 Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образованияФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(ФИНУНИВЕРСИТЕТ)Кафедра «Налоги и налогообложение» -
УТВЕРЖДАЮ
Зав. каф. «Налоги и налогообложение»
_______ Л.И. Гончаренко
« » ___________ 2015г.
| МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ И ЗАЩИТЕ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИдля студентов, обучающихся по программе магистратуры, направления: «Экономика» магистерские программы «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый консалтинг», «Международное налоговое планирование», «Менеджмент» магистерская программа «Налоговый менеджмент в компании» Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение» протокол №_13_ от 11 марта 2015 г.МОСКВА 2015
УДК
ББК
Рецензенты:
Н.Н. Тютюрюков, доктор экономических наук, доцент кафедры
Г.Н. Карпова, кандидат экономических наук, профессор кафедры
Методические рекомендации по подготовке и защите магистерской диссертации. Для студентов, обучающихся по программе магистратуры, направления: «Экономика» магистерские программы «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый консалтинг», «Международное налоговое планирование», «Менеджмент» магистерская программа «Налоговый менеджмент в компании»// Общая редакция проф. Л.И. Гончаренко. - М.: Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, кафедра «Налоги и налогообложение», 2015. — 27с.
Авторы: Л.И. Гончаренко, д.э.н., проф.,
Л.М.Архипцева, к.э.н., доц.
И.Г. Русакова, к.э.н.,
Е.И. Жукова, к.э.н, доц.
Ю.В. Малкова, к.э.н.
Методические рекомендации содержат требования и материалы для подготовки и защиты магистерских диссертаций. Предназначены для студентов, обучающихся по программе магистратуры, направления: «Экономика» магистерские программы «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый консалтинг», «Международное налоговое планирование», «Менеджмент» магистерская программа «Налоговый менеджмент в компании»
Программа подготовлена с использованием Справочной Правовой Системы КонсультантПлюс.
Учебное издание
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ И ЗАЩИТЕ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
Компьютерный набор, верстка Ю.В. Малкова
Формат 60x90/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. ___. Изд. №_______. Тираж _ экз. Заказ №________
Отпечатано в Финансовом университете
Финуниверситет, 2015
СОДЕРЖАНИЕ
1.Систематизация и углубление теоретических и практических знаний по специальности, их применение при решении научных и практических задач в области реализации функций и назначения налогов; механизма налогообложения. 7
2.Овладение методикой научного исследования хозяйственных процессов с точки зрения влияния налоговой политики и налогового законодательства на развитие экономики государства, предпринимательских структур. 7
3.Развитие правового и профессионального мышления, современного правосознания в сфере налогов и налогообложения. 7
6 ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРНЫХ ТЕМ МАГИСТЕРСКИХ ДИССЕРТАЦИЙ (2014/2015 УЧЕБНЫЙ ГОД) 20
Введение
Методические рекомендации по подготовке и магистерской диссертации (далее Методические рекомендации) представляет собой методическую разработку, регламентирующую процесс написания и защиты выпускной квалификационной работы магистранта (магистерской диссертации), начиная с выбора темы, и, завершая критериями оценки, представленной на заседании ГАК диссертации. Методические рекомендации предназначены для магистрантов, руководителей диссертаций, а также членов Государственной аттестационной комиссии.
Цель Методических рекомендаций – способствовать написанию выпускных квалификационных работ студентов магистратуры (магистерских диссертаций) на высоком теоретическом и практическом уровнях.
Задачи издания Методических рекомендаций:
- эффективно организовать процесс написания магистерских диссертаций;
- оказать методическую помощь в написании магистерских диссертаций;
- обеспечить единство требований к магистерским диссертациям;
- оказать помощь в оформлении документов по допуску магистерских диссертаций к защите на заседании Государственной аттестационной комиссии;
- регламентировать процедуру защиты магистерских диссертаций.
Методические рекомендации содержат:
- методические указания по написанию магистерских диссертаций;
- описание процедуры защиты магистерских диссертаций;
- критерии оценки магистерских диссертаций;
- приложения по оформлению документации, связанной с выбором и утверждением темы, отзывов научных руководителей магистерских диссертаций.
