Изменение
|
Комментарии
|
Платить взносы и отчитываться по ним надо в ФНС.
|
Перечислять пенсионные, медицинские и социальные взносы надо в ФНС. Отчитываться по этим суммам туда же.
Фонды будут проверять отчетность за 2016— 2014 годы, но старые долги взыщут налоговики.
|
Выросли лимиты по страховым взносам.
|
Новые лимиты такие (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255):
876 000 руб. — для взносов в ПФР.
С зарплаты в пределах этой суммы платите взносы по тарифу 22 %.
Для сверхлимитных выплат — по тарифу 10 %;
755 000 руб. — для взносов на соцстрах по тарифу 2,9 %.
Для медицинских взносов и платежей на травматизм предельной базы выплат по-прежнему нет.
|
Уточнять ошибки в платежках по взносам нужно по-новому.
|
Заявления на уточнение платежей подавайте в ФНС. Однако уточнить взносы за 2016 год, если их платили по реквизитам фондов, не получится — ни у ФНС, ни у фондов на это нет полномочий.
|
Больше нельзя зачесть взносы между собой.
|
Переплату по взносам можно зачесть только в пределах этого взноса (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Например, переплату по пенсионным взносам можно направить в счет будущих платежей по этим же взносам.
Зачесть деньги в счет медицинских платежей уже нельзя.
Взносы на соцстрах зачесть в счет предстоящих платежей по травматизму также не получится — у этих взносов разные администраторы (ФНС и ФСС).
|
Применять пониженный тариф по взносам стало сложнее.
|
Применять пониженные тарифы по взносам, как и прежде, вправе компании на упрощенке со льготными видами деятельности.
Доля доходов от льготной деятельности не должна быть меньше 70 % в общих доходах компании.
Но кроме этого теперь нужно, чтобы общая сумма доходов компании за год укладывалась в специальный лимит — 79 000 000 руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Если это ограничение превысить, придется пересчитать и доплатить страховые взносы по общему тарифу 30 % с начала года.
|
Появились новые КБК по страховым взносам.
|
Изначально Минфин хотел утвердить единый КБК для всех взносов, которые переходят в ФНС. Но в итоге для социальных, медицинских и пенсионных взносов, а также пеней и штрафов, появились отдельные коды. Используйте их, начиная с взносов за январь 2017 года.
Для декабрьских взносов чиновники придумали отдельные КБК.
|
Стало опасно опаздывать с подтверждением основной деятельности в ФСС.
|
Не подтверждать основной вид деятельности теперь опасно, также как и держать в ЕГРЮЛ запасные коды высоко рисковой деятельности.
ФСС назначит тариф взносов на травматизм исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска.
Оспорить тариф организация не сможет даже в суде — правило о самом высоком тарифе чиновники закрепили в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.
|
Больше компаний должны платить взносы с суточных.
|
Теперь суточные не облагаются взносами, за исключением взносов на травматизм, лишь в пределах:
700 руб. в командировках по России;
2500 руб. в командировках за границу.
Аналогичные лимиты действуют и для НДФЛ.
|
Взносы с доходов в натуральной форме надо считать по-новому.
|
Базу для взносов по доходам в натуральной форме надо считать исходя из рыночных цен (п. 7 ст. 421 НК РФ).
|
Выросли фиксированные взносы предпринимателей.
|
В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 руб. Общая сумма взносов составляет 27 990 руб.:
пенсионные взносы — 23 400 руб. (7500 ₽ × 12 × 26%);
медицинские взносы — 4590 руб. (7500 ₽ × 12 × 5,1%).
|
Надо сообщать в ФНС о подразделениях, которые сами платят зарплату и взносы.
|
Головная компания должна сообщать в ФНС по адресу регистрации, что подразделение самостоятельно выдает зарплату и перечисляет страховые взносы (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).
Обязанность не распространяется на подразделения, которые до 2017 года сами начисляли зарплату.
|
Появился новый единый расчет по взносам для ФНС.
|
Формы РСВ-1 и прежний 4-ФСС отменили.
Последний раз эти отчеты сдавайте в ПФР и ФСС за 2016 год.
Сроки: 15 февраля — для бумажного расчета,
20 февраля — для электронного РСВ-1.
