Формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронном виде
Скачать 1.18 Mb.
|
| Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) 4.1. В Разделе 1A Уведомления налогоплательщиком указываются сведения по каждой контролируемой сделке (группе однородных сделок). 4.2. По строке 010 указывается порядковый номер сделки по Уведомлению. 4.3. По строке 100 указывается одно из цифровых значений из 0, 1, 2, 3. 0 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок), совершена с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми для целей раздела V.1 Кодекса. 1 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок), совершена с участием (при посредничестве) лиц, признанных взаимозависимыми по одному или нескольким основаниям, изложенным в пункте 2 статьи 105.1 Кодекса. 2 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, самостоятельно признавшими себя взаимозависимыми (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса). 3 указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, признанными взаимозависимыми по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Кодекса). 4.4. По кодам строк 121 – 124 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра по коду основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса в соответствии с Приложением №1 к настоящему Порядку: "0" – нет; "1" – да. 4.5. По кодам строк 131 – 135 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра по коду основания отнесения сделки к контролируемой с учетом особенностей, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, согласно статье 105.14 Кодекса в соответствии с Приложением №1 к настоящему Порядку: "0" – нет; "1" – да. 4.6. Одновременное заполнение кодов строк 121-124 с кодами строк 131-135 раздела 1А не допускается. 4.7. По строке 200 проставляется соответствующая цифра, если сведения подготовлены по группе однородных сделок: "0" – нет; "1" – да. 4.8. По коду строки 210 указывается соответствующий код наименования сделки в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку. 4.9. По коду строки 211 указывается соответствующий код стороны сделки, которой является налогоплательщик в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку. 4.10. По строке 220 проставляется соответствующая цифра, если цена сделки определена с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.4 Кодекса (регулируемые цены): "0" – нет; "1" – да. 4.11. В строке 220.1 отражаются комментарии о номере и дате документа, на основании которого осуществляется регулирование цен в соответствии с законодательством Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, нормативными правовыми актами уполномоченных органов, нормативными правовыми актами иностранных государств, а также международными договорами Российской Федерации, в случае заполнения строки 220. 4.12. По коду строки 230 указывается соответствующий код определения цены сделки в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку. 4.13. В строке 230.1 отражаются следующие комментарии: - номер и дата предписания антимонопольного органа, в случае если код строки 230 равен "1"; - название биржи, на которой была заключена сделка, в случае если код строки 230 равен "2"; - данные о проведенной в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательной оценке, в случае если код строки 230 равен "3"; - номер и дата решения о заключении соглашения о ценообразовании, в случае если код строки 230 равен "4". 4.14. По коду строки 240 указывается соответствующий код методов ценообразования в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку. 4.15. В строке 240.1 отражаются комментарии относительно используемой налогоплательщиком комбинации двух и более методов, предусмотренных пунктом 1 статьи 105.7 Кодекса, в случае если код строки 240 равен "08". 4.16. По кодам строк 241 – 249 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра кода источника информации, используемой налогоплательщиком при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку: "0" – нет; "1" – да. 4.17. В строке 250 отражается общее количество участников сделки. 4.18. В строке 250.1 отражается комментарий об участниках сделки. 4.19. В строке 300 отражается сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) за календарный год в рублях. 4.20. В строке 310 отражается общая сумма расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) за календарный год в рублях. По строкам 311 - 312 приводится расшифровка указанных по строке 310 расходов, в случае если расшифровка расходов по контролируемым сделкам предусмотрена учетной политикой организации. 4.21. В строке 311 отражаются расходы на приобретение (создание) товаров (работ, услуг). 4.22. В строке 312 отражаются коммерческие и управленческие расходы, связанные с контролируемой сделкой (группой однородных сделок) в рублях. Раздел V. Порядок заполнения Раздела 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) 5.1. В разделе 1Б указываются сведения об операциях, совершенных с предметом сделки (отгрузке товара, выполнении работы, оказании услуги, совершении операции с иным объектом гражданских прав) при исполнении сделки (группы однородных сделок), сведения о которой приведены в разделе 1А. Для каждой операции заполняются поля 030-150. Если сведения в отношении предмета сделки (группы однородных сделок) не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. 5.2. При заполнении раздела 1Б уведомления необходимо указать: ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы; фамилию, имя, отчество налогоплательщика – физического лица, в случае участия физического лица в совершении контролируемой сделки. 5.3. По строке 010 «Порядковый номер сделки» указывается порядковый номер контролируемой сделки, присвоенный налогоплательщиком. Данный номер должен соответствовать строке 010 раздела 1А. 5.4. По строке 020 «Тип предмета сделки» указывается код типа предмета сделки: 1 – товар; 2 – работа, услуга; 3 – иной объект гражданских прав. 5.5. По строке 030 «Наименование предмета сделки» отражается наименование предмета сделки согласно первичным документам (наименование товара, работы, услуги, иного объекта гражданских прав). 5.6. По строке 040 «Код предмета сделки (код по ТН ВЭД)» указывается код товара по ТН ВЭД, в случае если предметом сделки являются соответственно товар. 5.7. По строке 045 «Код предмета сделки (код по ОКВЭД)» указывается код вида деятельности по ОКВЭД, которым оказываются данные услуги, выполняются работы или осуществляется сделка с иным объектом гражданских прав, в случае если предметом сделки являются работы, услуги, иные объекты гражданских прав. 5.8. По строке 050 «Номер другого участника сделки» указывается номер контрагента, присвоенный налогоплательщиком, который указан по строке 010 раздела 2 (для контрагентов организаций) или по строке 020 раздела 3 (для контрагентов физических лиц). 5.9. По строке 060 «Номер договора» указывается номер документа (договора, контракта, соглашения и т.п.), которым оформлена сделка. 5.10. По строке 060 «Дата договора» указывается дата документа (договора, контракта, соглашения и т.п.), которой оформлена сделка. 5.11. По строке 070 «Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ» указывается код страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) происхождения товара, либо иного объекта гражданских прав, если для данного объекта гражданских прав ее можно определить. В случае если предметом сделки являются работы или услуги данное поле не заполняется. 