4.1. В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%. 4.2. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б, - в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%, и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В. 4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.8 Листа Г1. 4.4. Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020. 4.5. Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих показателей: - суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа В, пунктах 2 Листа Д и Листа Е); - суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений показателей в пунктах 3 Листа Ж1 и Листа Ж2); - суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, предусмотренных статьей 214.1 Кодекса (суммы значений показателей в подпунктах 3.3 Листа З и Листа И); - суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К1; - суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа К2; - суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Л). 4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль. 4.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%); - в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 075 - сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В); - в строке 080 - общую сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика; - в строке 090 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б; - в строке 100 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070); суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075); общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080). Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк; - в строке 110 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070); суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075); общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080); общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090). Из суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк. V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%" формы Декларации 5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 30%. 5.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%. 5.3. В строке 020 указывается общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса, которая определяется путем сложения сумм значений показателей в подпунктах 1.8 и 2.1 Листа Г1. 5.4. Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30% (строка 030), рассчитывается вычитанием из значения показателя по строке 010 значения показателя по строке 020. 5.5. В строке 040 указывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету, по доходам, по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, которая определяется путем суммирования значений показателей в подпунктах 3.3 Листа З и Листа И. 5.6. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) отражается в строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30% (строка 030), и общей суммой расходов, указанной в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль. 5.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая переносится из подпункта 2.3 Листа А; - в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 080 - общую сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика; - в строке 090 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются показатели общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070), и общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080). Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 090 ставится прочерк; - в строке 100 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения показателей общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070), и общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080). Из общей суммы налога, исчисленной к уплате, указанной в строке 060, вычитается сумма значений показателей по строкам 070 и 080. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк. VI. Порядок заполнения Раздела 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%" формы Декларации 6.1. В Разделе 3 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35%. 6.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемого по ставке 35%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения значений показателей в подпунктах 2.1 Листа А и Листа Б. 6.3. В строке 020 указывается общая сумма дохода в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, не подлежащего налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса, которая переносится из подпункта 2.1 Листа Г1. 6.4. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) отражается в строке 030 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода (строка 010) и общей суммой дохода, не подлежащей налогообложению, указанной в строке 020. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 030 ставится ноль. 6.5. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 040 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем сложения значений показателей в подпунктах 2.3 Листа А и Листа Б; - в строке 050 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 051 - общую сумму налога, с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из пункта 2 Листа Г2; - в строке 060 - общую сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика; - в строке 070 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б; - в строке 080 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются следующие показатели: общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 050); общая сумма налога, излишне удержанная у источника выплаты дохода (строка 051); общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 060). Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 080 ставится прочерк; - в строке 090 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 050); общей суммы налога, излишне удержанной у источника выплаты дохода (строка 051); общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 060); общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 070). Из суммы налога, исчисленной к уплате, указанной в строке 040, вычитается сумма значений показателей по строкам 050, 051, 060 и 070 и, если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 090 ставится прочерк. VII. Порядок заполнения Раздела 4 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%" формы Декларации 7.1. В Разделе 4 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 9%. 7.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемая по ставке 9%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения значений показателей, указанных в подпунктах 2.1 Листа А и Листа Б. 7.3. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) указывается в строке 020 и определяется путем сложения общей суммы облагаемого дохода, полученного от источников в Российской Федерации, указанной в подпункте 2.2 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, и общей суммы дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б, - по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. 7.4. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: - в строке 030 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая рассчитывается путем сложения значений показателей в подпунктах 2.3 Листа А и Листа Б; - в строке 040 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А; - в строке 050 - общую сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика; - в строке 060 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б; - в строке 070 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения показателей общей суммы налога, удержанной у источника выплаты дохода (строка 040), и общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 050). Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 070 ставится прочерк; - в строке 080 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 040); общей суммы налога, уплаченной налогоплательщиком на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 050); общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 060). Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 030), вычитается сумма значений показателей по строкам 040, 050 и 060 и, если результат получится отрицательный или равный нулю, в строке 080 ставится прочерк. |
Похожие:
 | Министерстве юстиции Российской Федерации 18. 10. 2016, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация) заполняется шариковой или перьевой ручкой черным... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация) заполняется шариковой или перьевой ручкой черным... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |