Уважаемый, налогоплательщик!
Межрайонная ИФНС России №5 по РС(Я) в целях своевременного и корректного отражения в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) сведений об уплаченных суммах налоговой задолженности сообщает следующее.
Заполнение реквизитов платежного поручения при перечислении налогов и иных обязательных платежей в бюджет производиться согласно Правилам указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, утвержденных приказом Минфина России от 24.11.2004г. №106Н (далее – Правила).
В поле 106 платежного поручения «Основание платежа» при погашении задолженности указывается:
- «ЗД» - при добровольном погашении задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа.
- «ТР» - при погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов).
Оформление платежного поручения с неверным значением основания платежа считается ошибочным. В соответствии с п.7 ст.45 Налогового Кодекса РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
С целью правильного оформления платежных документов на уплату налогов (сборов), минимизации возникновения «невыясненных платежей», а также корректного отражения в КРСБ сведений об уплаченных суммах налоговой задолженности прилагаем для использования при заполнении полей платежного поручения Памятку по порядку заполнения полей в платежном поручении.
ПАМЯТКА
по порядку заполнения полей платежного поручения
В полях 101 и с 104 по 110 указывается информация согласно Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ утвержденного приказом Минфина России от 24.11.2004г. №106Н:
№ поля
|
Значение
|
Примечание
|
101
|
Статус плательщика
|
Для налогоплательщиков – организаций, статус плательщика при уплате налогов может иметь только следующие значения:
01 – налогоплательщик – юридическое лицо
02 – налоговый агент
14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ)
|
104
|
Код бюджетной классификации (КБК)
|
При указании КБК для раздельного учета налога, пеней и штрафов 14-17 разряды имеют следующие значения:
1000 – вид платежа «НАЛОГ»
2000 – вид платежа «ПЕНИ»
3000 – вид платежа «ШТРАФ»
|
105
|
ОКАТО
|
Код ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ.
|
106
|
Основание платежа
|
Состоит из 2 знаков и может принимать следующие значения:
"ТП" - платежи текущего года;
"ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
"ТР" - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
"PC" - погашение рассроченной задолженности;
"ОТ" - погашение отсроченной задолженности;
"РТ" - погашение реструктурируемой задолженности;
"ВУ" - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
"ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
"АП" - погашение задолженности по акту проверки;
"АР" - погашение задолженности по исполнительному документу.
|
107
|
Налоговый период
|
Состоит из 10 знаков и зависит от основания платежа:
1. в случае уплаты «ТП» и «ЗД»:
Первые два знака предназначены для определения периодичности уплаты:
"МС" - месячные платежи; "KB" - квартальные платежи; "ПЛ" - полугодовые платежи; "ГД" - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя указывается номер налогового периода:
для месячных платежей - номер месяца - от 01 до 12
для квартальных платежей - номер квартала – от 01 до 04
для полугодовых платежей - номер полугодия – 01 или 02
для годовых платежей заполняется нулями - 00
В 7 - 10 знаках указывается год, за который производится уплата налога.
Образцы заполнения показателя налогового периода: "МС.10.2009"; "КВ.03.2009"; "ПЛ.02.2009"; "ГД.00.2009".
* В случае досрочной уплаты налогоплательщиком налога (сбора) в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).
2. при уплате по другим основаниям указываются следующие значения:
"ТР" - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
"PC" - дату уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
"ОТ" - дату завершения отсрочки;
"РТ" - дату уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
"ВУ" - дату завершения внешнего управления;
"ПР" - дату завершения приостановления взыскания;
"АП" и "АР" - в показателе налогового периода проставляется ноль ("0")
|
108
|
Номер документа
|
Данный показатель зависит от основания платежа:
"ТП" и "ЗД"- в показателе номера документа проставляется ноль ("0")
"ТР" - номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
"PC" - номер решения о рассрочке; "ОТ" - номер решения об отсрочке;
"РТ" - номер решения о реструктуризации; "ПР" - номер решения о приостановлении взыскания;
"ВУ" - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
"АП" - номер акта проверки;
"АР" - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.
