ФГБОУ ВО "МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. О.Е. КУТАФИНА (МГЮА)"
ОРЕНБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
М 2.В.ОД.9
«Правовое регулирование налогообложения организаций»
Кафедра гражданского права и процесса
Наименование магистерской программы: «Корпоративное право»
Направление подготовки: 030900.68 "Юриспруденция"
Квалификация (степень) выпускника: магистр
Форма обучения: очная, заочная.
Оренбург 2016
СОДЕРЖАНИЕ
ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ………………….….....3
МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП……….……4
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ……..…..4
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ………………………………... 10
ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И КОНТРОЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ………12
ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ…….…16
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ……………………..…..18
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ……………………………………………………...……...23
1. ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.
В цели освоения учебной дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций» студентами третьего уровня вузовского образования, обучающимися в магистратуре, входит подготовка юристов, обеспечивающих сопровождение деятельности субъектов корпоративных отношений, в частности отношений, складывающихся в процессе налогообложения. Эта деятельность осуществляется целенаправленно, в соответствии с предоставленной компетенцией и объемом правоспособности государственными и муниципальными образованиями, хозяйствующими субъектами, их структурными подразделениями и подвергается специальному правовому регулированию.
Задачей юриста в области корпоративных отношений является не только эффективная защита имущественных интересов хозяйствующего субъекта при уплате налогов, но также обеспечение максимального использования стимулирующих возможностей, заложенных в нормах налогового законодательства.
Система курса «Правовое регулирование налогообложения организаций» складывается из общих положений, к которым относятся темы, освещающие правовые основы налогообложения и налогового планирования деятельности корпоративных субъектов права.
В результате изучения дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций»у студента должны быть сформированы следующие компетенции:
Общекультурные компетенции:
осознание социальной значимости своей будущей профессии, проявлением нетерпимости к коррупционному поведению, уважительным отношением к праву, обладанием достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
способность добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
способность совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень (ОК-3);
способность свободно пользоваться русским и иностранным языками как средством делового общения (ОК-4);
компетентное использование на практике приобретенных умений и навыков в организации исследовательских работ, в управлении коллективом (ОК-5).
- профессиональные компетенции (ПК):
в правотворческой деятельности:
способность разрабатывать нормативно-правовые акты (ПК-1);
в правоприменительной деятельности:
способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);
в экспертно-консультационной деятельности:
способность квалифицированно толковать правовые акты (ПК-7);
способность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных сферах юридической деятельности (ПК-8);
в организационно-управленческой деятельности:
способность принимать оптимальные управленческие решения (ПК-9);
Дополнительные профессиональные компетенции (ДПК):
- способность готовить обоснование проектов нормативных правовых актов, регулирующих корпоративные отношения, а также обобщения судебно-арбитражной практики по вопросам корпоративного права (ДПК-1);
- способность квалифицированно анализировать и использовать судебно-арбитражные акты по вопросам толкования норм корпоративного права (ДПК-2);
- способность оценивать юридические риски при анализе нормативных правовых актов, внутренних документов корпораций, договоров в сфере корпоративного права (ДПК-3).
2. МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ МАГИСТЕРСКОЙ ПРОГРАММЫ.
Учебная дисциплина «Правовое регулирование налогообложения организаций» относится к базовой части профессионального цикла. Учебная дисциплина обладает тесной логической и содержательно-методической связью со пециальными дисциплинами корпоративного права – «Договоры в корпоративном праве», «Корпоративные ценные бумаги», «Создание, реорганизация и ликвидация коммерческих корпораций», «Правовой режим имущества корпораций», «Способы защиты прав участников корпораций» и др.
Входные знания студентов магистратуры, приступающих к освоению дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций», полученные студентами при изучении предшествующих правовых дисциплин, предполагают понимание содержания и значения таких базовых юридических конструкций и терминов, как «юридическое лицо», «коммерческая организация», «некоммерческая организация», «корпоративная организация», «членство в организации», «право на участие в деятельности» и др. Кроме того, студент должен знать и понимать ключевые принципы гражданского права, осознавать особенности места корпоративных отношений в предмете гражданско-правового регулирования, иметь необходимые представления о понятии и юридическом статусе корпораций, а также об особенностях корпоративных организаций отдельных видов.
Знания, полученные студентами магистратуры при освоении учебной дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций» призваны, в свою очередь, в дальнейшем служить основой для последующего изучения специальных дисциплин, в т. ч. – относящихся к вариативной части профессионального цикла дисциплин магистерской программы «Корпоративное право».
3.Структура и содержание учебной дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы, 72 часа
Тематический план для заочной формы обучения
№ п/п
|
Раздел (тема) учебной дисциплины
|
Семестр
|
Виды учебной деятельности и трудоемкость (в часах)
|
Образовательные технологии
|
Формы текущего контроля
|
Лекции
|
Практические
занятия
|
СРС
|
Контроль
|
|
|
1
|
Тема 1
|
3
|
2
|
3
|
18
|
1
|
Диспут
Кейс-метод
Мозговой штурм
|
Классический опрос Домашнее задание
Реферат
|
2
|
Тема 2
|
3
|
-
|
3
|
20
|
1
|
Кейс-метод
Деловая игра
Работа в малых группах
|
Классический опрос Домашнее задание
Реферат
Доклад-презентация
Тестирование
|
3
|
Тема 3
|
3
|
-
|
2
|
20
|
2
|
Кейс-метод
Деловая игра
Работа в малых группах
|
Классический опрос Домашнее задание
Реферат
Доклад-презентация
Тестирование
|
|
Итого
|
|
2
|
8
|
58
|
4
|
6
|
|
Форма итоговой аттестации – зачёт.