За I квартал 2017 года заполняйте уже единый расчет по взносам и сдавайте в ФНС (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551).
Срок для нового расчета — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Не важно, в каком виде сдаете отчет — на бумаге или через спецоператора.
Отчет за I квартал впервые сдадите до 2 мая 2017 года.
|
Появился новый 4-ФСС по взносам на травматизм для фонда соцстраха.
|
Расчет 4-ФСС урезали — в нем остались лишь платежи на травматизм (приказ ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381).
Впервые сдавайте его в фонд соцстраха за I квартал 2017 года к 20 и 25 апреля.
За 2016 год отчитывайтесь по старой форме 4-ФСС.
бумажный расчет сдайте до 20 января,
электронный — до 25 января.
|
Появились новые заявления для зачета и возврата взносов на травматизм.
|
Заявления на зачет и возврат взносов на травматизм подавайте на новых бланках из приказа ФСС РФ от 17 ноября 2016 г. № 457.
Используйте эти заявления, в том числе, если хотите вернуть или зачесть переплату за 2016 год и более ранние периоды.
Старые формы заявлений применяйте только по взносам на соцстрах, если переплата относится к 2016—2014 годам.
|
Изменился срок для ежемесячного СЗВ-М
|
В 2017 году компании продолжат ежемесячно сдавать в ПФР отчет СЗВ-М. Форма прежняя, а срок новый — 15-е число каждого месяца.
Новый срок распространяется на отчет за декабрь .
|
Писать неверный ИНН физлица стало опасно в любой отчетности по взносам.
|
С 2017 года ИНН — обязательный элемент персонифицированного учета. В СЗВ-М показывать этот реквизит не обязательно, но его нужно отражать в новом расчете по взносам в разделе для персучета.
Налоговики и ПФР будут сравнивать персональные данные работников в общей базе. У фонда стало больше возможностей проверить правильность ИНН в СЗВ-М и при необходимости выписать компании штраф.
|
Стало опаснее задерживать отчетность и платежи по взносам.
|
За опоздание с единым расчетом налоговики планируют блокировать компаниям счета.
Штраф за задержку отчетности тоже будет 5 % от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
За неуплату взносов будут замораживать нужную сумму на счете компании, а потом списывать ее.
|
ПФР оштрафует, если вместо электронного СЗВ-М сдать бумажный отчет.
|
Компания, в которой работают 25 человек и более, должна сдавать электронный СЗВ-М, а не бумажный. Но теперь за нарушение правил сдачи электронной отчетности ПФР начнет штрафовать на 1000 руб. (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
|
ФНС будет возвращать компаниям расчеты по взносам с ошибками в персучете.
|
Если сумма взносов из персучета не сойдется с общей суммой взносов по расчету, налоговики вернут компании отчет и потребуют исправить.
На это они дадут 5 рабочих дней, если расчет электронный, или 10 рабочих дней, если расчет бумажный (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Если компания успеет исправить расчет, то он будет считаться представленным в тот день, когда компания сдала первичную форму.
Если не успеет, то расчет будет считаться представленным с опозданием.
|
За ошибки в СЗВ-М оштрафуют не только компанию, но и директора с главбухом.
|
За задержку СЗВ-М действует прежний штраф — 500 руб. за каждого человека в отчете.
Но теперь фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300—500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ).
|
Налоговики не будут требовать все подряд документы на камералке по взносам.
|
Перечень документов и информации, которую налоговики вправе запросить на камералке по взносам, теперь ограничен (п. 8.6 ст. 88 НК РФ). Подобные запросы будут получать компании, которые:
отразили в расчете необлагаемые суммы;
применяют пониженные тарифы взносов.
|
Нужно по-новому просить у чиновников разъяснений по взносам.
|
За разъяснениями о взносах обращайтесь в Минфин или ФНС. Письма, которые до 2017 года выпустили Минтруд, ПФР, ФСС и Минздравсоцразвития, можно применять, если они не противоречат Налоговому кодексу.
Насчет необлагаемых выплат в 2017 году можете пользоваться и старыми разъяснениями Минтруда (письмо Минфина России от 16 ноября 2016 № 03-04-12/67082).
|
