Огку «Центр занятости населения Чаинского района»
Скачать 310.36 Kb.
|
9. Организация бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Проверкой соответствия бюджетного учета требованиям Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н и принятой Учреждением учетной политике нарушений не установлено. В ходе проверки установлено, что данные в учетной политике (утверждена Приказом 10.01.2012 № 3) о нормативно – правовых актах, используемых в финансово-хозяйственной деятельности учреждения, не соответствуют действующим. Применяемая Учетная политика не раскрывает совокупности способов ведения бухгалтерского учета. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и в целях сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета проведена инвентаризация материальных запасов и основных средств, в том числе, находящихся на забалансовом учете, инвентаризация расчётов, денежных средств, денежных документов. Бюджетный учет в проверяемом периоде осуществлялся с использованием автоматизированных систем обработки данных программ «1С», «БАРС». Отчетность представлена Учреждением в вышестоящие органы своевременно. Заключение. В ходе проверки установлены следующие нарушения:
- заявка на кассовый расход № 156 от 03.03.2014 на сумму … руб. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности отражена Дебет 1.303.06.830 Кредит 1.304.05.213, вместо Дебет 1.303.02.830 Кредит 1.304.05.213; - заявка на кассовый расход № 271 26.03.2014 на сумму … руб. аванс за ГСМ отражена Дебет 1.302.34.830 Кредит 1.304.05.340, вместо Дебет 1.206.34.560 Кредит 1.304.05.340; - заявка на кассовый расход № 1395 от 10.10.2014 на сумму … руб. аванс за ГСМ отражена Дебет 1.302.34.830 Кредит 1.304.05.340, вместо Дебет 1.206.34.560 Кредит 1.304.05.340; - перечисление ГУ Отделению Пенсионного фонда РФ по Томской области дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных из заработной платы работников Центра занятости населения в журнале № 2 «Операции с безналичными денежными средствами» за март, октябрь 2014 г. отражено по счету 1.303.09.000 «Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование» (заявка на кассовый расход № 148 от 06.03.2014 на сумму … руб. и заявка на кассовый расход № 1331 от 02.10.2014 на сумму … руб.) вместо дебета счета 1.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»; - проведение корректировки произведенных расходов по платежным поручениям № 412928 от 13.10.2014 на сумму … руб. и № 454896 от 11.11.2014 на сумму … руб. возмещение затрат работодателю по организации стажировки выпускников образовательных учреждений с кода бюджетной классификации 839 0113 6225100 810 242 на код 839 0113 6225100 810 241, согласно выписок из лицевого счета № 2136000372 за 05.12.2014 и за 17.12.2014 и приложенных к ним справок по расходам № 567 от 06.12.2014 и № 620 от 17.12.2014, в бухгалтерском учете не отражено. Данный факт привел к искажению информации содержащейся в журнале операций № 2 за декабрь 2014 и как следствие в главной книге за декабрь 2014. (по данным главной книги за декабрь 2014 по счету 83901136225100810.1.304.05.242 учтена сумма … руб., вместо 83901136225100810.1.304.05.241 – … руб. и 83901136225100810.1.304.05.242 – … руб.; - внесение наличных денежных средств на лицевой счет Центра занятости населения на основании расходного ордера, квитанции не применялся счет 1.210.03.000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». (Расходный ордер № 1 от 24.03.2014 на сумму … руб. отражен по Дебету счет 1.206.26.000 «Расчеты по выданным авансам по прочим работам, услугам», расходный ордер № 2 от 13.08.2014 на сумму … руб. отражен по Дебету счета 1.302.91.000 «Расчеты по прочим расходам»); - системные блоки и мониторы учитываются на счете 101 вместо 105.; - основные средства, относящиеся к информационно – коммуникационным технологиям (компьютеры, МФУ, оргтехника, АТС и т.д.) учитываются по виду расхода - 244 вместо ВР 242. 2. В нарушение Инструкции 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению": - наименование некоторых объектов основных средств указано на иностранном языке, тогда как документирование операций с имуществом, обязательствами, а также иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета должно осуществляться на русском языке; - запасные части, установленные на автомобиль, списываются на финансовый результат, не ведется учет на счете 09 «Запасные части к автотранспортным средствам, выданные взамен изношенных». 3. В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению": - журнал операций № 2 заполняется некорректно: № и дата документа не соответствует первичному учетному документу, прилагаемого к выписке из лицевого счета (заявка на кассовый расход, платежное поручение); - установлены факты отражения в учете нескольких платежных документов одной заявкой (в журнале операций № 2 за март 2014 заявка на кассовый расход № 147 от 03.03.2014 на сумму … руб. НДФЛ из заработной платы, тогда как по выписке из лицевого счета и приложенным к ней заявкам на кассовый расход № 90 от 03.03.2014 на сумму … руб. и № 95 от 03.03.2014 на сумму … руб.); - в предъявленных к проверке инвентарных карточках не заполнены все обязательные реквизиты, предусмотренные формой (назначение объекта, заводской номер объекта, дата выпуска (изготовления), краткая индивидуальная характеристика и проч.). 