Распоряжение 12. 03. 2013 №2/46/33 Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Администрации города Екатеринбурга
Скачать 0.49 Mb.
|
9. Порядок закрытия лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям 9.1. Лицевые счета муниципальных бюджетных учреждений, муниципальных автономных учреждений закрываются финансовым органом на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку, представленного клиентом на бумажном носителе в финансовый орган по месту обслуживания клиента, в связи с реорганизацией, изменением типа учреждения, ликвидацией клиента или финансового органа, открывшего лицевой счет клиента. Заявления на закрытие лицевых счетов хранятся в деле муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения. 9.2. При реорганизации (ликвидации) муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения в финансовый орган муниципальным бюджетным учреждением, муниципальным автономным учреждением представляется копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и (при необходимости) Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. При изменении типа учреждения в финансовый орган муниципальным бюджетным учреждением, муниципальным автономным учреждением представляется копия документа об изменении типа учреждения. 9.3. При закрытии лицевых счетов муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения проводится сверка операции по лицевым счетам. Результаты сверки оформляются актом сверки в двух экземплярах по форме согласно приложению 5. Акты сверки утверждаются руководителем финансового органа и руководителем клиента – владельца лицевого счёта. При наличии на закрываемых лицевых счетах муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения остатка денежных средств, муниципальное бюджетное учреждение, муниципальное автономное учреждение вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета представляет в финансовый орган по месту обслуживания заявку на перечисление остатка денежных средств по назначению. 9.4. Финансовый орган по месту обслуживания клиента в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации бюджетного, автономного учреждения, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Копии сообщений о закрытии лицевых счетов хранятся в деле клиента. 10. Учет операций на лицевых счетах клиентов 10.1.На лицевых счетах участников бюджетного процесса нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета города. 10.2. Учет операций на лицевых счетах главных распорядителей (распорядителей) средств, производится в следующем порядке: 10.2.1. На лицевом счете главного распорядителя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им: бюджетные ассигнования; лимиты бюджетных обязательств текущего года; остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату; кассовый план. 10.2.2. Финансовый орган производит отражение суммы финансирования на лицевом счете главного распорядителя средств, в день осуществления операции. Сводная распорядительная заявка главного распорядителя средств исполняется распоряжением финансового органа, при этом суммы списаний отражаются по дебету лицевого счета главного распорядителя и по кредиту лицевого счета соответствующего подведомственного получателя средств. На следующий день после совершения операции финансовый орган выдает главному распорядителю средств выписку из его лицевого счета в зависимости от способа оформления на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного ЭЦП уполномоченных лиц финансового органа через систему ФЭДО. 10.2.3. В выписке из лицевого счета главного распорядителя средств указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им: объемы финансирования, доведенные уведомлениями о предельных объемах финансирования финансового органа; объемы финансирования, переданные распорядительной заявкой главного распорядителя средств получателям средств, находящимся в его ведении; номера уведомлений о предельных объемах финансирования финансового органа; суммы кассового расхода получателей средств, находящихся в его ведении; суммы восстановлений и исправительных операций по кассовому расходу получателей средств, находящихся в его ведении. 10.3. Учет операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств, производится в следующем порядке: 10.3.1. На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им: бюджетные ассигнования; лимиты бюджетных обязательств текущего года; остаток лимитов бюджетных обязательств; кассовый план; финансирование; кассовый расход. 10.3.2. Финансовый орган осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей бюджетных средств, с лицевого счета, открытого финансовому органу в территориальном органе Федерального казначейства на балансовом счете № 40204 «Средства местных бюджетов». 10.3.3. Получатель бюджетных средств, представляет финансовому органу заявки с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии со сводной бюджетной росписью, а также документы, служащие основанием проведения платежа (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с действующим порядком санкционирования в Финансовом органе на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного ЭЦП уполномоченных лиц получателей бюджетных средств. Несоответствие представленных документов сметным назначениям, в необходимых случаях – муниципальному заказу, а также сомнительность представленных документов служит основанием для отказа в приеме заявки и осуществлении расхода бюджетных средств. 10.3.4. Финансовый орган отражает операции на лицевом счете получателя бюджетных средств, в день осуществления операции. 10.3.5. Заявка получателя бюджетных средств исполняется платежным поручением финансового органа на банковский счет контрагента, указанный в заявке. Списание средств, с лицевого счета получателя бюджетных средств, производится следующим операционным днем. