Соблюдая плановые пропорции, предприятие могло иметь дополнительный выпуск продукции на 8684,5 тыс. руб. (2590,1259+6094,3787), но эти возможности оно упустило. Особенно нерационально использован плановый фонд времени работы оборудования, что привело к уменьшению выпуска продукции на 6094,3787 тыс. руб., или на 31,9%. В то же время благодаря росту производительности оборудования получен дополнительный выпуск продукции на 27766,864 тыс. руб. или на 145,6%. Для того чтобы охарактеризовать эффективность использования основных средств применяются следующие показатели:
ФО = ОП/Ф
ОП = Ф*ФО,
где Ф - стоимость основных фондов.
Влияние факторов состояния и эффективности использования промышленно-производственных основных фондов на объем выпущенной продукции показано в табл.8. Структура факторов любого порядка рассчитана по отношению к изменению результативного показателя.
Таблица 8. Расчет влияния промышленно-производственных основных
фондов на объем выпущенной продукции на ОАО "Автоматстром"
за 2008 г.
Факторы
|
Расчет уровня влияния
|
Уровень влияния, тыс. руб.
|
Структура факторов,%
|
алгоритм
|
цифровой расчет
|
Факторы первого порядка
|
1. Изменение стоимости ППОФ
2. Изменение ФО
|
Ф*ФОО
ФО*Ф1
|
-15385*0,9834
+0,0976*350313
|
-15129
+34191
|
-79,33
+179,33
|
И т о г о
|
ВП1 - ВПО
|
378700-359632
|
+19068
|
+100
|
Факторы второго порядка
|
2.1 Изменение уд. веса активной части
2.2 Изменение отдачи активной части
|
(ФООА*У1 - ФОО) *Ф1
(ФО1 - ФООА*У1) *Ф1
|
(1,5248* 65-0,9834) *350313
(1,081-1,5248*65) *
350313
|
+34375
34342
|
+180,28
180,103
|
И т о г о
|
ФО*Ф1
|
+0,0979* 350313
|
+34
|
+0,18
|
Факторы третьего порядка
|
2.2.1 Изменение количества действ. оборудования
2.2.2 Изменение продолжительности работы ед. оборудов.
2.2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования
|
К*ВОЕ* ООЧ*У1*Ф1
ВЕ*К1* ООЧ*У1*Ф1
ОЧ*К1*В1Е* У1*Ф1
|
-7,137*350313
16,79*350313
+0,000022*
3584*2219,9*
65*350313
|
-2500
5882
+39855
|
-13,11
30,85
+209,02
|
И т о г о
|
(ФО1 - ФООА*У1) *Ф1
|
+0,08988*
350313
|
+31486
|
+165,06
|
Факторы четвертого порядка
|
2.2.2.1 Целосменные простои оборудования
2.2.2.2 Внутрисменные простои оборудования
2.2.2.3 Изменение времени на ППР
2.2.2.4 Изменение времени на освоение нового оборудования
|
ВЦ*К1* ООЧ*У1*Ф1
ВВ*К1* ООЧ*У1*Ф1
ВР*К1* ООЧ*У1*Ф1
ВО*К1* ООЧ*У1*Ф1
|
-5,907* 350313
5,019*350313
0,453* 350313
1,089* 350313
|
-20694
17582
1587
3815
|
-108,53
92, 207
8,323
20,007
|
И т о г о
|
ВЕ*К1*ООЧ*У1*Ф1
|
-16,79* 350313
|
-5882
|
-229,065
|
Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что каждый из факторов любого порядка оказал существенное влияние на изменение объема выпущенной продукции. Например, благодаря росту среднечасовой отдачи работы единицы оборудования объем продукции увеличился на 191,4%.
Прибыль от реализации работ за счет изменения объема и структуры выполненных работ увеличилась на 8327 тыс. руб., а объем выполненных работ возрос на 49831 тыс. руб. Следовательно, повышение объема оказанных выполненных работ на один рубль обеспечило рост влияния на прибыль от реализации работ за счет изменения объема и структуры выполненных работ на 0,17 руб. (8327/49831). Умножив уровни влияния факторов изменения объема реализованной продукции на коэффициент 0,167105, мы получим их влияние на прибыль от реализации продукции.
Чистая прибыль за счет изменения объема и структуры выполненных работ увеличилась на 5364 тыс. руб., а прибыль от реализации работ за счет этих же факторов возросла на 8327 тыс. руб. Следовательно, повышение прибыли от реализации работ на один рубль обеспечило рост чистой прибыли на 0,64 руб. (5364/8327). Умножив уровни влияния факторов изменения прибыли от реализации продукции на коэффициент 0,6441696, мы получим их влияние на чистую прибыль.
Расчеты и результаты приведены в табл.9.
