ПАМЯТКА
для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых
взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации
и в фонды обязательного медицинского страхования.
Платежные поручения на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (в редакции от 1 октября 2009 года N 102н.)
По каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платежные поручения.
При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:
в поле (101) расчетного документа указывается одно из следующих значений статуса лица оформившего платежный документ:
("01") - плательщик - юридическое лицо;
("02") -налоговый агент;
("03") - сборщик налогов и сборов;
("05") территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
("08") - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами);
("09") - плательщик - индивидуальный предприниматель;
("10") - частный нотариус;
("11") - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
("12") - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
("14") - плательщик, производящий выплаты физическим лицам;
("15") - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета;
(60) – «ИНН» плательщика,
(102) – «КПП» плательщика - указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России);
(8) – «Наименование плательщика» - указывается наименование плательщика;
(61) – «ИНН» получателя (ИНН ПФР – 0323048828);
(103) – «КПП» получателя (КПП ПФР – 032601001);
(16) - указывается получатель (УФК по Республике Бурятия (Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации (ГУ) по Республике Бурятия);
(104) - указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее – КБК):
39210202010061000160 – страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии,
39210202010062000160 – пени на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии,
39210202010063000160 – штраф на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202020061000160 – страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии,
39210202020062000160 –пени на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии,
39210202020063000160 – штраф на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
39210202080061000160 – взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии;
39210202080062000160 – пени организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии;
39210202080063000160 – штраф организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии;
39210202100061000160 – страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);
39210202100062000160 – пени на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);
39210202100063000160 – штраф на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);
39210202110061000160 - страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);
39210202110062000160 - пени на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);
39210202110063000160 - штраф на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);
39211620010066000140 - денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации);
39211620050016000140 – денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами, в соответствии со статьями 48-51 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
39210202101081011160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования/Страховые взносы в ФОМС с 01.01.2012 года,
39210202101082011160– пени на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования/Пени в ФОМС с 01.01.2012 года,
39210202101083011160– штраф на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования/Штрафы в ФОМС с 01.01.2012 года,
39210202101081012160 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)/Страховые взносы в ТФОМС до 01.01.2012 года,
39210202101082012160 - пени на обязательное медицинское страхование, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)/Пени в ТФОМС до 01.01.2012 года,
39210202101083012160- штрафы на обязательное медицинское страхование, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)/Штрафы в ТФОМС до 01.01.2012 года
39210202041061000160 - дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии и взносы в пользу застрахованных лиц, уплачива-ющих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Следует иметь в виду, что КБК применяются в соответствии с приложением № 1 к федеральному закону о бюджете ПФР, принимаемому на соответствующий календарный год.
С 1 января 2013 года вступают в силу новые коды бюджетной классификации по страховым взносам, пеням и штрафам на обязательное страхование.
39210202140061000160 - страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202140062000160 - пени на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202140063000160 – штрафы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202150061000160 - страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
39210202150062000160 - пени на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
39210202150063000160 - штрафы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
39210202131061000160 - страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202131062000160 – пени на ОПС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202131063000160 - штрафы на ОПС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202132061000160 - страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202132062000160 - пени на ОПС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
39210202132063000160 - штрафы на ОПС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.
Правила заполнения расчетных документов распространяются на кредитные организации при оформлении ими расчетных документов на сумму перечисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страховании, уплачиваемых без открытия банковского счета наличными средствами.
При этом в поле (101) указывается значение – «15»,
а в полях (106) – (110) проставляются нули («0»).
(105) - указывается значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства.
(106) - указывается значение основания платежа, который имеет 2 знака:
«ТП» - платежи текущего года;
«ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов от органов ПФР;
«БФ» - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
«ТР» - погашение задолженности по требованию органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» - погашение задолженности по акту проверки;
«АР» - погашение задолженности по исполнительному документу.
В одном расчетном документе по КБК не может быть указано более одного показателя основания платежа и типа платежа.
(107) - органы ПФР должны проверить показатель периода уплаты, установленного законодательством, который имеет 10 знаков.
Первые два знака показателя периода уплаты указываются в виде – «МС» - месячные платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя периода уплаты проставляется номер месяца - от 01 до 12.
В 3-м и 6-м знаках показателя периода уплаты в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
В 7 - 10 знаках показателя периода уплаты указывается год, за который производится уплата страховых взносов. Пример – «МС.02.2010». При осуществлении платежей в счёт добровольного погашения задолженности (показатель основания платежа – «ЗД») по уплате страховых взносов на ОПС по состоянию на 01.01.2010 в поле (107) указывается показатель периодичности уплаты – Пример - «ГД.00.2009».
При осуществлении платежа в счет погашения задолженности по требованию органа ПФР «ТР», акту проведенной проверки «АП» или исполнительному документу «АР», в поле (107) указывается значение ноль «0».
(108) - указывается номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле (106):
«ТР» - номер требования органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» - номер акта проверки;
«АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании него исполнительного производства.
(109) - указывается дата соответствующего документа, на основании которого осуществлен платеж, в следующем формате: первые два знака обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й - год, в 3-м и 6-м знаках – разделитель в виде точки «.».
(110) - указывается значение типа платежа, который имеет два знака и соответствует с коду подвида дохода КБК:
1000 – «ВЗ» - уплата взноса;
2000 – «ПЕ» - уплата пени;
3000 – «АШ» - административные штрафы,
«ИШ» - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами;
5000 – «ПЦ» - уплата процентов.
При обнаружении плательщиком страховых взносов ошибки в оформлении поручения, не повлекшей их не перечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства, плательщик страховых взносов вправе подать в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление об уточнении основания (106), типа и принадлежности платежа (110), отчетного (расчетного) периода (107) или статуса плательщика страховых взносов (101) в связи с допущенной ошибкой с приложением документов, подтверждающих уплату им страховых взносов.
Проводится совместная сверка уплаченных плательщиком страховых взносов и результаты такой сверки оформляются актом, который подписывается плательщиком и уполномоченным должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов, после чего принимается решение об уточнении полей в платежном поручении.
Обращаем внимание, что при перечислении задолженности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации страховых взносов в виде фиксированного платежа по состоянию на 31.12.2009 (за период с 2002 по 2009г.г.) указываются следующие коды бюджетной классификации:
39210910010061000160 – страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии ( по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010г.);
39210910010062000160 – пени на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии ( по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010г.);
39210910010063000160 – штраф на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии ( по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010г.);
39210910020061000160 – страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии ( по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010г.);
39210910020062000160 – пени на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии( по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010г.) ;
39210910020063000160 – штраф на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии ( по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010г.).
С 2013г. задолженность по страховым взносам, пени и штрафы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 2002 по 2009 годы работодатели уплачивают на новые коды бюджетной классификации по реквизитам Отделения ПФР по РБ (до 01.01.2013 страховые взносы, пени и штрафы за 2002-2009г.г. уплачивались на КБК – 18210202010060000160, 18210202020060000160 по реквизитам Федеральной налоговой службы).
39210202031061000160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 по 2009года включительно);
39210202031062000160 - пени на ОПС в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 по 2009 года включительно);
39210202031063000160 - штрафы на ОПС в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 по 2009года включительно);
39210202032061000160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 по 2009года включительно);
39210202032062000160 – пени ОПС в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 по 2009года включительно);
39210202032061000160 – штрафы на ОПС в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 по 2009года включительно). |
