Наша оценка
|
Что изменилось
|
Подробнее
|
Основания изменений
|
Вступает в силу
|
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Главные изменения:
|
|
Общий тариф взносов продлили до 2018 года
|
В ближайшие три года платить взносы надо по тем же тарифам, что и сейчас. Общий тариф 30 процентов (в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, а в ФФОМС — 5,1%) сохранится до конца 2018 года
|
Статья 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.11.15 № 347-ФЗ)
|
С 1 января 2016 года
|
|
На 2016 год продлили тарифы взносов на травматизм
|
На 2016 год сохранились 32 тарифа взносов в ФСС от несчастных случаев в зависимости от класса риска (от 0,2 до 8,5%). С зарплаты инвалидов можно начислять 60 процентов от общего тарифа взносов
|
Федеральный закон от 14.12.15 № 362-ФЗ
|
С 1 января 2016 года
|
|
Накопительная пенсия заморожена еще на год
|
Как и в прошлые годы, страхователи перечисляют все взносы только на страховую часть пенсии. Делить взносы за сотрудников 1967 года рождения и моложе между страховой и накопительной частью не требуется
|
Федеральный закон от 14.12.15 № 373-ФЗ
|
С 1 января 2016 года
|
|
Пени надо платить по новым КБК
|
С 2016 года по всем взносам (кроме ФОМС) изменился код для пеней. В 14–17-м разрядах КБК надо писать 2100 вместо 2000, а для процентов при отсрочке — код 2200
|
Приказ Минфина России от 08.06.15 № 90н
|
С 1 января 2016 года
|
ПОСОБИЯ
Главные изменения:
• Детские пособия надо индексировать только с 1 февраля
• Увеличился минимальный и максимальный размер заработка для пособий
|
|
Пособия при рождении ребенка, при постановке на учет в ранние сроки беременности, по уходу за ребенком проиндексируют только с 1 февраля
|
Размеры пособий при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности и минимумы пособий по уходу за ребенком в январе 2016 года не изменятся:
— при рождении ребенка — 14 497,80 руб.;
— за постановку на учет в ранние сроки беременности — 543,67 руб.;
— по уходу за первым ребенком — 2718,34 руб.;
— по уходу за вторым и последующими детьми — 5436,67 руб.
Статья 4.2 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ требует индексировать пособия каждый год на прогнозный уровень роста потребительских цен. Но эту норму приостановили до 2017 года. Размеры пособий увеличатся только с 1 февраля 2016 года — на разницу между фактическим индексом за 2015 год и коэффициентом в 2015 году — 1,055. Фактический индекс станет известен лишь в январе. А с 1 февраля 2017 года пособия будут индексировать на фактический индекс роста потребительских цен за 2016 год
|
Статьи 1, 4.1, 4.2 Федерального закона от 06.04.15 № 68-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.12.15 № 371-ФЗ)
|
С 1 января 2016 года
|
|
Увеличился минимальный и максимальный заработок для расчета пособий
|
Минимальный средний дневной заработок для расчета больничных, декретных и детских вырос за счет нового МРОТ и составляет 203,97 руб. (6204 руб. × 24 дн. : 730 дн.).
Максимальный средний дневной заработок также увеличился, так как при расчете пособий учитывают доходы, облагаемые взносами в 2014–2015 годах. А предельная база для начисления взносов в этот период была выше. Максимум равен — 1772,6 руб. ((624 000 руб. + 670 000 руб.) : 730)
|
Федеральный закон от 14.12.15 № 376-ФЗ
|
С 1 января 2016 года
|
|
Увеличились максимальные пособия по несчастным случаям
|
Размер ежемесячного пособия в связи с травмой на производстве или профессиональным заболеванием не может превышать четырех размеров максимальной ежемесячной страховой выплаты. Эта выплата в январе 2016 года осталась на прежнем уровне — 65 330 рублей. А с 1 февраля равна 69 510 рублей. Максимальный размер пособия в январе составил 261 320 руб. (65 330 руб. × 4). А в период с февраля по декабрь — 278 040 руб. (69 510 руб. × 4)
|
Статья 6 Федерального закона от 14.12.15 № 363-ФЗ
|
С 1 января 2016 года
|
|
Пособия временно пребывающим иностранцам надо считать из фактического заработка
|
В 2016 году больничные временно пребывающим иностранцам надо считать из фактического заработка за 2015 год, если он выше федерального МРОТ. Эти работники получили право на пособия по болезни с 1 июля 2015 года. Но при расчете надо брать заработок за два предыдущих года, а у иностранцев не было выплат, облагаемых взносами. Поэтому пособия считали из минималки. С 1 января 2015 года за таких специалистов компании стали платить взносы в ФСС по тарифу 1,8 процента. Поэтому при расчете пособий в 2016 году надо взять доходы за 2015 год, облагаемые взносами
|
Часть 2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ
|
С 1 января 2016 года
|
|
Еще в шести регионах ФСС будет платить пособия напрямую работникам
|
К пилотному проекту по выплате пособий из ФСС присоединятся: Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области. Компания будет только собирать документы для расчета и передавать в фонд, а пособия работникам перечислит ФСС
|
Постановление Правительства РФ от 19.12.15 № 1389
|
С 1 июля 2016 года
|
НДФЛ
Главные изменения:
• Лимит доходов для детских вычетов увеличился с 280 тыс. до 350 тыс. рублей
• С 2016 года компании будут сдавать ежеквартальный расчет 6-НДФЛ
• Справки 2-НДФЛ за 2015 год надо составлять по новой форме
|
|
Вырос лимит доходов для детских вычетов
|
«Физики» теперь смогут дольше получать детские вычеты. Предельный доход увеличился с 280 тыс. до 350 тыс. рублей
|
Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.15 № 317-ФЗ)
|
С 1 января 2016 года
|
|
Изменились даты получения доходов
|
Компании теперь иначе определяют даты получения доходов, на которые надо исчислить НДФЛ.