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя бюджетных средств и по кредиту счета финансового органа. На следующий день после совершения операций по лицевому счету финансовый орган выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции, в зависимости от способа оформления на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного ЭЦП уполномоченных лиц финансового органа через систему ФЭДО. 10.3.6. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета муниципального образования «город Екатеринбург» состоит из передачи финансовым органом в территориальный орган Федерального казначейства платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей бюджетных средств в электронном виде в соответствии с Регламентом органа Федерального казначейства. После проверки представленных платежных документов на соблюдение требованиям по их заполнению орган Федерального казначейства осуществляет перечисление средств со счета № 40204 «Средства местных бюджетов» в пределах фактического наличия остатка средств на момент осуществления операции на лицевом счете, открытом финансовому органу в территориальном органе Федерального казначейства. 10.3.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств, при исполнении бюджетной сметы текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом, в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого финансовый орган ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, носившие целевой характер финансирования за счет средств межбюджетных трансфертов, в платежном поручении должны иметь полный перечень кодов бюджетной классификации расходов, по которым эти средства учитывались в расходах бюджета муниципального образования (КФСР, КЦСР, КВР, КОСГУ, Доп. ФК). Если в платежном поручении дебитора вышеуказанные коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены или указаны не полностью, получателем бюджетных средств в течение десяти рабочих дней со дня поступления средств на лицевой счёт получателя в финансовый орган представляется заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация о назначении платежа, на основании которой финансовый орган отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя бюджетных средств. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя бюджетных средств, направляются им в бюджет муниципального образования «город Екатеринбург» по соответствующему коду бюджетной классификации доходов не позднее, чем через три рабочих дня со дня отражения на лицевом счете получателя средств. При этом в платёжном поручении: в поле 16 «получатель» указывается: УФК по Свердловской области, в скобках наименование соответствующего администратора доходов бюджета; в поле 61 «ИНН получателя» указывается ИНН администратора доходов бюджета; в поле 103 «КПП получателя» указывается КПП администратора доходов бюджета; в поле 104 указывается код бюджетной классификации доходов; в поле 105 указывается код ОКАТО; в поле 24 «назначение платежа» указывается: Возврат дебиторской задолженности прошлых лет и в обязательном порядке даётся ссылка на коды бюджетной классификации расходов (КФСР, КЦСР, КВР, КОСГУ, Доп. ФК). Невыясненные поступления, в том числе ошибочно зачисленные на счет финансового органа суммы, подлежат возврату соответствующим администратором доходов бюджета в установленном порядке по заявлению плательщика, оформленному в письменном виде. 10.3.8. Финансовый орган не позднее следующего дня после совершения операции, выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее – выписки) и необходимые приложения по каждой записи в зависимости от способа оформления на бумажном носителе с отметкой финансового органа или в виде электронного документа за ЭЦП уполномоченного лица финансового органа. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета города за данный операционный день. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, на бумажном носителе брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела, в виде электронных документов – помещаются в систему ФЭДО за подписью уполномоченных лиц финансового органа. Вторые экземпляры выписок с отметкой финансового органа и с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в зависимости от способа оформления на бумажном носителе или в виде электронного документа за ЭЦП уполномоченного лица финансового органа в порядке, установленном настоящим Положением. Порядок хранения указанных документов определяется финансовым органом в соответствии с правилами организации архивного дела. 10.3.9. В выписке из лицевого счета получателя средств указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им: объем финансирования, доведенный распорядительной заявкой главного распорядителя бюджетных средств; номера распорядительных заявок главного распорядителя бюджетных средств; сумма кассового расхода получателя бюджетных средств; сумма восстановлений и исправительных операций по кассовому расходу получателя бюджетных средств. 10.3.10. Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя финансового органа. Ключи от абонентского ящика выдаются под роспись главному бухгалтеру клиента или его заместителю. 10.3.11. Клиент обязан письменно сообщить в финансовый орган не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными. При обнаружении ошибочных записей, произведенных финансовым органом по лицевым счетам, финансовый орган вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента после уточнения произведенных исправлений с территориальным органом Федерального казначейства и с последующим уведомлением клиента. 10.3.12. