А к т №4 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Ерусланского муниципального образования Федоровского муниципального района Саратовской области за период с 01. 11. 2013г по 30. 10. 2016г
Скачать 429.37 Kb.
|
1 2
| Раздел «Общегосударственные вопросы» исполнен в сумме 918 500,00 руб. или 89,73% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнен в сумме 44 000,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Социальная политика» исполнен в сумме 45 200,00 руб или 100% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Культура, кинематография и средства массовой информации» исполнен в сумме 1700,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям. Исполнение бюджета сложилось с профицитом в сумме 59 100,00 руб. Сметы расходов за счет средств местного бюджета на 2014 год утверждены в сумме 1125800,00 руб. - Кассовые расходы за 2014 год произведены в пределах бюджетных ассигнований на общую сумму 1073052.52 руб. или 67,5% от утвержденных бюджетных назначений:
Публичные слушания по утверждению отчета об исполнении бюджета за 2014 год не назначались (Решение Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области отсутствует). 2015 год. Среднесрочный финансовый план Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2015-2017 годы утвержден распоряжением главы администрации от 14.11.2014г. №48. Публичные слушания по обсуждению проекта бюджета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2015 год проводились 14.11.2014 года (Постановление Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области от 14.11.2014г. №1. Бюджет Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2015 год утвержден Решением Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области от 23.12.2014г. №27 «О бюджете Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2015 год» в части доходов 1 056 400,00 руб. в части расходов 1 056 400,00 руб. Резервный фонд в 2015 году, с учетом внесенных изменений утвержден в размере 1000,00 руб. Положение о резервном фонде администрации Ерусланского муниципального образования на 2015 год отсутствует (Решение Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области отсутствует). В результате внесенных изменений доходы бюджета составили 1 365 400,00, расходы составили 1 375 300,00 руб. дефицит бюджета в сумме 9900,00 руб. Общее исполнение по доходам за 2015 год составило 1365400,00 руб. или 100% от уточненных бюджетных назначений. В 2015 году в бюджет Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области поступило: - 934500,00 руб. налоговых доходов или 100% от уточненных бюджетных назначений. - Безвозмездные поступления составили 313600,00 руб. или 100% от уточненных бюджетных назначений в том числе: дотации – 255100,00 руб., субвенции – 58500,00 руб. - доходы от поступления арендной платы – 78700,00 руб. или 100% от уточненных бюджетных назначений. Расходы бюджета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области за 2015 год исполнены в сумме 1375700,00 руб. или 96,1% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Общегосударственные вопросы» исполнен в сумме 971900,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Национальная оборона» исполнен за счет средств федерального бюджета в сумме 58500,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнен в сумме 218400,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Социальная политика» исполнен в сумме 63600,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям. Исполнение бюджета сложилось с дефицитом в сумме 9900,00 руб. Утвержденная смета расходов за счет средств местного бюджета на 2015 год отсутствует. - Кассовые расходы за 2015 год произведены в пределах бюджетных ассигнований на общую сумму 1375734,14 руб. или 96,1% от утвержденных бюджетных назначений:
