Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Финансовом органе муниципального района «Верхнеколымский улус (район)» муниципальным казенным учреждениям
Скачать 1.45 Mb.
|
2.3. Порядок переоформления лицевых счетов 2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в Финансовый орган, осуществляется в случае: а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности; б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента. Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту. К заявлению на переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком. Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента). Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки. Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Финансового органа записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов. В графе «Примечание» Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента. 2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Финансового органа на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника Финансового органа с указанием даты изменения. 2.3.3. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в Финансовый орган с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную главным распорядителем средств либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком. Копия документа об изменении наименования хранится в деле клиента. При изменении наименования главного распорядителя средств представления копии документа об изменении его наименования не требуется. 2.3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется. 2.3.5. Финансовый орган в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета получателя средств, лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента. 2.3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне. 2.3.7. При переоформлении лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для переоформления лицевых счетов могут представляться представителем главного распорядителя средств, в ведении которого находится данный клиент. 2.4. Порядок закрытия лицевых счетов 2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются Финансовым органом на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку, представленного клиентом на бумажном носителе или оформленного Финансовым органом в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с: а) реорганизацией (ликвидацией) клиента; б) отменой полномочий клиента, для отражения операций по выполнению которых открывался лицевой счет; в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством. Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Финансовым органом. 2.4.2. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком. 2.4.3. При реорганизации (ликвидации) клиента в Финансовый орган клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. 2.4.4. Лицевые счета, при отсутствии на них показателей, закрываются Финансовым органом: а) по Заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 5), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии; б) без Заявления на закрытие лицевого счета клиента по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились; в) по заявке соответствующего отраслевого департамента (отдела) Финансового органа при ликвидации клиента и отсутствии его Заявления на закрытие лицевого счета. Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания уполномоченным работником Финансового органа в поле «отметка Финансового органа о закрытии лицевого счета» Заявления на закрытие лицевого счета (приложение № 5), оформленного уполномоченным работником Финансового органа с указанием основания для закрытия лицевого счета «без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Сводного реестра». Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов. 2.4.5. При закрытии лицевого счета получателя средств порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств и кассовых расходов осуществляется в установленном Финансовым органом порядке. При наличии на лицевом счете получателя средств, не отозванных лимитов бюджетных обязательств закрытие лицевого счета получателя средств осуществляется Финансовым органом после завершения финансового года без представления заявления клиента на закрытие указанного лицевого счета. 2.4.6. На дату закрытия лицевого счета по учету средств во временном распоряжении, при наличии на нем остатка средств, поступивших во временное распоряжение, клиент представляет в Финансовый орган платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению. 2.4.7. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии. Финансовый орган в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента. Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи. 2.4.8. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне. 2.4.9. При закрытии лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы на закрытие лицевых счетов могут представляться представителем главного распорядителя средств, в ведении которого находится данный клиент. 2.5. Показатели, отражаемые на лицевых счетах. Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах 2.5.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года. Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке. На лицевом счете распорядителя средств, лицевом счете получателя средств показатели отражаются в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации. На лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности показатели отражаются в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации. При этом по расходам указываются только коды главы, подраздел и классификации операций сектора государственного управления (вместо прочих кодов указываются нули). На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении показатели отражаются без кодов бюджетной классификации Российской Федерации. 2.5.2. На лицевом счете распорядителя средств отражаются следующие операции: получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период); получение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год; распределение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год; распределение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год; нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату; кассовые расходы по операциям, произведенным по лицевым счетам получателей средств клиентов, находящихся в ведении соответствующего главного распорядителя средств (включая лицевой счет получателя средств, открытый данному главному распорядителю средств); восстановление кассовых расходов по каждым операциям, произведенным ранее по лицевым счетам получателей средств клиентов, находящихся в ведении соответствующего главного распорядителя средств (включая лицевой счет получателя средств, открытый данному главному распорядителю средств); кассовый план; остаток кассового плана. 2.5.3. На лицевом счете получателя средств отражаются следующие операции: объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период); остаток бюджетных ассигнований на текущий финансовый год; лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год; остаток неиспользованных лимитов бюджетных средств на отчетную дату; постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года; кассовые расходы; восстановление кассовых расходов; кассовый план; остаток кассового плана. 2.5.4. На лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности отражаются следующие операции: постановка на учет сведений о смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности; поступление средств, в том числе без права расходования; выплаты. 2.5.5. На лицевом счете по учету средств во временном распоряжении отражаются следующие операции: поступление средств; выплаты. 2.5.6. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка РФ, Министерства финансов РФ, Федерального казначейства и Финансового органа района и настоящего постановления главы. 2.5.7. Платежные поручения составляются и представляются в Финансовый орган клиентом в электронном виде в программном комплексе Финансового органа АС «Бюджет-КС» (далее – АС «Бюджет-КС») через удаленный доступ, с применением ЭЦП, в соответствии с Порядком предоставления доступа к АС «Бюджет-КС» и на основании договора о предоставлении удаленного доступа к АС «Бюджет-КС». Порядок и типовая форма договора утверждаются отдельным приказом Финансового органа. Экземпляр договора Финансового органа хранится в деле клиента. 2.5.8. Клиенты, не работающие посредствам удаленного доступа к АС «Бюджет-КС», а также при невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к АС «Бюджет-КС» в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа, поломкой или утерей клиентом электронных носителей ЭЦП и в иных случаях возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в Финансовый орган представителем клиента или главного распорядителя средств, в ведении которого находится данный клиент. В этом случае платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для Финансового органа на отражение кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в документах операционного дня Финансового органа. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Финансового органа возвращается клиенту. Выдача копий с принятых к оплате или оплаченных платежных поручений клиентов производится только по письменному обращению соответствующих клиентов и по требованиям правоохранительных органов. 2.6. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств 2.6.1. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениями главного распорядителя средств, и их распределение между клиентами, находящимися в его ведении, а также уведомлениями Финансового органа, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах получателей средств в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации. 2.6.2. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит в передаче Финансовым органом в Управление Федерального казначейства по РС(Я), в котором открыт лицевой счет местного бюджета (далее – лицевой счет бюджета), расчетных документов, оформленных на основании представленных в надлежащем порядке клиентами платежных поручений, и списании сумм платежей с лицевого счета бюджета с отражением операций на лицевом счете получателя средств соответствующего клиента в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации. 2.6.3. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил, с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, и кассового плана. 2.6.4. Финансовый орган при наличии у клиента бюджетного обязательства, после проверки в соответствии с настоящим Порядком платежных поручений и соответствующих первичных документов, подтверждающих принятые обязательства и обоснованность совершаемых расходов, направляет расчетные документы для осуществления платежа с лицевого счета бюджета на банковские счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг, указанных в платежных поручениях клиента. 2.6.