РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Бухгалтерский учет: новации и проблемы отчетного года. Новое в предоставлении отчетности в электронном виде
|
(наименование учебной (учебных) предметов, дисциплин (модулей))
Введение:
|
Образовательная программа повышения квалификации «Бухгалтерский учет: новации и проблемы отчетного года. Новое в предоставлении отчетности в электронном виде» подготовлена для получения главными бухгалтерами, а также бухгалтерами коммерческих и некоммерческих организаций профессиональных компетенций с учетом основных нововведений в законодательстве и нормативных актах РФ, которые оказали существенное влияние на практику налогообложения; рассмотрение спорных ситуаций по вопросам налогообложения и арбитражной практики по ним.
|
Перечень тем:
№ п/п
|
Наименование тем
|
Количество часов
|
1.
|
Ключевые изменения, внесенные в НК РФ, действующие с 2015 г. и 2016 г.
|
5
|
1.1.
|
Налог на прибыль организации
|
1
|
1.2.
|
НДС
|
1
|
1.3.
|
НДФЛ
|
1
|
1.4
|
Налог на имущество организаций
|
1
|
1.5
|
Торговый сбор – первый опыт применения
|
1
|
2.
|
Бухгалтерский учет и отчетность в 2016г.
|
5
|
2.1
|
Обзор изменений в законодательстве
|
1
|
2.2
|
Практические аспекты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
|
1
|
2.3
|
Влияние ПБУ, разработанных на основе принципов МСФО, на бухгалтерскую отчетность
|
1
|
2.4
|
Новый порядок расчета чистых активов
|
1
|
2.5
|
Разъяснения ФНС России о порядке представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы
|
1
|
3.
|
Учет и налогообложение отдельных операций с основными средствами в 2016 г., перспективы применения положений МСФО
|
5
|
3.1
|
Новый критерий признания основных средств в налоговом учете в 2016 г.
|
1
|
3.2
|
Признание актива: особенности учета операций с объектами недвижимости
|
2
|
3.3
|
Учет расходов на ремонт основных средств
|
1
|
3.4
|
Перспектива изменения бухгалтерского учета основных средств – сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО
|
1
|
4.
|
Актуальные вопросы учета и налогообложения расходов по кредитам и займам. Изменения, внесенные в порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли
|
4
|
4.1.
|
Кредиты и займы: правовые основы заключения и исполнения договоров
|
1
|
4.2.
|
Бухгалтерский учет расходов у заемщика (ПБУ 15/2008)
|
1
|
4.3.
|
Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ.
|
1
|
4.4
|
Сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО, регулирующих учет расходов по займам
|
1
|
5.
|
Формирование и использование добавочного капитала как способа формирования чистых активов организации
|
5
|
5.1
|
Источники формирования добавочного капитала (бухгалтерский аспект
|
2
|
5.2
|
Возможности и цели использования добавочного капитала
|
2
|
5.3
|
Налоговые последствия операций с добавочным капиталом
|
1
|
6.
|
Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
|
5
|
6.1
|
Учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары
|
1
|
6.2
|
Применение корректировочных счетов-фактур при предоставлении скидок покупателям
|
0,5
|
6.3
|
Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации), перевода денежных средств в пользу третьих лиц
|
0,5
|
6.4
|
Учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности
|
0,5
|
6.5
|
Учет расчетов по претензиям и штрафам за нарушения долговых отношений
|
0,5
|
6.6
|
Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Возникновение нового срока исковой давности.
|
1
|
6.7
|
Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности
|
1
|
7.
|
Посреднические операции: бухгалтерский и налоговый аспекты. Изменения, внесенные в 2015 2016 гг. в налоговый учет посреднических операций
|
5
|
7.1
|
Виды и понятия посреднических сделок
|
0,5
|
7.2
|
Документальное оформление посреднических операций
|
0,5
|
7.3
|
Бухгалтерский учет операций при реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав
|
1
|
7.4
|
Бухгалтерский учет операций при покупке товаров (работ, услуг) имущественных прав:
|
1
|
7.5
|
Учет курсовых разниц при экспорте/импорте товаров через посредника
|
0,5
|
7.6
|
Налоговый учет посреднических операций
|
1
|
7.7
|
Налоговые риски, возникающие у участников посреднических сделок. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов
|
0,5
|
8.
|
Актуальные вопросы учета деятельности через обособленные подразделения в 2016 г.
|
4
|
8.1
|
Признаки обособленного подразделения, правовой статус
|
1
|
8.2
|
Осуществление текущей деятельности, организация бухгалтерского учета в обособленных подразделениях
|
1
|
8.3
|
Налоговый учет в организации, имеющей обособленные подразделения
|
2
|
9.