При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак "N " не проставляется.
|
109
|
Дата документа
|
Данный показатель зависит от основания платежа:
"ТП" - дата декларации, представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом)
"ЗД" - в показателе даты документа проставляется ноль ("0")
"ТР" - дата требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
"PC" - дата решения о рассрочке; "ОТ" - дата решения об отсрочке;
"ВУ" - дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления;
"РТ" - дата решения о реструктуризации; "ПР" - дата решения о приостановлении взыскания;
"АП" - дата акта проверки; "АР" - дата вынесения исполнительного документа
|
110
|
Тип платежа
|
Данное значение должно соотноситься со значениями 14-17 разрядов КБК
"НС" - уплата налога или сбора;
"ГП" - уплата пошлины; "ВЗ" - уплата взноса;
"АВ" - уплата аванса или предоплата;
"ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов;
"СА" - налоговые санкции, установленные НК РФ (начисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок)
"АШ" - административные штрафы;
"ИШ" - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.
|
При заполнении поля 101 платежного поручения значение статуса плательщика для организаций может принимать следующие значения:
Для налогоплательщиков – организаций
Наименование налога
|
КБК (104)
|
Статус плательщика (101)
|
Примечание
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
18210102021010000110
|
02
|
По уплате НДФЛ, удержанного у работников
|
Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
18210301000010000110
|
01
|
По уплате НДС в качестве налогоплательщика
|
|
|
02
|
По уплате НДС в качестве налогового агента
|
По остальным налогам, по которым в соответствии с налоговым законодательством возникает у организации обязанность по их уплате
|
01
|
Налогоплательщик – юридическое лицо
|
Для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей
Краткое наименование налога
|
КБК (104)
|
Статус плательщика (101)
|
Примечание
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
18210102021010000110
|
02
|
По уплате НДФЛ, удержанного у работников
|
18210102022010000110
|
09
|
По уплате НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности
|
Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
18210301000010000110
|
09
|
По уплате НДС с выручки
|
02
|
По уплате НДС в качестве налогового агента
|
По остальным налогам, по которым в соответствии с налоговым законодательством возникает обязанность по их уплате как у индивидуального предпринимателя
|
09
|
Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель
|
Значение статуса плательщика 13 – иное физическое лицо указывается только в случае уплаты налогов, не связанных с предпринимательской деятельностью
Для налогоплательщиков-организаций, а также налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, имеющих свой расчетный счет, дополнительно сообщаем, что с 01.03.2011 г. действует:
«Сервис проверки невыясненных платежей» (nalog.ykt.ru),
где вы можете самостоятельно проверить платежи, отнесенные в разряд невыясненных.
Наш адрес: г. Якутск, 202 мкрн., корпус 23.
С 1 января 2011 г. изменились коды бюджетной классификации по ЕСХН, ЕНВД и налогу уплачиваемому в связи с применением УСН (прика Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. №190Н):
|
Коды бюджетной классификации, вступившие в силу с 01.01.2011 года
|
Налоги (стоимость патента), уплачиваемые за периоды начиная с 2011 г.
|
182 1 05 01011 01 0000 110
|
182 1 05 01021 01 0000 110
|
182 1 05 01050 01 0000 110
|
182 1 05 01041 02 0000 110
|
182 1 05 02010 02 0000 110
|
182 1 05 03010 01 0000 110
|
Обращаем внимание: в 14 разряде КБК следует указывать цифру 1 - при уплате налога; 2 - при уплате пени; 3 - при уплате штрафа.
|
Налоги (стоимость патента), уплачиваемые за периоды до 2011 г.
|
182 1 05 01012 01 0000 110
|
182 1 05 01022 01 0000 110
|
182 1 05 01030 01 0000 110
|
182 1 05 01042 02 0000 110
|
182 1 05 02020 02 0000 110
|
182 1 05 03020 01 0000 110
|
Коды бюджетной классификации, действовавшие до 01.01.2011 года по налогам (стоимости патента)
|
182 1 05 01010 01 0000 110
|
182 1 05 01020 01 0000 110
|
182 1 05 01030 01 0000 110
|
182 1 05 01040 02 0000 110
|
182 1 05 02000 02 0000 110
|
182 1 05 03000 01 0000 110
|
Спецрежим
|
УСН с объектом доходы
|
УСН с объектом доходы минус расходы
|
Минимальный налог при УСН
|
Патентная УСН
|
ЕНВД
|
ЕСХН
|
Федеральная налоговая служба
Межрайонная ИФНС России №5 по
Республике Саха (Якутия)
г. Якутск
2011 год. |