1 КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
Магистерская диссертация — завершающий этап учебного процесса по подготовке магистра. Она показывает готовность выпускника самостоятельно решать теоретические, практические задачи и научные задачи, возникающие в профессиональной деятельности.
Цели магистерской диссертации:
Систематизация и углубление теоретических и практических знаний по специальности, их применение при решении научных и практических задач в области реализации функций и назначения налогов; механизма налогообложения.
Овладение методикой научного исследования хозяйственных процессов с точки зрения влияния налоговой политики и налогового законодательства на развитие экономики государства, предпринимательских структур.
Развитие правового и профессионального мышления, современного правосознания в сфере налогов и налогообложения.
Магистерская диссертация представляет собой выпускную квалификационную работу исследовательского характера, посвященную решению актуальной задачи в сфере налогообложения, имеющей теоретическое и (или) прикладное значение, обладающую внутренним единством, содержащую совокупность научных обобщений, практические рекомендации и положения, выдвигаемые автором для публичной защиты.
В ходе защиты выпускной квалификационной работы осуществляется проверка сформированности у студентов следующих общекультурных и профессиональных компетенций:
По направлению «Экономика»:
а) общекультурные:
- способностью к абстрактному мышлению, анализу, синтезу (ОК-1);
а) общепрофессиональные:
- готовность к коммуникации в устной и письменной формах на русском и иностранном языках для решения задач профессиональной деятельности (ОПК-1);
в) профессиональные (ПК):
- научно-исследовательская деятельность:
- способность обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований (ПК-1);
- способность обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования (ПК-2);
- способность проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой (ПК-3);
- проектно-экономическая деятельность:
- способность самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5);
- аналитическая деятельность:
- способность готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне (ПК-8);
- способность анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);
- способность составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом (ПК-10);
- организационно-управленческая деятельность:
- способность разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности (ПК-12).
По направлению «Менеджмент»:
а) общекультурные:
- способностью к абстрактному мышлению, анализу, синтезу (ОК-1);
а) общепрофессиональные:
- готовность к коммуникации в устной и письменной формах на русском и иностранном языках для решения задач профессиональной деятельности (ОПК-1);
- способность проводить самостоятельные исследования, обосновывать актуальность и практическую значимость избранной темы научного исследования (ОПК-3);
в) профессиональные (ПК):
- научно-исследовательская деятельность:
- способность обобщать и критически оценивать результаты исследований актуальных проблем управления, полученные отечественными и зарубежными исследователями (ПК-7);
- способность обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования (ПК-9);
- способность проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой (ПК-10);
- аналитическая деятельность:
- способность использовать количественные и качественные методы для проведения прикладных исследований и управления бизнес-процессами, готовить аналитические материалы по результатам их применения (ПК-4);
- владение методами экономического и стратегического анализа поведения экономических агентов и рынков в глобальной среде (ПК-5);
- организационно-управленческая деятельность:
- способность использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач (ПК-3).
А также дополнительных компетенций магистерских программ (ДКМП):
По магистерской программе «Налоги. Бухгалтерский учет. Налоговый консалтинг»:
способность разрабатывать высокоэффективную систему правомерной налоговой оптимизации, предотвращать негативные последствия налоговых правонарушений, раскрывать схемы неправомерного уклонения от уплаты налогов (ДКМП-1);
способность применять решения органов судебной системы для минимизации рисков некорректного понимания налогового законодательства, а также механизмы досудебного урегулирования налоговых споров в налоговых органах (ДКМП-3).
По магистерской программе «Международное налоговое планирование»:
способности к организации и проведению системы мер по выявлению международных налоговых рисков в рамках бизнес структурирования (ДКМП-2);
способности анализировать и оценивать налоговый потенциал международных регионов и налоговой нагрузки налогоплательщиков, осуществлять мероприятия по их снижению (ДКМП-3);
способности анализировать и интерпретировать международную финансовую, бухгалтерскую отчетность организаций различных форм собственности, а также интерпретировать положения международных налоговых соглашений (ДКМП-4).