Тематический план для очной формы обучения
№ п/п
|
Раздел (тема) учебной дисциплины
|
Семестр
|
Виды учебной деятельности и трудоемкость (в часах)
|
Образовательные технологии
|
Формы текущего контроля
|
Лекции
|
Практические
занятия
|
СРС
|
1
|
Тема 1
|
3
|
2
|
4
|
18
|
Диспут
Кейс-метод
Мозговой штурм
|
Классический опрос Домашнее задание
Реферат
|
2
|
Тема 2
|
3
|
-
|
4
|
20
|
Кейс-метод
Деловая игра
Работа в малых группах
|
Классический опрос Домашнее задание
Реферат
Доклад-презентация
Тестирование
|
3
|
Тема 3
|
3
|
-
|
4
|
20
|
Кейс-метод
Деловая игра
Работа в малых группах
|
Классический опрос Домашнее задание
Реферат
Доклад-презентация
Тестирование
|
|
Итого
|
|
2
|
12
|
58
|
6
|
|
Форма итоговой аттестации – зачёт.
3.1. Содержание дисциплины.
Тема 1. Вводные положения. Законодательство о налогах и сборах, принципы налогообложения. Субъекты налоговых отношений. Налоговое производство и его основные стадии.
Принципы налогообложения: законность, всеобщность, равенство, недискриминация, экономическая обоснованность, единство экономического пространства, определённость. Трактовка принципов налогообложения Конституционным судом РФ. Налоговое законодательство РФ. Понятие и состав налогового законодательства. Непротиворечивость актов налогового законодательства, их действие во времени и пространстве. Субъекты налоговых отношений. Категории налогоплательщиков. Консолидированная группа налогоплательщиков. Малые предприятия как субъекты налогового права. Взаимозависимые лица. Предприятия – налоговые агенты. Правовое положение иностранных лиц в российском налоговом праве. Представительство в налоговых правоотношениях. Механизм исчисления налога. Роль учётной политики предприятия в определении суммы налога. Механизм уплаты налога. Банки как субъекты налоговых правоотношений. Возврат и зачёт налоговых платежей.
Тема 2. Правовые способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов субъектами предпринимательской деятельности. Правовые средства налогового контроля. Ответственность субъектов предпринимательской деятельности за нарушения налогового законодательства. Неправомерные действия налоговых органов и формы защиты субъектов предпринимательской деятельности.
Понятие неправомерных действий в налоговом праве. Категория добросовестности налогоплательщиков и её правовая оценка. Правила постановки на налоговый учёт организаций и индивидуальных предпринимателей. Порядок проведения налоговых проверок. Их виды. Налоговый контроль по сделкам между взаимозависимыми лицами. Понятие контролируемых сделок. Контроль за ценообразованием для целей налогообложения. Налоговая отчётность. Правила подачи налоговых деклараций. Налоговый мониторинг. Гарантии как средство обеспечения исполнения налоговых обязанностей. Залог как средство обеспечения исполнения налоговых обязанностей. Поручительство в налоговых правоотношениях. Арест имущества налогоплательщика. Порядок приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств организаций. Порядок взыскания недоимок, пеней и штрафов с налогоплательщиков - юридических лиц.
Тема 3. Отдельные виды налогов, взимаемых с организаций, и специальные налоговые режимы.
Общая характеристика правил взимания основных видов налогов с организаций: налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог. Взимание налога на прибыль организаций с банков и кредитных организаций; страховых организаций, клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг. Понятие специальных налоговых режимов, сфера их применения. Порядок перехода на специальный налоговый режим и возврат к общей системе налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вменённый доход от определённых видов деятельности. Упрощённая система налогообложения. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. Понятие налогового планирования и его соотношение с понятием уклонения от налогов. Особенности налогообложения некоторых видов сделок. Способы изменения срока уплаты налогов и сборов: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.
3.2. Лекции.
Тема 1. Вводные положения. Законодательство о налогах и сборах, принципы налогообложения. Субъекты налоговых отношений. Налоговое производство и его основные стадии.
Тема лекции: Организации как субъекты налоговых правоотношений.
План лекции:
Понятие организаций в НК РФ. Права и обязанности налогоплательщика. Ответственность налогоплательщика- организации.
Особенности налогообложения взаимозависимых лиц. Контролируемые сделки.
Основные виды налогов, взимаемых с организаций: налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций. Специальные налоговые режимы.
3.3. Практические занятия.
Вопросы к практическим занятиям по курсу «Правовое регулирование налогообложения организаций».
|