Таблица 9. Расчет влияния промышленно-производственных основных
фондов на прибыль ОАО "Автоматстром"
Факторы
|
Расчет уровня влияния на
|
прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
|
чистую прибыль
|
Факторы первого порядка
|
1. Изменение стоимости промышленно-производственных основных средств
2. Изменение фондоотдачи
|
-15129*0,167105 =
2528,1316 (-7,6%)
+34191*0,167105= +5713,487 (+17,1%)
|
-2528,1316*0,6441696 = - 1628,546 (-7,6%)
+5713,487*0,6441696 = +3680,455 (+17,1%)
|
И т о г о
|
+49831*0,167105 = +33439,093 (+100%)
|
+33439,093*0,6441696= +21540,45 (+100%)
|
Факторы
|
Расчет уровня влияния на
|
прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
|
чистую прибыль
|
Факторы второго порядка
|
2.1 Изменение удельного веса активной части
2.2 Изменение отдачи активной части
|
+34375*0,167105 = +5744,234 (+17,2%)
34342*0,167105 =
5738,72 (-17,2%)
|
+5744,234*0,6441696= +3700,26 (+17,2%)
5738,72*0,6441696=
3696,71 (-17,2%)
|
И т о г о
|
+34*0,167105 = +5,68 (+0,017%)
|
+5,68*0,6441696= +3,659 (+0,017%)
|
Факторы третьего порядка
|
2.2.1 Изменение количества действующего оборудования
2.2.2 Изменение продолжительности (времени) работы единицы оборудования
2.2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования
|
-2500*0,167105 = - 417,76 (-1,25%)
5883*0,167105 = - 983,08 (-2,94%)
+39855*0,167105 = +6659,97 (+19,92%)
|
-417,76*0,6441696=
269,11 (-1,25%)
983,08*0,6441696=
604,28 (-2,94%)
+6659,97*0,6441696= +4290,15 (+19,92%)
|
И т о г о
|
+31472*0,167105 = +5259,128 (+15,73%)
|
+5259,128*0,6441696= +3387,77 (+15,73%)
|
Факторы четвертого порядка
|
2.2.2.1 Целосменные простои оборудования
2.2.2.2 Внутрисменные простои оборудования
2.2.2.3 Изменение времени на ППР
2.2.2.4 Изменение времени на освоение нового оборудования
|
-20694*0,167105 =
3458,07 (-10,34%)
17582*0,167105 =
2938,04 (-8,79%)
1587*0,167105 =
265, 196 (-0,79%)
3815*0,167105 =
637,506 (-1,91%)
|
-3458,07*0,6441696=
2227,58 (-10,341%)
2938,04*0,6441696= - 1892,596 (-8,79%)
265, 196*0,6441696=
170,83 (-0,79%)
637,506*0,6441696= - 410,66 (-1,91%)
|
И т о г о
|
-43678*0,167105 =
7298,82 (-21,83%)
|
-7298,82*0,6441696= - 4701,68 (-21,83%)
|
Данные таблицы 9 показывают, что наиболее существенное влияние на прибыль от реализации работ оказали следующие факторы: изменение других факторов (+90,5%) - фактор первого порядка; изменение удельного веса активной части (+17,2%) - фактор второго порядка; изменение продолжительности (времени) работы единицы оборудования (-2,94%), изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования (+19,92%) - факторы третьего порядка.
Эффективность использования основных средств основного вида деятельности во многом зависит от их технического состояния. Для характеристики технического состояния основных средств основного вида деятельности используются такие показатели, как коэффициент износа, коэффициент годности, возрастная структура оборудования.
Коэффициент износа определяется по формуле: КИ=И/F, где КИ - коэффициент износа; И - сумма износа, млн. руб.; F - первоначальная (балансовая) стоимость основных средств основного вида деятельности, млн. руб.
Коэффициент годности (Кг) можно рассчитать двумя способами:
1) как разница между 1 и коэффициентом износа: Кг = 1 - КИ.2) как отношение остаточной стоимости (Ос) основных средств к их первоначальной (балансовой) стоимости: Кг=Ос/F.
В определенной степени техническое состояние основных средств основного вида деятельности характеризуют показатели их движения: коэффициент ввода, коэффициент обновления и коэффициент выбытия.
Коэффициент ввода определяется как отношение стоимости поступивших основных средств основного вида деятельности (Fn) к их стоимости на конец года (Fk): Квв= Fn / Fk
Коэффициент обновления (Кобн) рассчитывается путем деления стоимости поступивших основных средств основного вида деятельности (Fn) к их стоимости на конец года: Кобн= Fn+/Fk
Коэффициенты ввода и обновления бывают равны между собой в случае, когда все поступившие за отчетный год основные средства основного вида деятельности новые, не бывшие в эксплуатации.