Публичные слушания по утверждению отчета об исполнении бюджета за 2015 год не назначались (Решение Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области отсутствует). 2016 год. Среднесрочный финансовый план Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2016-2018 годы утвержден распоряжением главы администрации от 25.11.2015г. №48. Публичные слушания по обсуждению проекта бюджета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2016 год проводились 04.12.2015 года (Постановление Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области от 26.11.2015г. №1. Бюджет Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2016 год утвержден Решением Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области от 25.12.2015г. №31 «О бюджете Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области на 2016 год» в части доходов 880 500,00 руб. в части расходов 880 500,00 руб. Резервный фонд в 2016 году утвержден в размере 1000,00 руб. и не превышает установленного Положением о резервном фонде администрации Ерусланского муниципального образования (Распоряжение администрации Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области от 25.11.2015г. №47 ). Доходы бюджета за 1 полугодие 2016 года составили 331500,00 руб., расходы составили 375000,00 руб. дефицит бюджета в сумме 43500,00 руб. Общее исполнение по доходам за 1 полугодие 2016 года составило 331500,00 руб. или 35,1% от уточненных бюджетных назначений. За 1 полугодие 2016 года в бюджет Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области поступило: - Налоговых доходов -129800,00 руб. - Безвозмездные поступления составили 153000,00 руб. или 63,2% от уточненных бюджетных назначений в том числе: дотации – 85400,00 руб., субвенции – 27600,00 руб. - доходы от поступления арендной платы – 48700,00 руб. или 69,6% от уточненных бюджетных назначений. Расходы бюджета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области за 1 полугодие 2016 года исполнены в сумме 374700,00 руб. или 37,5% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Общегосударственные вопросы» исполнен в сумме 398400,00 руб. или 52,92% к уточненным бюджетным назначениям. Раздел «Национальная оборона» исполнен за счет средств федерального бюджета в сумме 27500,00 руб. или 43,65% к уточненным бюджетным назначениям. Исполнение бюджета сложилось с дефицитом в сумме 43200,00 руб. Сметы расходов за счет средств местного бюджета на 2016 год утверждены в сумме 880000,00 руб. - Кассовые расходы на 1 ноября 2016 года произведены в пределах бюджетных ассигнований на общую сумму 642342,98 руб. или 61,7% от утвержденных бюджетных назначений:
Проверка использования средств местного бюджета на оплату труда. Проверкой правильности расходования средств на заработную плату, проведенной выборочным порядком, установлено: Оплата труда работников Администрации, установление должностных окладов и надбавок к заработной плате осуществляется на основании Решений Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области: - №13 от 01.09.2008г. «О рекомендуемой оплате труда рабочих, занятых на работах по обслуживанию в органах местного самоуправления Ерусланского МО»; - №15 от 11.03.2009г. «Об оплате труда выборных должностных лиц, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и муниципальных служащих в Ерусланском муниципальном образовании»; - №1 от 23.01.2009г. «Об оплате труда специалиста военно-учетных операций». Штатное расписание, на работников, оплата труда которых производится за счет средств местного бюджета, в проверяемом периоде утверждено:
Кроме того, с 01.01.2013 по 31.01.2014 года штатным расписанием утвержден штат сотрудников военно-учетного стола в количестве 0,5 единиц, а с 01.02.2014 по сегодняшний день - в количестве 0,4 единицы, оплата труда которых производится за счет средств федерального бюджета. На основании распоряжения администрации Ерусланского МО от 29.10.2013 года №32 на должность заместителя главы администрации Ерусланского муниципального образования принят Истягин В.Н. В штатном расписании на 28.10.2013 года, утвержденном решением Совета Ерусланского МО от 28.10.2013г №16 должности заместителя главы администрации нет, есть должность заместителя главы МО. В соответствии с решением Совета Ерусланского МО от 29.10.2013г №18 обязанности главы администрации Ерусланского МО возложены на заместителя главы администрации Истягина В.Н. Что также противоречит утвержденному штатному расписанию, в котором отсутствует штатная единица «глава администрации». Соответственно, установленная Истягину В.Н. доплата в сумме 4134,70 рублей в месяц является необоснованной, т.