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения расходов местного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются: в поле «ИНН» получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента; в поле «КПП» получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента; в поле «Получатель» сокращенное наименование – УФК по Республике Саха (Якутия) и в скобках – Администрация МР «Верхнеколымский улус (район)», краткое наименование клиента; в поле «Сч. №» номер открытого в ГРКЦ Национального банка РС(Я) счета № 40204 для учета средств местного бюджета; в поле «104» проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому ранее был произведен кассовый расход; в поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета получателя средств клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого Финансовый орган ранее осуществило данный платеж либо указаны иные причины возврата средств. Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение пяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Финансовый орган отражает поступившие суммы на его лицевом счете получателя средств. 2.6.6. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором клиента в доход местного бюджета. В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя средств указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке клиентом в доход местного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете. Финансовый орган не несет ответственность за несоблюдение клиентом указанного положения. Иные зачисленные на лицевой счет бюджета суммы, не относящиеся к средствам местного бюджета, поступившие в адрес клиента, учитываются как невыясненные поступления и не позднее пяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Финансового органа. 2.6.7. Платежные поручения на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и кассового плана, учтенных на его лицевом счете получателя средств. 2.6.8. Направленные клиентом платежные поручения принимает уполномоченный работник Финансового органа, который проверяет правильность оформления платежного поручения, наличие ЭЦП, при представлении на бумажных носителях – соответствие подписей имеющимся образцам в Карточке образцов подписей клиента, правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм и кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и кассового плана, и на соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком. 2.6.9. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения, если: отсутствует ЭЦП, форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам – в случае представления на бумажном носителе; коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции; суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и кассового плана; клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком; приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента. 2.6.10. По платежным поручениям, представленным на бумажных носителях, после завершения их проверки на первом экземпляре платежного поручения уполномоченный работник Финансового органа, проводивший проверку, проставляет отметку о проведенной проверке с указанием даты. 2.6.11. Финансовый орган и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам местного бюджета были отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции клиент представляет в Финансовый орган письмо об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым расходам. Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях: - при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом РФ, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов РФ в соответствии с установленными Бюджетным кодексом РФ полномочиями; - при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете получателя средств. Копия уведомления, на основании которого Финансовым органом учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств клиента, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств клиента и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента. Указанные изменения осуществляются при наличии: - приказа Финансового органа (при изменениях, предусмотренных абзацем 3 настоящего пункта; - визы уполномоченного руководителем работника Финансового органа о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом; - на лицевом счете получателя средств соответствующего клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка. 2.6.12. Суммы, зачисленные на лицевой счет бюджета без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя - клиента или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в Финансовый орган документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле «Назначение платежа» платежного документа, Финансовый орган учитывает как невыясненные поступления. Если в течение пяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Финансовый орган возвращает данные суммы отправителю. 2.7. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности 2.7.1. Отражение операций на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности осуществляется в соответствии с отдельным порядком, утвержденным Финансовым органом. 2.8. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении 2.8.1. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, производится на соответствующем счете, открытом Финансовым органом в РКЦ НБ РС(Я) п. Зырянка (далее – счет Финоргана по учету средств во временном распоряжении). 2.8.2. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Финоргана по учету средств во временном распоряжении на основании платежных поручений плательщиков, подлежат отражению Финансовым органом на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента. Платежные поручения на зачисление средств, поступающих во временное распоряжение клиентов, составляются плательщиками с учетом следующего: в поле «ИНН» получателя указывается ИНН клиента; в поле «КПП» получателя указывается КПП клиента; в поле «Получатель» указываются полное или сокращенное наименование Финансового органа и в скобках – полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета по учету средств во временном распоряжении клиента; в поле «Сч. №» получателя проставляется номер счета ФИНОРГАНА по учету средств во временном распоряжении. Код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается. Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков. 2.8.3. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются Финансовым органом от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств во временном распоряжении. 2.8.4. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения, если: недостаточно средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении; отсутствует ЭЦП, форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам – в случае представления на бумажном носителе; клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком; приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента. 2.8.5. Финансовый орган в установленном порядке представляет в РКЦ НБ РС(Я) п. Зырянка платежное поручение для осуществления платежа со счета Финоргана по учету средств во временном распоряжении и отражает операцию на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента. 2.8.6. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки РКЦ НБ РС(Я) п. Зырянка из счета Финоргана по учету средств во временном распоряжении с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражает данные операции на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из указанных лицевых счетов в порядке, указанном в пункте 2.9.2 настоящего Порядка. 2.8.7. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету указанных средств как остаток на 1 января текущего финансового года. 2.8.8. Суммы, зачисленные на счет Финансового органа по учету средств во временном распоряжении без указания (ошибочного указания) наименования клиента, подлежат возврату отправителю не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из РКЦ НБ РС(Я) п. Зырянка. 2.9. Выписки из лицевых счетов 2.9.1. Финансовый орган осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах клиентов (далее – сверка). Сверка производится путем предоставления Финансовым органом клиенту в электронном виде в соответствии с договором выписки из лицевого счета. 2.9.2. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из Управления Федерального казначейства по РС(Я), РКЦ НБ РС(Я) п. Зырянка, направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее – выписки) с отметкой об исполнении на выписке и на каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день. Клиенты, не работающие посредствам удаленного доступа к АС «Бюджет-КС», а также при невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки выдаются Финансовым органом на бумажных носителях с отметкой об исполнении. При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Финансовым органом на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Финансовый орган, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Финансового органа. 2.9.3. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента. 2.9.4. Сообщения о неполучении выписок (или приложений к ним) клиенты обязаны направлять в Финансовый орган в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки. В случае утери клиентом выписки (или приложений к ней), полученных на бумажных носителях, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника Финансового органа. 2.9.5. Хранение выписок на бумажных носителях осуществляется Финансовым органом в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При электронном документообороте порядок хранения указанных документов осуществляется Финансовым органом в соответствии с установленным внутренним регламентом. 2.9.6. Клиент обязан письменно сообщить Финансовому органу не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными. 2.9.7. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Финансовым органом или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Финансовым органом на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи. III. Порядок учета бюджетных обязательств муниципальных казенных учреждений 3.1. Общие положения 3.1.1. Учету в Финансовом органе подлежат бюджетные обязательства, вытекающие из договоров (контрактов) на поставку продукции и услуг (далее – договоры на поставку продукции) клиентов по статьям (подстатьям) классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (далее – КОСГУ), определенным Финансовым органом. 3.1.2. Финансовый орган учитывает договора на поставку продукции в пределах объема бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ. 3.1.3. При заключении договоров на поставку продукции и возникновении иных бюджетных обязательств клиенты обязаны исходить из предусмотренных им в соответствующем финансовом году бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, объем которых не может быть превышен принятыми бюджетными обязательствами. 