5.12. По строке 080 «Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)» указывается наименование населенного пункта (в формате страна/область/населенный пункт), из которого начинается транспортировка товара для исполнения данной контролируемой сделки. 5.13. По строке 090 «Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)» для товаров указывается населенный пункт (в формате страна/область/населенный пункт), в котором происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины используются участниками сделки. В случае если участники сделки не применяют правила Инкотермс, указывается место перехода права собственности на товар. Если предметом сделки являются работы, то в качестве места совершения сделки указывается место нахождения результатов данных работ, имеющих материальное выражение. Если предметом сделки являются услуги, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления результатов данных услуг. 5.14. По строке 100 «Код условия поставки» указывается термин Инкотермс, используемый при совершении сделки. Если термины Инкотермс не употребляются, то данное поле не заполняется. 5.15. По строке 110 указывается числовой код единицы измерения согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответствующий количественной характеристики предмета сделки, указанные в первичных документах при ее совершении. 5.16. По строке 120 «Количество» указывается количественная характеристика предмета сделки. 5.17. По строке 130 «Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины» указывается цена предмета сделки исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета для отражения в регистрах бухгалтерского учета, указанная в первичных документах. 5.18. По строке 140 «Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины» указывается стоимость предмета сделки исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета для отражения в регистрах бухгалтерского учета, указанная в первичных документах. 5.19. По строке 150 «Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)» указывается дата признания доходов по сделке в бухгалтерском учете. Для сделок по приобретению товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав) в качестве даты совершения сделки указывается дата признания актива в бухгалтерском учете. В случае если товары (работы, услуги, иные объекты гражданских прав) признаются в качестве расходов непосредственно при исполнении сделки, в качестве даты совершения сделки указывается дата такого признания. Раздел VI. Порядок заполнения Раздела 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) Раздел 2 заполняется в отношении сведений об организации – участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок). 6.1. По коду строки 010 отражается порядковый номер участника контролируемой сделки по уведомлению указанный по строке 050 Раздела 1Б. 6.2. По строке 020 указывается одно из цифровых значений из 1, 2. 1 указывается, если участником контролируемой сделки (группы однородных сделок) является российская организация. 2 указывается, если участником контролируемой сделки (группы однородных сделок) является иностранная организация. 6.3. По строке 030 указывается числовой код страны по классификатору ОКСМ. 6.4. По строке 040 указывается наименование организации так, как оно указано в договоре (контракте). 6.5. По строке 050 указывается ИНН организации – участника контролируемой сделки (группы однородных сделок). 6.6. По строке 060 указывается КПП организации – участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок). 6.7. По строке 070 указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации). 6.8. По строке «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) и указанный в справке налогового органа страны происхождения иностранной организации о ее регистрации в качестве налогоплательщика в этой стране. 6.9. По строке 090 указывается адрес местонахождения иностранной организации – участника контролируемой сделки (группы однородных сделок), который указан в ее учредительных документах. Раздел VII. Порядок заполнения Раздела 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) Раздел 3 заполняется в отношении сведений о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок). 7.1. По коду строки 010 отражается порядковый номер участника контролируемой сделки по уведомлению указанный по строке 050 Раздела 1Б. 7.2. По строке 020 указывается код вида деятельности физического лица в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Порядку. 7.3. По строке 030 указывается ИНН физического лица/предпринимателя. 7.4. По строке 040 указывается полное имя иностранного физического лица – участника контролируемой сделки (группы сделок), как оно указано в договоре (контракте), заключенном между российской организацией и иностранным физическим лицом. 7.5. В случае если физическое лицо - резидент Российской Федерации не имеет ИНН, а также физическое лицо - нерезидент Российской Федерации не представляет данные о своем ИНН, указываются следующие персональные данные налогоплательщика: - дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика; - наличие у налогоплательщика гражданства. При наличии гражданства в соответствующем поле проставляется цифра 1, в случае отсутствия гражданства какой-либо страны - цифра 2; - код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность; - сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика: код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с Приложением № 3 к настоящему Порядку; серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика; - место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется цифра 2. Элементы адреса (наименование региона, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства. При отсутствии места жительства в Российской Федерации указываются элементы адреса, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания. Цифровой код региона указывается в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку. При заполнении элементов адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются. При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк. Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации с указанием числового кода страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) заполняется (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации. Приложение № 1 к Порядку заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденному Приказом ФНС России от __.__.____ № _________@
| ||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Настоящий формат описывает требования к xml файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными уведомления... | | Настоящий формат описывает требования к xml файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронной форме сведений с данными уведомления... |
 | В соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16 Налогового кодекса по выбору налогоплательщиков Уведомления о контролируемых сделках могут... | | «Баланс-2: Формирование Уведомления о контролируемых сделках» (ФУоКС) версии 0 – программный продукт, позволяющий формировать электронную... |
| Федеральная налоговая служба в целях обеспечения выполнения налогоплательщиками обязанности, установленной пунктом 2 статьи 105.... | | В соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| В соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... | | Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде 5 |
| Уведомление заполняется налогоплательщиками, которые в соответствии со статьей 10516 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны... | | О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 20 июля 2011 г. N 581 |