к. фонд оплаты труда администрации на очередной финансовый год формируется в соответствии с утвержденным штатным расписанием администрации, а фонд оплаты труда Совета в соответствии с установленным денежным содержанием главы МО. Расходы администрации и расходы Совета проводятся по разным лицевым счетам. Помимо этого, решением Совета Ерусланского МО №17 от 29.10.2013г обязанности главы Ерусланского МО возложены на секретаря Совета ( в соответствии с Уставом) Лях Александра Васильевича, оговорки о возмездной или безвозмездной основе в решении нет. Допущенные ошибки в нормативных документах привели к тому, что фактически денежное содержание главы Ерусланского МО получал заместитель главы администрации Ерусланского МО Истягин В.Н. Начисление заработной платы сотрудникам производится на основании штатного расписания и распоряжений главы поселения. В нарушение ст.136 ТК РФ в 2013 году заработная плата сотрудникам администрации выплачивалась один раз в месяц. Расчет среднего заработка производится в соответствии со ст.139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. В трудовом договоре с Истягиным В.Н. при приеме его на должность заместителя главы администрации Ерусланского муниципального образования в фабуле договор от лица администрации заключает глава администрации Федюнин В.В, а в разделе «Подписи сторон» подпись ставит глава администрации Нам В. Должностная инструкция специалиста администрации Ерусланского МО разработана и утверждена на основании трудового договора с водителем администрации Ерусланского МО ( фабула должностной инструкции). 08.11.2013 года на должность водителя был принят Ассорин А.В. – должностная инструкция и договор о полной индивидуальной материальной ответственности – отсутствуют. Имеют место быть нарушения при утверждении штатного расписания: распоряжением №31 от 22.10.13г утверждено штатное расписание на специалиста военно-учетных операций в количестве 0,5 ставки, по строке «Итого» этого же штатного расписания количество ставок – 4,5; также распоряжением №27 от 11.10.13г утверждено штатное расписание администрации Ерусланского МО на 01.10.13 года : 1 ставка – специалиста 1 категории, 1 ставка – водителя, 0,5 ставки – техничка, 0,5 ставки - кочегар всего 3 ставки, по строке «Итого» - 4,5 ставки. Расчеты по заработной плате отражаются в журнале операций расчетов по оплате труда. За период с 01.11.2013г. и по настоящее время выдача заработной платы производится на карточки сотрудников, в рамках договора со Сберегательным банком Российской Федерации. За счет средств местного бюджета израсходовано на выплату заработной платы - за период 2013 года 462825,15 руб., за период 2014 года 613914,87 руб, за период 2015 года 597152,77руб, на 1 ноября 2016 года – 427775,78 руб. За счет средств федерального бюджета израсходовано на выплату заработной платы - за период 2013 года 41731,87 руб., за период 2014 года 41945,16 руб, за период 2015 года – 42030,68 руб, на 1 ноября 2016 года - 31594,48 руб. Проверка кассовых операций. Проверкой кассовых операций установлено: Для учета движения наличных денежных средств в кассе Администрации применяется счет 20134 «Касса». Учет кассовых операций в Администрации ведется в Кассовой книге. Аналитический учет операций по движению наличных денежных средств на счете ведется в Журнале операций по счету «Касса» на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира. Обязанности кассира исполняла бухгалтер с обязанностями кассира Васягина Н.Ж., с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Наличные денежные средства, полученные Администрацией в учреждениях банка, оприходованы в кассу своевременно, в полном объеме, прием в кассу наличных денежных средств осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф. 0310001). При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных Расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам. Выдача денежных средств подотчет осуществляется на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего назначение аванса, размера аванса и срок, на который он выдается. Расчет на установление лимита остатка кассы на 2013 год утвержден в сумме 0,6 тыс.руб, на 2014 год - в сумме 1,1 тыс.