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению, с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа. В случае представления выписок на бумажном носителе, сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки. Выписки и приложения к ним в виде электронного документа за ЭЦП уполномоченных лиц финансового органа клиенты получают через систему ФЭДО. 10.4. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. 10.4.1. Финансовый орган для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления открывает в установленном порядке в расчетной сети Банка России или кредитной организации счет на балансовом счете N 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение». 10.4.2. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражаются следующие операции: поступление средств; выплаты. 10.4.3. Средства, поступающие во временное распоряжение, в соответствии с действующими нормативными правовыми актами расходуются на: - возврат плательщику; - перечисление в доход бюджета муниципального образования «город Екатеринбург». 10.4.4. Операции по возврату средств, поступивших во временное распоряжение, осуществляются финансовым органом на основании Заявки. Если в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципального образования средства, поступившие во временное распоряжение, подлежат зачислению в бюджет, их перечисление на единый счет соответствующего бюджета осуществляется финансовым органом на основании Заявки, представленной клиентом, которому открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. 10.4.5. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, как остаток на 1 января текущего финансового года. Суммы, зачисленные на счет, открытый Финансовому органу на балансовом счете № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение» учитываются как невыясненные поступления, если в расчетном документе: - не указано наименование учреждения, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении или указано искаженное или неправильное наименование учреждения, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении; - и (или) не указан или неверно указан номер лицевого счета, предназначенного для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение; - и (или) в полях «ИНН» учреждения, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении или указаны ИНН учреждения, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении, не принадлежащие получателю, указанному в поле «Получатель». Невыясненные поступления, в том числе ошибочно зачисленные на счет, открытый Финансовому органу на балансовом счете № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение» подлежат уточнению или возврату Финансовым органом по заявлению плательщика, оформленному в письменном виде». 10.5. Учет операций на лицевых счетах муниципальных бюджетных учреждений, муниципальных автономных учреждений производится в следующем порядке: 10.5.1. Финансовый орган для учета операций на лицевых счетах муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения открывает в расчетной сети Банка России или кредитной организации счет на балансовом счете № 40701 «Счета негосударственных организаций. Финансовые организации». 10.5.2. На лицевых счетах муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения отражаются следующие операции: -поступления средств; -выплаты средств. Операции со средствами муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения учитываются по кодам КОСГУ. 10.5.3. Финансовый орган по месту обслуживания муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения путем предоставления выписок из лицевых счетов муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между финансовым органом и муниципальным бюджетным учреждением, муниципальным автономным учреждением. К выпискам из лицевых счетов муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения (далее – выписки из лицевых счетов) прилагаются копии всех документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. 10.5.4. Выписки из лицевых счетов муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения формируются в финансовом органе в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день. При бумажном документообороте на выписках из лицевых счетов финансовым органом ставится отметка об его исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем финансового органа работника. При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевых счетах при электронном документообороте с применением ЭЦП, вышеуказанная отметка об исполнении проставляется финансовым органом на копиях документов на бумажном носителе, представленных муниципальным бюджетным учреждением, муниципальным автономным учреждением в финансовый орган, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе финансового органа. |
Похожие:
 | Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств департаментом финансов администрации города... | | ... |
 | О внесении изменений в приказ департамента финансов от 13. 04. 2012 №51 «О порядке открытия, ведения лицевых счетов получателей бюджетных... | | Управление финансов администрации муниципального образования красноселькупский район |
| Участник бюджетного процесса, бюджетное, автономное учреждение, унитарное предприятие, которым в установленном порядке открываются... | | Порядок открытия и ведения департаментом финансово-бюджетной политики администрации городского округа город Воронеж лицевых счетов... |
| Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов в Управлении финансов Администрации Томского района | | Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального... |
| Нпа «Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов государственных бюджетных учреждений Новосибирской области Министерством... | | Нпа «Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов государственных бюджетных учреждений Новосибирской области Министерством... |