|
Подготовка и проведение итоговой аттестации
|
2
|
Реферативное описание тем:
1. Ключевые изменения, внесенные в НК РФ, действующие с 2015 г. и 2016 г. (обзор Федеральных законов от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 06.04.2015 № 85-ФЗ, от 02.05.2015г. № 113-ФЗ, от 08.06.2015 № 146-ФЗ, от 08.06.2015 № 150-ФЗ, от 23.11.2015 № 317-ФЗ, от 23.11.2015 N 318-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ, от 23.11.2015 № 323-ФЗ, от 28.11.15 № 326-ФЗ, от 28.11.15 № 327-ФЗ)
Налог на прибыль организации:
Изменение стоимостных критериев для признания имущества амортизируемым
Изменение лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, позволяющего уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально
Упрощение документооборота для подтверждения командировочных расходов (Постановления Правительства РФ от 29.12.14 № 1595, от 29.07.2015 № 771 и др.)
Иные изменения и актуальные вопросы исчисления налоговой базы
Разъяснения ФНС о несущественных ошибках в первичных учетных документах.
Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@)
НДС
Налоговые вычеты: приобретенные товары (работы, услуги), авансы (полученные и выданные), командировочные расходы.
Спорные вопросы: рекламная раздача, списание имущества с баланса, условные единицы и другие непростые вопросы.
Изменение отдельных процедур подтверждения права на возмещение при применении НДС по нулевой ставке
Уточнение перечня освобождаемых от налогообложения НДС операций
Единый перечень медицинских товаров, не облагаемых НДС при ввозе и реализации (Постановление Правительства от 30.09.2015 № 1042)
Контрольные соотношения показателей форм декларации по НДС (Письмо ФНС РФ от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@)
НДФЛ
Введение нового вида отчетности для налоговых агентов (6-НДФЛ). Контрольные соотношение показателей ежеквартального расчета 6-НДФЛ (Письмо от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@)
Утверждение новой формы справки 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11-485@)
Изменения в сроках уплаты налога, уточнение даты фактического получения дохода для определенных видов доходов налогоплательщика
Изменение срока представления справки о невозможности удержать НДФЛ
Уточнение процедуры сдачи отчетности для организаций, имеющих обособленные подразделения
Применение с 2016 г. ключевой ставки при расчете материальной выгоды от экономии на процентах по займам
Иные изменения и актуальные вопросы исчисления налоговой базы
Обзор судебной практики (письмо ФНС России от 25.12.2015 № БС-4-11/22869@)
Налог на имущество организаций: новое в методологии и практике исчисления
Изменения в порядке налогообложения объектов движимого имущества в 2015- 2016 гг., в т.ч. внесенные Федеральным законом от 28.11.15 № 327-ФЗ
Уточнение порядка исчисления налога с кадастровой стоимости объектов недвижимости, в т. ч. жилья, учитываемого на балансе в качестве товара или готовой продукции; активов, принадлежащих на праве хозяйственного ведения
Изменение отчетных периодов по налогу на имущество с кадастровой стоимости
Уточнения, внесенные в исчисление налога на имущество Законом г. Москвы от 18.11.15 № 60
Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на имущество (Письмо ФНС от 27.10.2015 N БС-4-11/18786).
Особенности исчисления налога на имущество организаций в разъяснениях Минфина и ФНС России
Торговый сбор – первый опыт применения
Новые налоговые обязанности для организаций торговли, введенные в 2015 г.: виды деятельности, облагаемые сбором; учет налогоплательщиков; порядок исчисления и уплаты сбора
Последние разъяснения финансовых и налоговых органов по сложным вопросам применения торгового сбора
Порядок отражения в декларации по налогу на прибыль (налогу при применении УСНО) сумм уплаченного сбора
Порядок отражения в бухгалтерском учете уплаченного торгового сбора
2. Бухгалтерский учет и отчетность в 2016 г.
Обзор изменений в законодательстве:
Перспективы применения МСФО в России, сфера распространения в 2015-2016 гг. Федерального закона № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (с учетом распоряжения Правительства РФ от 27.10. 2015 г. N 2176 – р)
Актуальные обновления нормативной правовой базы по бухгалтерскому учету в 2015–2016: процедуры представления бухгалтерской отчетности, уточнение перечня субъектов, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (Федеральный закон от 04.11.2014 № 344-ФЗ; Приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н)
Изменение критериев отнесения организаций к малому и среднему бизнесу (Федеральный закон от 29.12.2015 N 408-ФЗ)
Практические аспекты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
Оценка активов и обязательств в бухгалтерском балансе, формирование отчета о финансовых результатах, пояснений с учетом последних рекомендаций Минфина России, в том числе от 6.02.2015 г. № 07-04-06/5027
Влияние ПБУ, разработанных на основе принципов МСФО, на бухгалтерскую отчетность:
Изменение оценочных значений (ПБУ 21/2008). Оценочные резервы в бухгалтерском учете (резервы по сомнительным долгам, под снижение стоимости запасов, под обесценение финансовых вложений).
Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (ПБУ 8/2010)
Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010). Исправление ошибок прошлых лет в налоговом учете, применение ст.54 НК РФ
Отчет о движении денежных средств (ПБУ 23/2011)
Новый порядок расчета чистых активов
Разъяснения ФНС России о порядке представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы
3. Учет и налогообложение отдельных операций с основными средствами в 2016 г., перспективы применения положений МСФО
Новый критерий признания основных средств в налоговом учете в 2016 г.
Признание актива: особенности учета операций с объектами недвижимости. Порядок учета доходов и расходов при реализации объектов недвижимого имущества для целей налогообложения прибыли
Учет расходов на ремонт основных средств. Сложные вопросы. Неотделимые улучшения в арендованные и переданные по договору ссуды основные средства: актуальные вопросы учета и налогообложения:
Капитальные вложения в арендованные основные средства (квалификация ремонтных работ, понятие неотделимых улучшений, распределение обязанностей по ремонту основных средств между арендодателем и арендатором, арбитражная практика в отношении спорных вопросов квалификации ремонтных работ)
Бухгалтерский и налоговый учет неотделимых улучшений в арендованные основные средства у арендатора и арендодателя (НДС, налог на прибыль и налог на имущество)
Перспектива изменения бухгалтерского учета основных средств – сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО, регулирующих учет основных средств (ПБУ 6/01, IAS 16 и IAS 40)
4. Актуальные вопросы учета и налогообложения расходов по кредитам и займам. Изменения, внесенные в порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли
Кредиты и займы: правовые основы заключения и исполнения договоров. Сравнительная характеристика договора займа и кредитного договора
Бухгалтерский учет расходов у заемщика (ПБУ 15/2008):
Состав расходов, порядок их признания, раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности
Особенности признания расходов при приобретении, сооружении и (или) изготовлении инвестиционного актива
Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ. Последние изменения в правилах исчисления налога на прибыль при учете процентов по долговым обязательствам (с учетом изменений, внесенных ФЗ от 08.03.2015 № 32-ФЗ):
Признание процентов по заемным средствам в составе внереализационных расходов по неконтролируемым сделкам
Учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам
Особенности налогообложения по обязательству перед иностранной организацией, признаваемому контролируемой задолженностью
Сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО, регулирующих учет расходов по займам (ПБУ 15/2008, IAS 23)
5. Формирование и использование добавочного капитала как способа формирования чистых активов организации
Источники формирования добавочного капитала (бухгалтерский аспект):
Прирост стоимости имущества при переоценке основных средств
Взносы учредителей в имущество
Восстановленная сумма НДС при внесении имущества в уставный капитал
Эмиссионный доход
Возможности и цели использования добавочного капитала
Налоговые последствия операций с добавочным капиталом. Практика применения положений подп. 3.4 п. 1 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ
6. Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
Учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, «ретро» скидок и т.д.
Применение корректировочных счетов-фактур при предоставлении скидок покупателям:
Порядок определения налоговой базы при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
Особенности применения корректировочных счетов-фактур при уточнении количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе при возврате товаров
Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации), перевода денежных средств в пользу третьих лиц.
Учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии)
Учет расчетов по претензиям и штрафам за нарушения долговых отношений
Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Возникновение нового срока исковой давности.
Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности
7. Посреднические операции: бухгалтерский и налоговый аспекты. Изменения, внесенные в 2015 2016 гг. в налоговый учет посреднических операций
Виды и понятия посреднических сделок (договоры поручения, комиссии, агентирования, транспортной экспедиции)
Документальное оформление посреднических операций
Бухгалтерский учет операций при реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав:
у комитента (принципала, доверителя)
у комиссионера (агента, поверенного, экспедитора)
Бухгалтерский учет операций при покупке товаров (работ, услуг) имущественных прав:
у комитента (принципала, доверителя)
у комиссионера (агента, поверенного, экспедитора)
Учет курсовых разниц при экспорте/импорте товаров через посредника
Налоговый учет посреднических операций:
Особенности учета доходов и расходов, возникающих у сторон посреднических договоров
Порядок начисления и уплаты НДС, составления счетов-фактур, ведения книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур участниками посреднического договора с учетом последних изменений, внесенных в положения НК РФ и Постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
Налоговые риски, возникающие у участников посреднических сделок. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов
8. Актуальные вопросы учета деятельности через обособленные подразделения в 2016 г.
Признаки обособленного подразделения, правовой статус
Осуществление текущей деятельности, организация бухгалтерского учета в обособленных подразделениях:
Особенности ведения бухгалтерского учета по обособленным подразделениям
Документальное оформление операций, проводимых между головной организацией и обособленным подразделением, между обособленными подразделениями
Порядок расчета и установления лимита остатка кассы по обособленным подразделениям.