руб. На 2015 и 2016 год лимит остатка кассы не утвержден. Фактов превышения лимита остатка наличных денежных средств в кассе МУ «Межпоселенческая централизованная бухгалтерия» в 2013 и 2014 году не установлено. Проверка банковских операций. В ходе проверки банковских операций, проведенной выборочным порядком, за проверяемый период установлено: Учет операций с безналичными денежными средствами в валюте Российской Федерации осуществляется на счете 304.05 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом». Аналитический учет операций по счету ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами. Каждая приходно-расходная операция подтверждена документально. Исходящее сальдо по выпискам на конец дня соответствует входящему сальдо на начало следующего дня. Остаток денежных средств на конец месяца и отчетного периода соответствует данным аналитического и синтетического учета. Фактов перечисления бюджетных средств на депозитные счета в коммерческие банки и на оказание финансовой помощи коммерческим структурам не установлено. Использование средств на хозяйственные расходы. Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено: Расчеты с подотчетными лицами по суммам денежных средств, выдаваемых им МУ «Межпоселенческая централизованная бухгалтерия» под отчет отражаются на счете 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в разрезе подотчетных лиц, видов выплат в Журнале по расчетам с подотчетными лицами. В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010г. №173н в заявлениях на выдачу денежных средств под отчет от 06.11.2013г не указано на какие цели выдаются денежные средства. Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц на суммы полученных денежных средств допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее в подотчет. Нарушений сроков предоставления авансовых отчетов и оправдательных документов не установлено. Учет муниципального имущества. Для учета операций с материальными объектами, относящимися к основным средствам используется счет 101.00 «Основные средства». Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости с учетом сумм фактических вложений в приобретение, с учетом сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных поставщиками. Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках. Инвентаризация проводится ежегодно перед составлением годовой отчетности, последняя инвентаризация проводилась на основании распоряжения главы Ерусланского МО №34 от 03.10.2016г в связи со сменой главы муниципального образования. Сроки проведения инвентаризации в соответствии с распоряжением с 03 октября по 07 октября 2016 года, сличительные ведомости необходимо представить в бухгалтерию в срок до 07.10.2016 года. В нарушение пункта 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (далее — Положение по бухучету) инвентаризационные ведомости в МУ «Межпоселенческая централизованная бухгалтерия Федоровского района Саратовской области» своевременно не сданы. При фактической проверке наличия основных средств обнаружено: - имущество по счету 101.00: - бензокоса стоимостью 10000,00рублей, металлодетектор стоимостью 4000,00 рублей и автомобиль ВАЗ 2107 стоимостью 55800,00 находится в нерабочем состоянии и непригодны для дальнейшего использования по назначению; - имущество по счету 108.00(имущество казны): - весы электрические стоимостью 21037,50руб, водомер стоимостью 4432,22руб, дистиллятор 17839,80руб, задвижка для промывки фильтра стоимостью 7722,00руб, иловый карт (2шт) стоимостью 108537,66руб, комплекс труб автономного отопления стоимостью 12562,11руб, насосный агрегат (4шт) стоимостью 82217,52руб, песчаный фильтр очистки стоимостью 458130,42руб, промышленный милливольтметр стоимостью 4989,60руб, узел для приготовления коагулянта стоимостью 44094,60руб, узел для приготовления хлорита натрия стоимостью 46955,70руб, фильтр грубой очистки стоимостью 6045,93руб, фотометр стоимостью 48034,80 руб, шкаф суховоздушный стоимостью 9860,40руб, щит распределительный (6шт) стоимостью 66522,06руб, электронное реле стоимостью 5940,00руб, ящик (с реле контроля фаз) стоимостью 10700,00рублей, т.е. материальные ценности, находящиеся на очистных сооружениях с. Еруслан на общую сумму 955624,32рублей в наличии отсутствуют. Так же частично (15 пролетов) отсутствует ограждение очистных сооружений ориентировочно на сумму около 35,0 тыс.