Коэффициент выбытия (Квыб) исчисляется как отношение стоимости выбывших основных средств основного вида деятельности (Fвыб) к их стоимости на начало года (Fн): Квыб= Fвыб/Fн
Определим коэффициенты изношенности и годности на конец 2008 года, проведем анализ состояния основных средств основного вида деятельности ОАО "Автоматстром" на конец 2008 года (табл.10).
Показатели производительности труда ОАО "Автоматстром" представлены в Приложении 3.
За 2007-2008 г. г. для ОАО "Автоматстром" характерно увеличение годовой, дневной и часовой производительности труда.
Предприятие имеет самостоятельный баланс и действует на принципах хозяйственного расчета, самоокупаемости и самофинансирования.
Предприятие ведет бухгалтерский и статистический учет результатов своей хозяйственной деятельности и несет ответственность в установленном законом порядке за состояние учета его достоверность, а также за своевременность предоставления отчетности по установленным формам.
Таблица 10. Анализ состояния основных средств основного вида
деятельности ООО "Автоматстром"
Номер строки
|
Показатель
|
На начало 2008 года
|
На конец 2008 года
|
1.
|
Восстановительная стоимость основных средств основного вида деятельности, млн. р.
|
24830
|
31806
|
2
|
Износ основных средств основного вида деятельности, млн. р.
|
7132
|
2874
|
3
|
Коэффициенты износа основных средств основного вида деятельности (стр.2/стр.1),%
|
28,7
|
9,1
|
4
|
Коэффициент годности основных средств основного вида деятельности (стр.5/стр.1) х100,%
|
71,3
|
90,9
|
5
|
Остаточная стоимость основных средств основного вида деятельности (стр.1 - стр.2), млн. р.
|
17968
|
28932
|
Коэффициенты износа и годности рассчитываются на начало и на конец отчетного периода. Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные средства. Из таблицы видно, что на ООО "Автоматстром" коэффициент износа на конец 2008 года уменьшился на 19,6% (28,7 - 9,1) и составляет 9,1. А коэффициент годности увеличился на 19,6% (90,9 - 71,3) и составляет 90,9. Это говорит о том, что за 2008 год часть основных средств была обновлена, особенно сооружения, передаточные устройства, вычислительная техника, т.к тут наиболее увеличился коэффициент годности.
Помимо приведенных в табл.10 показателей техническое состояние основных средств характеризует их "возрастная" структура, которая в первую очередь дает возможность выявить устаревшее оборудование, которое требует замены. Проведем анализ показателей обновления и выбытия за отчетный 2008 год всех основных средств основного вида деятельности ООО "Автоматстром" (табл.11).
Таблица 11. Анализ обновления и выбытия основных средств по
восстановительной стоимости ООО "Автоматстром" в 2008 г.
Номер строки
|
Показатель
|
На начало 2008 года
|
На конец 2008 года
|
1
|
Восстановительная стоимость всех основных средств, млн. р.
|
24871
|
32144
|
2
|
Введено новых основных средств, млн. р.
|
Х
|
5202
|
3
|
Дооценка
|
Х
|
3219
|
4
|
Коэффициент обновления (стр.2 гр.2/стр.1гр.2) х100%
(Введено новых основных средств/ Восстановительная стоимость на конец 2007 года)
|
Х
|
16,2
|
5
|
Выбыло в отчетном году основных средств, млн. р.
|
|
1961
|
6
|
Коэффициент выбытия (стр.5гр.2/стр.1 гр.1) х100%
|
|
7,88
|
1
|
Восстановительная стоимость основных средств основного вида деятельности, млн. р.
|
24830
|
31806
|
2
|
Введено новых основных средств, млн. р.
|
Х
|
4930
|
3
|
Дооценка
|
Х
|
3190
|
4
|
Коэффициент обновления (стр.2 гр.2/стр.1гр.2) х100%
(Введено новых основных средств/ Восстановительная стоимость на конец года)
|
Х
|
15,5
|
5
|
Выбыло в отчетном году основных средств, млн. р.
|
|
1955
|
6
|
Коэффициент ввода (стр.2 гр.2/стр.1 гр.2) х100%
|
|
15,5
|
7
|
Коэффициент выбытия (стр.5гр.2/стр.1 гр.1) х100%
|
|
7,86
|
|
Из них:
по зданиям
сооружениям
передаточным устройствам
машинам и оборудованию
рабочим машинам и оборудованию
транспортным средствам
инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь
|
|
7,62
7,57
0,004
0,2
|
Удельный вес дооценки в общей стоимости введенных основных средств составляет - 28,7%, удельный вес дооценки в востановительной стоимости на конец 2008 года - 10,0%.
Удельный вес дооценки в общей стоимости введенных основных средств основного вида деятельности составляет - 28,07%, удельный вес дооценки в востановительной стоимости на конец 2008 года - 10,0%.
|