3.1.4. В случае уменьшения главным распорядителем средств ранее доведенных подведомственному клиенту лимитов бюджетных обязательств, приводящего к невозможности исполнения клиентом бюджетных обязательств, вытекающих из заключенных им договоров на поставку продукции, клиент обязан обеспечить согласование новых сроков, а если необходимо, и других условий указанных договоров. 3.1.5. Руководитель клиента несет ответственность за соответствие суммы обязательств по приобретаемой продукции утвержденным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств. 3.1.6. Предъявленные клиентами платежные поручения по оплате договоров на поставку продукции сверх доведенных им лимитов бюджетных обязательств и остатка кассового плана не исполняются и подлежат возврату с указанием причины. 3.2. Порядок учета бюджетных обязательств 3.2.1. Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договора на поставку продукции, осуществляется Финансовым органом в АС «Бюджет-КС». Клиенты через удаленный доступ заносят расшифровки к договорам на поставку продукции и изменения к ним в АС «Бюджет-КС» в электронном виде с применением ЭЦП. 3.2.2. Клиент, не работающие по средствам удаленного доступа к АС «Бюджет-КС», представляет в Финансовый орган на бумажных носителях оригинал договора на поставку продукции и его копию. К договору прилагается Расшифровка к договору на поставку продукции, работ и услуг за счет средств местного бюджета (далее – Расшифровка) в 2-х экземплярах (приложение № 6). Клиент, расположенный в сельском поселении или за пределами района (улуса), к каждой расшифровке прикрепляет отсканированный на цветном сканере оригинал соответствующего договора на поставку продукции. 3.2.3. В том случае, если по одной статье (подстатье) КОСГУ у клиента предусмотрено несколько поставщиков, с которыми заключены договора на поставку продукции, то в Финансовый орган представляется Разбивка лимита бюджетных обязательств по поставщикам (далее – Разбивка) (приложение № 7). Ответственный исполнитель Финансового органа проверяет соответствие общей суммы Разбивки лимиту бюджетных обязательств по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ. Обязательства по данным договорам учитываются Финансовым органом в сумме, не превышающей суммы в Разбивке по каждому поставщику. 3.2.4. При приеме документов для постановки на учет бюджетных обязательств осуществляется проверка соответствия стоимости договора на поставку продукции сумме, указанной в Расшифровке. При проверке общего оформления договоров на поставку продукции следует иметь в виду, что в договоре должны быть указаны номер, дата и место его заключения. В обязательном порядке должны быть указаны сумма договора цифрами и прописью, условия оплаты (предварительная оплата или по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг), срок действия договора. Необходимо проверить наличие реквизитов сторон, подписей руководителей и оттисков печатей сторон, при этом наименование сторон должно соответствовать наименованиям, указанным на оттисках печати. Договоры с исправлениями и помарками на оплату не принимаются. 3.2.5. Показатели Расшифровки учитываются в Журнале учета договоров на принятие бюджетных обязательств (далее именуется – Журнал) (приложение № 8), который ведется в электронном виде в АС «Бюджет-КС». 3.2.6. Бюджетные обязательства принимаются на учет, если на момент представления договора на поставку продукции в Финансовый орган клиент имеет достаточный свободный остаток бюджетных ассигнований по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ. Объем свободного остатка по статье (подстатье) КОСГУ определяется как разница между установленными в соответствии с бюджетной росписью клиенту бюджетными ассигнованиями на финансовый год и суммами принятых с начала года на учет бюджетных обязательств и кассового расхода с начала финансового года по прочим денежным обязательствам. 3.2.7. При принятии на учет бюджетному обязательству Финансовым органом в АС «Бюджет-КС» присваивается уникальный последовательный в пределах клиента и финансового года учетный номер. 3.2.8. Для обеспечения учета исполнения бюджетного обязательства клиент в АС «Бюджет-КС» в платежных поручениях (в графе «№ БО» и дополнительно в поле «Назначение платежа») указывает учетный номер бюджетного обязательства, присвоенный Финансовым органом. 3.2.9. На оригинале договора на поставку продукции, по которому принято на учет бюджетное обязательство, ответственный работник Финансового органа проставляет дату принятия на учет, соответствующий штамп и подпись, а также указывает учетный номер бюджетного обязательства и сумму обязательства по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ. Оригинал договора на поставку продукции с одним экземпляром Расшифровки возвращается клиенту, а копия указанного договора и второй экземпляр Расшифровки остаются в Финансовом органе. После постановки на учет соответствующих договоров не требуется дальнейшее их представление. При оплате обязательно приложение счета-фактуры или счета в соответствии с условиями договора. 3.2.10. В случае принятия клиентом бюджетных обязательств по договору на поставку продукции по нескольким статьям (подстатьям) КОСГУ, что следует из Расшифровки, такие обязательства учитываются раздельно с присвоением учетного номера каждому бюджетному обязательству. При этом стоимость каждого бюджетного обязательства не должна превышать не использованный клиентом объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств отдельно по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ. 