рублей и в разрушенном состоянии находится муниципальный жилой дом по адресу с. Еруслан ул. Железнодорожная дом 8 стоимостью 147451,0рублей . Балансовая стоимость объектов основных средств (счет 101.00) на 30.09.2016 года составляет 2893374,45 рублей, из них здание администрации – 1181858,96 рублей, нежилое здание школа с. Сырт-Смоленка – 799097,64 рублей, автомобиль ВАЗ 2107 – 55800,00 рублей, автомобиль УАЗ 220694-04 – 265200,00 рублей, трактор колесный МТЗ-80 – 99500,00 рублей, прицеп пожарный (прицепной лесопожарный модуль) - 213 508,50 рублей, детская площадка – 85000,00 рублей и др. Для учета материальных запасов приобретенных для использования в процессе деятельности Администрации используется Счет 105.00 «Материальные запасы». Аналитический учет материальных запасов ведется по их группам (видам), наименованиям и количеству, в разрезе материально ответственных лиц и мест хранения. Материальные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической стоимости. В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010г. №173н материальные запасы принимаются к учету несвоевременно: накладная №1 от 17.06.2013г( запчасти на 31980,00 рублей, приобретенные у ИП Попов В.Г.) принята к учету спустя 6 месяцев - только в декабре 2013 года. Выбытие (отпуск) списание материальных запасов осуществляется по фактической стоимости на основании ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210); актов о списании материальных запасов (ф. 0504230). Учет операций по выбытию и перемещению материальных запасов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов. Для учета объектов имущества, составляющих муниципальную казну Ерусланского муниципального образования Федоровского муниципального района применяется счет 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны». Аналитический учет объектов в составе имущества казны осуществляется в реестре имущества казны. В нарушение п.3 Порядка ведения органами местного самоуправления реестра муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011г. №424 представленный реестр имущества составляющего казну Ерусланского муниципального образования не содержит обязательных данных, а именно: - адрес (местоположение) недвижимого имущества; - кадастровый номер муниципального недвижимого имущества; - площадь, протяженность и (или) иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества; - сведения о начисленной амортизации недвижимого имущества; - сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества; - даты возникновения и прекращения права муниципальной собственности на недвижимое имущество; - реквизиты документов - оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество. В соответствии с данными бухгалтерского учета и отчетности по состоянию на 30.09.2016г. стоимость имущества казны Ерусланского МО составила 11 266 515,59 руб. Учет операций по поступлению, выбытию, перемещению имущества, составляющего муниципальную казну, ведется в Журнале по прочим операциям, а также в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов. Проверка эффективности использования автотранспорта и средств на его содержание. Выборочной проверкой эффективности использования автотранспорта и средств на его содержание установлено: По состоянию на 30.09.2016г. на балансе Ерусланского МО числится 3 автотранспортных средства:
Автомобиль УАЗ 22069404 используются в процессе деятельности Администрации. Вышеуказанный автомобиль закреплен за главой Ерусланского МО. При проверке списания ГСМ на служебный автотранспорт установлено: списание ГСМ на служебный автотранспорт производится на основании данных путевых листов. В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010г. №173н на обратной стороне путевых листов нет информации о конкретных пунктах назначения в посещаемых населенных пунктах. Так в путевых листах за июль 2014 года в графах «место отправления» и «место назначения» в ежедневном маршруте фигурирует село Долина- место постоянной прописки заместителя главы администрации Ерусланского муниципального образования Истягина В.Н., что подтверждает факт использования служебного автомобиля в личных целях. Показания спидометра по последнему путевому листу – 85119, по факту – 87135. Разница 2016 км. Оправдательных документов, подтверждающих разницу в километраже нет. В отсутствие денежных средств на приобретение ГСМ в течении уже двух лет, штатная единица водителя не является вакантной. В судебных актах, в которых была поддержана позиция налоговых органов по вопросу о правильности заполнения путевых листов, уточняется, что путевой лист, не содержащий в составе своих реквизитов информацию о конкретном пути следования автомобиля с указанием наименования организации и адреса, не может подтверждать осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение ГСМ в служебных целях и свидетельствовать об обоснованности этих