По магистерской программе «Налоговый менеджмент в компании»:
свободное владение теоретическими знаниями о современных методах налогообложения компаний в различных отраслях экономики, в соответствии с российскими и международными правовыми нормами (ДКМП-1);
владение методами анализа различных внешних и внутренних источников финансовой и налоговой информации для обоснования управленческих решений (ДКМП-3);
владение специальной подготовкой по применению инструментов оптимизации налоговых последствий при анализе конкретных ситуаций, способов их решения с учетом действующего налогового законодательства (ДКМП-4).
2 ВЫБОР ТЕМЫ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
Работа над магистерской диссертацией начинается с выбора темы.
Тематика магистерских диссертаций ежегодно обновляется и утверждается кафедрой и ученым советом факультета и доводится до сведения студентов не позднее 10 ноября. Студентам предоставляется право выбора темы магистерской диссертации в соответствии с утвержденной на кафедре примерной тематикой. Студент по согласованию с научным руководителем имеет право предложить собственную тему, предоставив заведующему кафедрой заявление с указанием целесообразности ее разработки. Тема должна соответствовать направлению магистерской программы.
После выбора темы и согласования ее с предполагаемым научным руководителем студент пишет заявление на имя заведующего кафедрой с просьбой разрешить проведение исследования по выбранной теме. Заявление представляется по форме, приведенной в Приложении 1.
Студент обязан:
- не позднее 15 декабря первого года обучения выбрать направление исследования магистерской диссертации;
- не позднее 25 сентября второго года обучения в рамках выбранного направления исследований сформулировать и утвердить в установленном порядке.
Тема магистерской диссертации и её научный руководитель (при необходимости и консультант) утверждаются студенту на основании его личного заявления приказом проректора по магистерской подготовке.
Заявления студентов рассматриваются и утверждаются на заседании выпускающей кафедры с участием руководителя магистерской программы.
На основании докладной записки заведующего выпускающей кафедрой декан факультета, где реализуется соответствующая магистерская программа, готовит проект приказа об утверждении тем мате терских диссертаций.
Утвержденная тема магистерской диссертации отражается в индивидуальном плане студента.
Тема магистерской диссертации может быть уточнена по личному заявлению студента, на имя руководителя магистерской программы согласованному с руководителем магистерской диссертации обоснованием причины корректировки темы.
Изменение или корректировка темы магистерской диссертации оформляется приказом проректора по магистерской подготовке по представлению заведующего выпускающей кафедры, как правило, не позднее, чем за четыре месяца до защиты магистерской диссертации. Измененная тема отражается в индивидуальном плане студента.
Приказ доводится до сведения студентов через страницу кафедры на сайте университета и информацию на внешней кафедральной доске объявлений. Студенты должны в кратчайшие сроки обязательно обратить внимание на верность указанных в нем фамилии, имени, отчества выпускника и научного руководителя, а также на формулировку темы магистерской диссертации. В случае если допущена опечатка или неточность, кафедра готовит приказ во изменение прежних сведений или формулировки данной позиции.
3 РУКОВОДСТВО МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИЕЙ
Научные руководители магистерских диссертации выпускников назначаются из числа научно-педагогических работников кафедры, имеющих учёную степень и/или учёное звание и осуществляющих непосредственное руководство студентами магистратуры в течение всего периода обучения.
Федеральные государственные образовательные стандарты высшего профессионального образования по соответствующим направлениям подготовки определяют количественные ограничения (допуски) для одновременного руководства студентом магистратуры одним преподавателем (п. 7.17 ФГОС ВПО).
При необходимости, но согласованию с руководителем магистерской программы, студенту может быть назначен консультант из числа профессорско-преподавательского состава другой кафедры Финуниверситета или высококвалифицированных практических работников сторонних организаций.
Научный руководитель магистерской диссертации:
- оказывает студенту магистратуры содействие в выборе направления исследования и темы магистерской диссертации, составлении календарного плана - графика работы над магистерской диссертацией;
осуществляет в установленном порядке процедуры согласования темы и её корректировки (при необходимости);
оказывает методическую помощь в формировании содержательной части задания на подготовку магистерской диссертации;
- проводит консультации при разработке индивидуального плана работы, рабочего плана магистерской диссертации, подборе литературных и информационных источников, необходимых для выполнения диссертации;
- руководит научно-исследовательской работой студентов на протяжении всего периода обучения в магистратуре;
- оказывает методическую помощь в подготовке статей и практических рекомендаций по магистерской диссертации;
контролирует ход выполнения индивидуального плана работы и качество выполнения этапов работы над диссертацией;
представляет письменный отзыв на диссертацию с рекомендаций к защите (Приложение 2).