Сверхнормативные суточные. Доходы надо определить в последний день месяца, в котором компания утвердила авансовый отчет. Раньше доход возникал на дату утверждения отчета (письмо Минфина России от 14.01.13 № 03-04-06/4–5).
Материальная выгода от экономии на процентах. Доход возникнет на последний день каждого месяца. Раньше доход определяли на дату уплаты процентов или в момент возврата займа, если он беспроцентный (письмо Минфина России от 26.03.13 № 03-04-05/4–282). Кодекс уточнил даты получения других доходов. Например, доход по непогашенному долгу у «физика» возникнет в момент, когда компания спишет безнадежный долг с баланса. Таблица с датами получения других доходов есть в «УНП» № 47, 2015
|
Пункт 1 статьи 223 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)
|
С 1 января 2016 года
|
|
Изменились сроки перечисления налога
|
Налог с зарплаты теперь надо перечислять не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. Раньше, если компания получала деньги на зарплату в банке, НДФЛ требовалось перечислить в тот же день.
Налог с отпускных и пособий нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором компания выдала деньги. Раньше налог с отпускных и пособий необходимо было платить при каждой выдаче денег. А значит, если в месяце сразу несколько работников уходят в отпуск, компания заполнит всего одну платежку в конце месяца
|
Пункт 6 статьи 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)
|
С 1 января 2016 года
|
|
Отчетность по НДФЛ стала ежеквартальной
|
Компании теперь помимо справок 2-НДФЛ сдают ежеквартальный расчет 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11-450@). Первый раз сдавать отчетность нужно будет за первый квартал. Срок — не позднее 4 мая 2016 года, так как 30 апреля попадает на субботу, а с 1 по 3 мая — праздники и выходные. Новая форма состоит из титульного листа и двух разделов. Расчет включает в себя обобщенные сведения о выплаченных доходах, исчисленном и удержанном налоге, а также сроках удержания и оплаты НДФЛ по всем работникам компании. Сдавать 6-НДФЛ потребуется, даже если он будет нулевым
|
Пункт 2 статьи 230 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.15 № 320-ФЗ)
|
С 1 января 2016 года
|
|
Больше компаний теперь вправе отчитаться на бумаге
|
Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ можно сдать на бумаге, если компания сдает сведения менее чем на 25 человек. За большее количество потребуется отчитываться через интернет. Причем новое правило можно применять уже при сдаче справок за 2015 год (письмо ФНС России от 05.11.15 № БС-4-11/19263). Раньше компания была вправе отчитываться на бумаге максимум за 10 человек
|
Абзац 6 пункта 2 статьи 230 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)
|
С отчетности за 2015 год
|
|
Справки 2-НДФЛ надо сдавать по новой форме
|
Справки 2-НДФЛ надо заполнять по новой форме. Теперь есть три вида справок: первичные, уточненные и аннулирующие. Отличаются они цифрами в поле «Номер корректировки». Номер 00 в этом поле означает первичную справку, 01, 02 и т. д. — корректирующую. А чтобы аннулировать справку, в этом поле нужно поставить код 99. При этом в справке заполняют только разделы 1 и 2 со сведениями о компании и «физике». Раньше, чтобы отменить справку, налоговики рекомендовали составить письмо в свободной форме (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224). В справке появились строки для социальных вычетов, которые «физики» смогут получать у работодателей. В отдельной строке надо будет записывать дату и номер уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ, и код ИФНС
|
Приказ ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11-485@
|
С отчетности за 2015 год
|
|
Доходы и вычеты в справке надо отражать с новыми кодами
|
ФНС исключила устаревшие коды: 103 — для вычета 400 рублей, который не применяется с 2012 года, и 108–113 — для детских вычетов 1000, 2000 и 4000 рублей. Сейчас вычеты на детей обозначают кодами 114–125. Также появились новые коды для вычетов на лечение, обучение (320–326). Но эти вычеты компании смогут предоставлять только с 2016 года, поэтому в справке 2-НДФЛ за 2015 год их отражать не надо
|
Приказ ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@
|
С отчетности за 2015 год
|
|
Справки о неудержанном НДФЛ можно сдавать позже
|
Справки о невозможности удержать НДФЛ за 2015 год надо сдать не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Раньше 2-НДФЛ с признаком 2 сдавали в течение месяца после окончания года
|
Пункт 5 статьи 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)
|
С 1 января 2016 года
|