расходов. Так же в расходе топлива, установленном распоряжениями главы поселения в соответствии с методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации №АМ-23-р от 14.03.2008г не учтены повышающие коэффициенты для автомобилей, находящихся в эксплуатации более пяти лет или с общим пробегом более 100 тыс. км - до 5%; более восьми лет или с общим пробегом более 150 тыс. км - до 10%. (в ред. Распоряжения Минтранса РФ от 14.07.2015 N НА-80-р), что повлекло за собой искажение учета фактического расхода и списания топлива. Служебный автомобиль ВАЗ 2107, находящийся на балансе не эксплуатируются Администрацией в процессе основной деятельности в служебных целях по причине ненадобности. Вышеназванный автотранспорт находится в нерабочем состоянии, акты технического осмотра транспортных средств отсутствуют, ремонтные работы не проводились, путевые листы не составлялись, списание ГСМ не производилось. Кроме того, на автомобили ВАЗ 2107 и УАЗ 22069404 отсутствуют действующие полюсы ОСАГО. Согласно ст.34 БК РФ данные факты свидетельствуют о неэффективном использовании муниципального имущества, выразившиеся в длительном неприменении автотранспорта в хозяйственной деятельности Администрации, а так же в уплате налога на транспорт за автомобиль ВАЗ 2107. За проверяемый период налог на транспорт начислен в сумме 23680,00 рублей, уплачен - в сумме 19240,00 рублей, задолженность составляет – 4440,00 рублей. Трактор колесный МТЗ-80 передан в безвозмездное срочное пользование ЖКПК «Водолей» по договору б/н от 01.02.2011 года. Действие договора заканчивается 31.12.2016 года. Проверка расчетов по взаимным обязательствам с другими организациями и учреждениями. В ходе проверки расчетов с другими организациями и учреждениями установлено: на основании сведений по дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.11.2016г.: - дебиторская задолженность Ерусланского МО составляет 43664,37 руб., в том числе: - Приволжское отделение филиала ОАО «МРСК Волги Саратовские распределительные сети» в сумме 2 750,00 руб.; - ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» - 5186,28руб; - ОАО энергетики и электрофикации «Саратовэнерго» - 704,72руб; - ООО «ПроектСтройСервис»- 35000,00руб; - ООО «Магистраль-Карт» - 15,89руб; - ОАО «Саратовнефтепродукт» - 0,56руб; - ООО «Брент» в сумме 6,92 руб. - Общая кредиторская задолженность Ерусланского МО составляет 313927,84 руб., из неё просроченная - 31980,00руб.,в том числе: - задолженность ООО «Газпром газораспределение Саратовская область» в сумме 0,95 руб.; - задолженность ООО «Газпром газораспределение Саратовская область» в сумме 3745,84 руб.; -задолженность ИП глава к(ф)х Ибрагимов Д.Д. в сумме 2000,00 руб.; - задолженность МУП Редакция газеты «Вперед» в сумме 3600,00руб.; - задолженность ИП Попов В.Г. в сумме 31980,00руб (просроченная). - задолженность Филиал №6 ФСС РФ в сумме 14452,01руб.; - задолженность ГУ Отделение ПФР по Саратовской области 216505,32руб.; - задолженность МРИ ФНС №9 по Саратовской области в сумме 6575,00руб.; - задолженность по выплате муниципальной пенсии в сумме 35068,72руб. В соответствии с пунктом 11 Инструкции 157н записи в регистры бухгалтерского учета осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа. При заключении договоров выявлены нарушения: - договор №16/1808-5 от 18.08.16г с ООО «ВсеИнструменты,ру» - в разделе 2 пункт 2.2 сумма предоплаты 100% ( при положенных 30%); - договор № б/н от 01.11.15г с ООО «Техэнергоспец»(ООО ТЭС) – договор подшит не в оригинале и не имеет подписи со стороны Ерусланского МО; - договор №13/01.2015 от 01.03.15 и №13/01.2016г от 31.01.16г с ООО «Саратов-технолоджи» - в фабуле и в разделе подписи сторон договора «администрация Ерусланского МО в лице главы Ерусланского муниципального образования Истягина В.Н.», а согласно трудового договора и штатного расписания Истягин В.Н. являлся заместителем главы администрации Ерусланского МО; - договор №б/н от 03.03.16г с МУП «Редакция газеты «Вперед» п. 1.1 не содержит информацию о количестве печатной площади объявления и странице на которой будет напечатано объявление (позиции в соответствии с которыми исчисляется стоимость объявления); - договор № б/н от 11.01.16г с ИП К(Ф)Х Ибрагимов Д.