Студент магистратуры обязан систематически работать над избранной темой, регулярно (не реже одного раза в месяц) встречаться с научным руководителем и информировать его о проделанной работе. Он обязан подготовить магистерскую диссертацию для защиты в установленные сроки.
Руководитель магистерской программы осуществляет контроль над регулярностью взаимодействия магистрантов и научных руководителей, а также хода подготовки магистерских диссертаций, и в случае нарушения установленных требований и сроков принимает меры к их устранению, вплоть до снятия диссертации с защиты.
Магистерские диссертации подлежат обязательному внешнему рецензированию. Рецензенты назначаются из числа профессионального сообщества, соответствующего профилю магистерской программы.
4 СТРУКТУРА И ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
Магистерская диссертация выполняется лично автором магистерской диссертации под руководством научного руководителя и должна носить характер самостоятельного научного исследования.
Автор магистерской диссертации и научный руководитель подтверждают оригинальность текста работы с использованием системы «Антиплагиат» (Приложение 3). Оригинальность текста должна быть не менее 85%.
Научный руководитель совместно со студентом формируют задание на подготовку магистерской диссертации, которое включает в себя: название темы диссертации, перечень подлежащих разработке вопросов, перечень исходных данных, необходимых для выполнения диссертации. включая статистическую и библиографическую первичную информацию, календарный план-график выполнения отдельных разделов диссертации, планируемый срок представления законченной работы.
Магистерская диссертация должна включать следующие разделы:
титульный лист;
оглавление;
введение;
основная часть, структурированная на разделы и подразделы, главы и параграфы;
заключение;
библиографический список (список использованной литературы);
приложения.
Титульный лист является первым листом магистерской диссертации и оформляется по установленной форме (Приложение 4).
В оглавлении приводятся заголовки разделов, подразделов (глав, параграфов) диссертационной работы и указываются страницы, с которых они начинаются. Заголовки оглавления должны полностью соответствовать заголовкам в тексте диссертации.
Во введении обосновывается выбор и актуальность темы магистерской диссертации, определяется ее цель, формулируются задачи, которые необходимо решить для достижения поставленной цели, выбираются методы исследования.
Основная часть работы должна содержать не менее двух разделов (глав), которые разбивают на подразделы (параграфы). Каждый раздел (подраздел) посвящен решению задач, сформулированных во введении, и заканчивается выводами, к которым привели результаты проведенных исследований. Формулировки названий глав (разделов) должны быть в меру краткими, четкими, точно отражать их основное содержание, они не должны повторять название диссертации.
Заключение должно быть связано с поставленными во введении целями и задачами. В нем делаются выводы и обобщения, вытекающие из содержания работы, даются рекомендации и практические предложения, а также могут быть намечены пути дальнейших исследований в рамках изученной проблемы.
Библиографический список содержит все литературные источники, правовые и нормативные документы, которые автор цитировал или которые были им изучены при написании работы.
Магистерская диссертация должна быть отпечатана и переплетена. Рекомендуемый объем диссертации составляет не более 100 страниц в зависимости от направления подготовки без учета приложений. Оформляется диссертация в соответствии с требованиями к оформлению магистерской диссертации (Приложение к Положению о выпускной квалификационной работе студентов, утвержденному приказом Финуниверситета №1607-1/о от 14.12.2012 года).
Материалы магистерской диссертации подлежат апробации в течение всего срока обучения в форме докладов (выступлений) на научных семинарах, конференциях, круглых столах, а также опубликования статей в открытой печати.
Выполнение магистерской диссертации осуществляется по графику, составленному студентом совместно с научным руководителем на основе приказа по Финуниверситету о сроках подготовки магистерских диссертаций па соответствующий учебный год, а также индивидуальных особенностей темы магистерской диссертации. Окончательный вариант магистерской диссертации должен быть представлен научному руководителю не менее чем за 30 календарных дней до назначенной даты защиты.