4. В нарушение Постановления Администрации Томской области от 08.08.2012 № 303а «О системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений»: - директору ЦЗН Чаинского района Y.: 1) на премию по распоряжению ДТЗН Томской области от 27.12.2014 № 48-п не начислен районный коэффициент и северная надбавка в сумме … руб.; 2) допущены ошибки при расчете сумм по приказам на премию за февраль, август, ноябрь, что привело к неправомерному, излишнему начислению в сумме … руб.; - главному бухгалтеру Y. неправомерно, с превышением установленного премиального фонда главного бухгалтера, начислено премий на сумму … руб. 5. В нарушение Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»: - при начислении командировочных сумм руководителю учреждения и главному бухгалтеру в расчете среднего заработка в декабре 2014 г. излишне применен коэффициент повышения на премию по итогам работ, в результате неправомерно выплачено Y. …руб., Y. … руб.; - при расчете командировочных Y. в октябре и ноябре 2014 года в расчет среднего заработка включена сумма по командировочным за сентябрь 2014 года, что привело к излишнему начислению в сумме … руб.; - Y. в декабре 2014 года при расчете среднедневного заработка для оплаты командировочных с учетом повышения окладов в организации, выплаты, установленные в абсолютных размерах (персональная надбавка и разовые премии), неправомерно были повышены, что привело к излишнему начислению в сумме … руб. 6. В нарушение Трудового Кодекса РФ: - З. в сентябре 2014г. оплачено по окладу 11 дней вместо отработанных 10 дней, что привело к излишнему начислению 1 416,09 руб. с учетом районного коэффициента и северной надбавки; - расчет отпускных сумм директору учреждения З. (приказ ДТЗН Томской области от 14.05.2014 № 102-к), рассчитан с учетом среднемесячного числа календарных дней 29,4 вместо 29,3, что привело к недоначислению в сумме 89,6 руб.; - Y. в мае неверно рассчитана надбавка за выслугу лет и персональная надбавка. Общая сумма переплаты с учетом районного коэффициента и северной надбавки составила … руб.; - Y. при расчете отпускных и командировочных в расчете среднего заработка допущены ошибки при учете календарных дней по отпускным дням и учитываемых суммах, необходимых для расчета, что привело к излишнему начислению в … руб.; - Y. произведен расчет отпускных сумм в августе 2014 г. (приказ от 01.08.2014 № 18-л), с учетом среднемесячного числа календарных дней 29,4 вместо 29,3, что привело к недоначислению в сумме … руб.; - Y. в декабре 2014 года при расчете среднедневного заработка для оплаты командировочных допущена ошибка при учете календарных дней (больше на 2 рабочих дня), что привело к занижению суммы оплаты на … руб. В ходе проверки установлены следующие замечания: 1. Учреждением не соблюден порядок ведения журналов операций с безналичными денежными средствами, предусмотренный приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению"; 2. Данные в учетной политике (утверждена Приказом 10.01.2012 № 3) о нормативно – правовых актах, используемых в финансово-хозяйственной деятельности учреждения, не соответствуют действующим. Применяемая Учетная политика не раскрывает совокупности способов ведения бухгалтерского учета. 3. Проверкой установлено неэффективное использование бюджетных средств на транспортные расходы, выразившееся в использовании служебного автомобиля для поездок город Томск в целях доставки хозяйственных, канцелярских и прочих товаров, а так же бухгалтерских и прочих документов. Руководствуясь материалами проверки предлагаем:
8. План мероприятий и информацию об устранении нарушений и привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях и недостатках, указанных в акте проверки необходимо направить в Департамент труда и занятости населения Томской области в срок до 24 июля 2015 года. Председатель комитета финансового обеспечения Y. Заместитель председателя комитета финансового обеспечения Y. Консультант комитета финансового обеспечения Y. Ведущий специалист комитета финансового обеспечения Y. Расписка В ходе проведения проверки все необходимые документы, касающиеся вопросов, отраженных в данном акте проверки, а так же обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения по результатам проверки, были предоставлены в полном объеме. Сокрытых документов для последующего дополнительного представления не имеем. Директор ОГКУ ЦЗН Чаинского района Y. Главный бухгалтер Y. Акт получен «___» _________ 201_г. Роспись: ____________ Срок согласования и подписания акта проверки устанавливается до 21.07.2015г. При наличии возражений или замечаний по акту, подписывающие его должностные лица делают об этом оговорку перед своей росписью в акте и одновременно представляют письменные возражения и замечания или пояснения. В случае несоблюдения сроков подписания акта последний принимается в настоящей редакции. |
Похожие:
 | Департамента труда и занятости населения Томской области от 27. 02. 2015 №24 «О проведении плановой выездной проверки огку «Центр... | | Томской области от 21. 02. 2018 №30 «О проведении плановой документарной проверки огку «Центр занятости населения Парабельского района»... |
| Томской области от 15. 12. 2015 №116 «О проведении плановой документарной проверки огку «Центр занятости населения Бакчарского района... | | Департамента труда и занятости населения Томской области от 30. 04. 2015 №45 «О проведении плановой выездной проверки огку «Центр... |
| Барнаула», «Центр занятости населения Бурлинского района», «Центр занятости населения Кулундинского района», «Центр занятости населения... | | Артема», «Центр занятости населения города Большой Камень», «Центр занятости населения города Владивостока», «Центр занятости населения... |
| Тулы», «Центр занятости населения города Алексина», «Центр занятости населения города Богородицка», «Центр занятости населения города... |  | Чеченской Республики и государственными бюджетными учреждениями: «Центр занятости населения Заводского района»; «Центр занятости... |
| Камчатского края от 11. 01. 2013 №4 проведена плановая выездная проверка осуществления полномочий органов государственной власти... | | Камчатского края от 06. 08. 2012 №145 проведена плановая выездная проверка осуществления полномочий органов государственной власти... |