Д. на выполнение работ по содержанию внутри поселковых дорог общего пользования местного значения - не имеет сметного расчета; - договор № 642490006959 от 29.01.2015 в п. 1.4 «Цена настоящего договора» имеются исправления цены договора ( первоначальные цифры замазаны штрих-корректором, а поверх него указана другая сумма). Использование муниципального имущества. В ходе проверки использования муниципального имущества нарушений не установлено, муниципальное имущество используется по назначению. Сдача муниципального имущества производится на основании договоров аренды. Для целей бесперебойного обеспечения населения и иных потребителей Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области услугами связи администрацией Ерусланского МО был заключен договор аренды недвижимого имущества № 1647-08 от 14.10.2008 года с ОАО «Ростелеком», по которому Администрация МО передает ОАО «Ростелеком» во временное владение и пользование нежилые помещения общей площадью 60,70 кв.м., находящееся на первом этаже двухэтажного нежилого административного здания, расположенного по адресу: Саратовская область, Федоровский район, с. Еруслан, ул. Победы, д.11 (здание администрации Ерусланского МО) для размещения оборудования АТС. Ежемесячная плата за пользование объектом по настоящему Договору составляет 5010,95 рублей. В соответствии со статьей 8 Федерального закона №135-ФЗ от 29.07.1998 года проведение оценки объектов оценки является обязательным в случае вовлечения в сделку объектов оценки, принадлежащих полностью или частично Российской Федерации, субъектам Российской Федерации либо муниципальным образованиям, в том числе: при определении стоимости объектов оценки, принадлежащих Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям, в целях их приватизации, передачи в доверительное управление либо передачи в аренду. Размер арендной платы был установлен исходя из решения Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского муниципального района Саратовской области №33 от 30.12.2013г. Также был заключен договор аренды изолированного нежилого помещения №1 от 01.01.2012 года с индивидуальным предпринимателем Яроцким Василием Ивановичем. Предметом договора является изолированное нежилое помещение, состоящее из 2-х комнат общей площадью 31,00 кв.м., расположенное на первом этаже двухэтажного здания администрации Ерусланского МО по адресу: Саратовская область, Федоровский район, с. Еруслан, ул. Победы,11. Согласно дополнительного соглашения от 05.05.2014г № б/н к договору ежемесячная плата за пользование объектом составляет 2046,00 рублей. Размер арендной платы был установлен исходя из решения Совета Ерусланского муниципального образования Федоровского муниципального района Саратовской области №33 от 30.12.2013г. Несколько земельных участков, расположенных на территории Ерусланского муниципального образования государственная собственность на которые не разграничена, сданы в аренду юридическим лицам : - договор аренды с ОАО «Волжская межрегиональная распределительная компания» от 05.06.2007г №б/н. Общая площадь земельного участка – 837,0 кв.м, арендная плата в год составляет – 20,14 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет; - договор аренды ОАО «Волжская межрегиональная распределительная компания» от 31.07.2007г №б/н. Общая площадь земельного участка – 1154,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 64,30 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет; - договор аренды ОАО «Волжская межрегиональная распределительная компания» от 16.10.2007г №27. Общая площадь земельного участка – 52,2 кв.м., арендная плата в год составляет – 1421,50 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет; - договор аренды с ООО «Газорасчет-1» от 06.06.2012г №7. Общая площадь 2-х земельных участков – 263,0кв.м, арендная плата в год составляет- 301,76рубля; - договор аренды ОАО «Волжская межрегиональная распределительная компания» от 01.10.2012г №10. Общая площадь 2-х земельных участков – 292,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 81,61 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет; - договор аренды ЗАО «Нижегородская сотовая связь» от 07.11.2012г №14. Общая площадь земельного участка – 40,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 12,05 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет; - договор аренды ПАО «Вымпел-Коммуникации» от 20.07.2015г №1. Общая площадь земельного участка – 50,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 164,24 