Научный руководитель проверяет магистерскую диссертацию и составляет о ней письменный отзыв в течение семи календарных дней после получения законченной работы от студента.
После получения положительного отзыва научного руководителя с рекомендацией к защите магистерская диссертация, оформленная в соответствии с методическими рекомендациями, разработанными для соответствующего направления подготовки, подписывается студентом, научным руководителем и, при наличии, консультантом. Магистерская диссертация представляется на выпускающую кафедру в твердом переплете вместе с отзывом руководителя не позднее, чем за пятнадцать календарных дней до назначенной даты защиты. Копия магистерской диссертации представляется на кафедру в электронном виде на компакт-диске.
Представленная на кафедру магистерская диссертация подлежит регистрации на кафедре в Журнале учета выпускных квалификационных работ с указанием даты и росписи ее получения.
Кафедра направляет магистерскую диссертацию студента на внешнее рецензирование. Рецензентами могут быть практические работники сторонних организаций, предпочтительно, из числа потенциальных работодателей выпускников.
Рецензия оформляется рецензентом по форме, представленной в Приложении 5.
Если студент в установленный срок не представил магистерскую диссертацию с отзывом научного руководителя на кафедру, кафедра направляет акт о непредставлении работы за подписью руководителя магистерской программы декану соответствующего факультета для принятия административных мер.
5 ЗАЩИТА МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
Завершающим этапом выполнения студентом магистерской диссертации является ее защита.
К защите магистерской диссертации допускаются студенты, успешно завершившие в полном объеме освоение основной образовательной программы по соответствующему направлению подготовки, в том числе всех видов практики, успешно сдавшие итоговый государственный экзамен и представившие магистерскую диссертацию с отзывом и рекомендацией научного руководителя в установленный срок.
Допуск магистерской диссертации к защите осуществляет заведующий выпускающей кафедрой, не позднее, чем за неделю до объявленного дня приказа. Магистерская диссертация с резолюцией заведующего кафедрой о допуске к защите вместе с письменным отзывом руководителя и внешней рецензией передается ответственному секретарю ГАК в день защиты (до начала заседания государственной аттестационной комиссии).
Защита выпускной квалификационной работы - магистерской диссертации проводится в установленное графиком государственных аттестационных испытаний время на заседании ГАК по соответствующему направлению подготовки с участием не менее 2/3 членов ее состава. Порядок проведения и процедура защиты выпускных квалификационных работ определены Положением об итоговой государственной аттестации выпускников Финуниверситета.
Результаты защиты магистерских диссертаций определяются путем открытого голосования членов государственной аттестационной комиссии на основе оценивания:
научным руководителем - хода выполнения и качества работы, ее соответствия требованиям, предъявляемым к магистерским диссертациям по соответствующим направлениям подготовки, степени самостоятельности студента при выполнении работы;
рецензентом - актуальности темы и качества работы, степени новизны, наличия практических рекомендаций и возможностей реализации полученных результатов;
членами государственной аттестационной комиссии - качества работы, ее соответствия требованиям, предъявляемым к магистерским диссертациям по соответствующим направлениям подготовки, хода защиты, включая доклад, презентацию и ответы на вопросы членов ГАК и замечания, содержащиеся в отзыве руководителя и внешней рецензии.
В случае возникновения спорной ситуации голос Председателя государственной аттестационной комиссии засчитывается за два голоса.
Результат зашиты магистерской диссертации оценивается по пятибалльной системе оценки знаний и отражается в протоколе заседания государственной аттестационной комиссии и зачетной книжке студента.
По положительным результатам итоговой государственной аттестации, оформленным протоколом, государственная аттестационная комиссия принимает решение о присвоении выпускнику академической степени магистра по направлению подготовки и выдаче соответствующего диплома государственного образца, в том числе с отличием. Решение комиссии утверждается приказом ректора Финуниверситета.
В случае получения неудовлетворительной оценки при защите магистерской диссертации, а также в случае неявки студента на защиту по неуважительной причине, повторная защита проводится в соответствии с Положением об итоговой государственной аттестации выпускников Финуниверситета.
Апелляция по результатам защиты магистерской диссертации не допускается. Результат государственного аттестационного испытания студента может быть признан председателем ГАК недействительным только в случае нарушения процедуры защиты.
|