Налоговый учет в организации, имеющей обособленные подразделения:
Порядок постановки на налоговый учет и снятия с налогового учета
Изменение подходов к вопросу регистрации обособленного подразделения при производстве СМР (Постановление Верховного Суда РФ от 02.11.2015)
Особенности налогообложения деятельности через обособленные подразделения, в том числе выделенных и (или) не выделенных на отдельный бухгалтерский баланс
Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организациями при наличии обособленных подразделений, формирование налоговых деклараций. Анализ типичных ошибок, допускаемых в налоговых декларациях
Расчет и уплата страховых взносов в зависимости от особенностей учета в обособленных подразделениях
Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений. Изменения порядка сдачи налоговой отчетности по НДФЛ, действующие с 2016 г.
Особенности расчета и уплаты налога на имущество, транспортного налога организацией, имеющей обособленные подразделения
Порядок исчисления и уплаты НДС. Оформление счетов-фактур
Наименование видов занятий по каждой теме:
№ п/п
|
Наименование тем
|
Вид занятия
|
1.
|
Ключевые изменения, внесенные в НК РФ, действующие с 2015 г. и 2016 г.
|
Лекционно-практические занятия
|
1.1.
|
Налог на прибыль организации
|
Лекционно-практические занятия
|
1.2.
|
НДС
|
Лекционно-практические занятия
|
1.3.
|
НДФЛ
|
Лекционно-практические занятия
|
1.4
|
Налог на имущество организаций
|
Лекционно-практические занятия
|
1.5
|
Торговый сбор – первый опыт применения
|
Лекционно-практические занятия
|
2.
|
Бухгалтерский учет и отчетность в 2016г.
|
Лекционно-практические занятия
|
2.1
|
Влияние ПБУ, разработанных на основе принципов МСФО, на бухгалтерскую отчетность
|
Лекционно-практические занятия
|
2.2
|
Новый порядок расчета чистых активов
|
Лекционно-практические занятия
|
2.3
|
Разъяснения ФНС России о порядке представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы
|
Лекционно-практические занятия
|
3.
|
Учет и налогообложение отдельных операций с основными средствами в 2016 г., перспективы применения положений МСФО
|
Лекционно-практические занятия
|
3.1
|
Новый критерий признания основных средств в налоговом учете в 2016 г.
|
Лекционно-практические занятия
|
3.2
|
Признание актива: особенности учета операций с объектами недвижимости
|
Лекционно-практические занятия
|
3.3
|
Учет расходов на ремонт основных средств
|
Лекционно-практические занятия
|
3.4
|
Перспектива изменения бухгалтерского учета основных средств – сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО
|
|
4.
|
Актуальные вопросы учета и налогообложения расходов по кредитам и займам. Изменения, внесенные в порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли
|
Лекционно-практические занятия
|
4.1.
|
Кредиты и займы: правовые основы заключения и исполнения договоров
|
Лекционно-практические занятия
|
4.2.
|
Бухгалтерский учет расходов у заемщика (ПБУ 15/2008)
|
Лекционно-практические занятия
|
4.3.
|
Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ.
|
Лекционно-практические занятия
|
5.
|
Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
|
Лекционно-практические занятия
|
5.1
|
Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Возникновение нового срока исковой давности.
|
Лекционно-практические занятия
|
5.2
|
Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности
|
Лекционно-практические занятия
|
6.
|
Посреднические операции: бухгалтерский и налоговый аспекты. Изменения, внесенные в 2015 2016 гг. в налоговый учет посреднических операций
|
Лекционно-практические занятия
|
6.1
|
Виды и понятия посреднических сделок
|
Лекционно-практические занятия
|
6.2
|
Бухгалтерский учет операций при реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав
|
Лекционно-практические занятия
|
6.3
|
Бухгалтерский учет операций при покупке товаров (работ, услуг) имущественных прав:
|
Лекционно-практические занятия
|
6.4
|
Налоговый учет посреднических операций
|
Лекционно-практические занятия
|
6.5
|
Налоговые риски, возникающие у участников посреднических сделок. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов
|
Лекционно-практические занятия
|
7.
|
Актуальные вопросы учета деятельности через обособленные подразделения в 2016 г.
|
Лекционно-практические занятия
|
7.1
|
Признаки обособленного подразделения, правовой статус
|
Лекционно-практические занятия
|
7.2
|
Осуществление текущей деятельности, организация бухгалтерского учета в обособленных подразделениях
|
Лекционно-практические занятия
|
7.3
|
Налоговый учет в организации, имеющей обособленные подразделения
|
Лекционно-практические занятия
|
|