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 10 лет; Задолженности по арендной плате на 01.01.2016 года не имеется. Согласно договора безвозмездного срочного пользования б/н от 01.02.2011 года администрация Ерусланского МО передала в безвозмездное срочное пользование ЖКПК «Водолей» движимое имущество: - бензогенератор, балансовой стоимостью 36000,00руб; - глубинный насос, балансовой стоимостью 35164,00руб; - глубинный насос, балансовой стоимостью 40061,00 руб; - мотопомпа для грязной воды, балансовой стоимостью 40000,00 руб; - отбойный молоток, балансовой стоимостью 28000,00руб; - станция управления «Лоцман», балансовой стоимостью 10903,00руб; - трактор колесный МТЗ-80, балансовой стоимостью 99500,00руб. Общая стоимость переданного имущества 289628,00рублей. В соответствие со ст.12 БК РФ финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря. Формирование доходной части бюджета на очередной финансовый год за счет доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности осуществляется исходя из данных первичных учетных документов (договоров на передачу муниципального имущества в аренду), в соответствии со ст.215.1 БК РФ исполнение местного бюджета обеспечивается местной администрацией муниципального образования. Фактов совершения неправомерных расходов на здания и сооружения переданные в аренду за счет средств местного бюджета не установлено. Проверка годовой бухгалтерской отчетности. Состав форм бухгалтерской отчетности для органов местного самоуправления установлен Инструкцией 191н. В соответствии с ч.3 ст.11 закона №402-ФЗ, абз.4 п.7 Инструкции 191н показатели годовой отечности подтверждены данными инвентаризации обязательств, а также дебиторской задолженности. Проверка исполнения муниципальных программ. В Ерусланском муниципальном образовании Федоровского района Саратовской области в проверяемый период действовала одна долгосрочная целевая муниципальная программа «Ремонт автомобильных дорог Ерусланского муниципального образования Федоровского муниципального района Саратовской области на 2012-2016 годы», утверждена постановлением администрации Ерусланского МО от 21.09.2012г. №25. Согласно данных паспорта программы, основной целью программы, является развитие и совершенствование автомобильных дорог общего пользования, предназначенных для решения местных вопросов, а также сохранности автомобильных дорог Ерусланского МО. Объем финансирования из местного бюджета, утвержденный паспортом муниципальной программы составляет 100,0 тыс. руб ( по 20,0 тыс. рублей в год). Бюджетные ассигнования в 2013, 2014 году на реализацию данной муниципальной программы выделены в сумме 0,0 руб, в 2015 году – 14500,00 рублей. Перечисление денежных средств на цели не предусмотренные муниципальной программой Ерусланского МО Федоровского муниципального района Саратовской области не установлено. Предложения: Незамедлительно устранить все выявленные нарушения ведения финансово-хозяйственной деятельности Ерусланского муниципального образования Федоровского района Саратовской области. консультант по контрольно-ревизионной работе администрации Федоровского муниципального района Фёдорова Е.К. Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности Ерусланского муниципального образования Федоровского муниципального района получил: глава Ерусланского муниципального образования Федоровского муниципального района__________________ Федюнин В.В. «___»_________2016г |
1 2
Похожие:
 | Составляют Совет Калужского муниципального образования и Администрация Калужского муниципального образования | | Составляют Совет Мунинского муниципального образования и Администрация Мунинского муниципального образования |
| Составляют Совет Семеновского муниципального образования и Администрация Семеновского муниципального образования |  | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |
| Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры «Кочевский... | | Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |
| Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | Н. Г. Никифоровой и главным специалистом С. В. Гавриленко проведена проверка осуществления бюджетного учета и финансово хозяйственной... |
| Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | С. В. Гавриленко проведена проверка осуществления бюджетного учета и финансово хозяйственной деятельности администрации Широковского... |