3.2.11. Бюджетные обязательства заносятся в Карточку контроля за бюджетными обязательствами (приложение № 9), которая ведется клиенту отдельно по каждой статье (подстатье) КОСГУ. 3.2.12. При внесении изменений в бюджетные обязательства клиент представляет в Финансовый орган на бумажных носителях оригинал дополнительного соглашения (договора) и его копию с Расшифровкой к изменениям бюджетных обязательств (далее – Расшифровка к изменениям обязательств) в 2-х экземплярах (приложение № 9), выгруженной из АС «Бюджет-КС». В Расшифровке к изменениям обязательств указываются учетные номера бюджетных обязательств по изменяемому договору на поставку продукции (или последнему дополнительному соглашению к нему), новая сумма договора и новый график исполнения бюджетных обязательств. Новый объем и график оплаты обязательства не должен противоречить фактически исполненной части договора на поставку продукции. Дополнительное соглашение к договору на поставку продукции учитывается в пределах суммы неисполненного лимита бюджетного обязательства. 3.2.13. Проверка и оформление документов на внесение изменений в бюджетные обязательства осуществляется Финансовым органом в том же порядке, что и по основному договору на поставку продукции. 3.2.14. После принятия на учет изменений бюджетному обязательству присваивается новый учетный номер, который проставляется в Расшифровке к изменениям обязательств. 3.2.15. В случае принятия клиентом решения о досрочном прекращении бюджетного обязательства оформление завершения бюджетного обязательства осуществляется Финансовым органом на основании документа, послужившего основанием для таких изменений, и соответствующей Расшифровки к изменениям обязательств. 3.2.16. По окончании финансового года в АС «Бюджет-КС» по каждому клиенту формируется Ведомость контроля неисполненных бюджетных обязательств (далее именуется – Ведомость) (приложение № 10). 3.2.17. При реорганизации или ликвидации клиента неисполненные бюджетные обязательства должны быть урегулированы соответственно правопреемником или вышестоящим распорядителем средств. 3.2.18. При нарушении клиентом установленных настоящим Порядком правил учета бюджетных обязательств санкционирование оплаты денежных обязательств клиента приостанавливается на основании статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Приостановление санкционирования оплаты денежных обязательств осуществляется в форме отказа Финансовым органом в проведении платежей по договорам на поставку продукции по соответствующим статьям (подстатьям) КОСГУ, не поставленным на учет в Финансовом органе, а также при нарушении клиентом иных положений настоящего Порядка. При этом возврат клиенту платежного поручения производится с указанием причины его неисполнения. IV. Порядок санкционирования расходов муниципальных казенных учреждений 4.1. Общие положения 4.1.1. В соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) после проверки наличия документов, предусмотренных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным финансовым органом в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации. 4.1.2. Функции Финансового органа по осуществлению проверок документов клиентов при санкционировании оплаты принятых ими денежных обязательств осуществляются на стадии предварительного и текущего контроля за расходами клиентов. Предварительный контроль проводится до совершения операций по образованию, распределению и использованию бюджетных средств. В этом случае проверяются подлежащие исполнению документы, которые служат основанием для осуществления финансовой деятельности – договоры, контракты, соглашения и т.п. Текущий контроль осуществляется на стадии оплаты расходов с лицевых счетов клиентов по платежным документам путем проверки соответствующих документов, подтверждающих правомерность расхода в пределах утвержденных бюджетных ассигнований и доведенных лимитов бюджетных обязательств, в пределах кассового плана. 4.1.3. Осуществление контроля за расходованием средств с лицевых счетов клиентов по учету средств от приносящей доход деятельности производится в соответствии с настоящим Порядком. |
Похожие:
 | «Верхнеколымский улус (район)» муниципальным бюджетным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Финансовым органом муниципального... | | Мо «Аллаиховский улус (район)» (далее – Управление) муниципальным казенным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Управлением... |
| О порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Управлении Министерства финансов Республики Саха (Якутия) в Мегино-Кангаласском... | | Финансово-контрольном управлении мо «Аллаиховский улус (район)» (далее – Управление) муниципальным бюджетным учреждениям, устанавливает... |
| Об утверждении Порядка учета операций на лицевых счетах, открытых в Управлении Министерства финансов рс(Я) в Мегино-Кангаласском... |  | В соответствии со ст. 220. 1 Бюджетного кодекса и в целях реализации Федерального Закона от 08. 05. 2010 года №83-фз о внесении изменений... |
| О внесении изменения в постановление мо «Баппагайинский наслег» от 14. 12. 2010 года №16 «О порядке учета операций на лицевых счетах,... | | ... |
| О порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Управлении Министерства финансов Республики Саха (Якутия) в Олекминском улусе... | | О порядке формирования муниципального задания и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, порядке определения объема... |