Скачать 117.69 Kb.
|
В Арбитражный суд Московской области 107996, г. Москва, Проспект Академика Сахарова, д. 18 По делу № А41-1772/09 5 марта 2010 г. Истец: Конкурсный управляющий ООО «Шахов-Строй» Домино И.Н. Адрес для почтовой корреспонденции: 140185, г. Жуковский, ул. Чкалова, д. 7, кв. 62 Ответчик: Енокян Наири Патваканович 143000, Московская область, Одинцовской район, г.Одинцово, Можайское шоссе, д. 105, кв. 202 Исковое заявление о привлечении к субсидиарной ответственности Решением Арбитражного суда Московской области от 6 августа 2009 г. по делу №А41-1772/09 в отношении ООО «Шахов-Строй» (ИНН 5079009106, ОГРН 1045012001759, Юридический адрес: 143700, МО, пгт Шаховская, ул.1-я Советская, д.5а) открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден член НП ПАУ ЦФО Домино Иван Николаевич (109316, г.Москва, Остаповский пр-д, д.3, стр.6). В реестре требований кредиторов требований кредиторов ООО «Шахов-Строй» включены требования одного кредитора – Федеральной налоговой службы России. Определением Арбитражного суда Московской области от 11 марта 2009 года и определением Арбитражного суда Московской области от 19 октября 2009 года в третью очередь реестра требований кредиторов ООО «Шахов-Строй» были включены требования ФНС России на общую сумму 847 488, 91 руб., состоящую из 590 201, 31 руб. – недоимка, 257 287, 60 руб. – пени и штрафы. Задолженность состоит из недоимки, пеней и штрафов, начисленных в связи с неправильной уплатой должником в 2005, 2007-2008 годах налогов на прибыль, добавленную стоимость, имущество, доходы физических лиц, транспортного и единого социального налогов. Возможность удовлетворить требования уполномоченного органа за счет имущества должника не представляется возможным. Конкурсное производство в отношении ООО «Шахов-Строй» введено по упрощенной процедуре ввиду того, что какое-либо имущество на предприятии отсутствует. В настоящее время у должника не имеется средств для погашения текущих расходов в процедурах банкротства. В соответствии со статьями 20 и 67 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.12.2002 г. № 127-ФЗ (далее – ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») в процедуре наблюдения временный управляющий провел анализ финансового состояния ООО «Шахов-Строй». Финанализ проводился на основании бухгалтерской отчетности должника за период с 01.01.2007 года по 01.01.2009 года, регистров бухгалтерского и налогового учета должника, учредительных документов должника, договоров должника, материалов налоговой проверки за 2005 –2006, 2008 годы, учетной политики организации в целях ведения бухгалтерского и налогового учета на 2007, 2008 гг., ответов государственных и муниципальных организаций и учреждений, полученных на запросы временного управляющего. В связи с тем, что производство по делу о банкротстве должника возбуждено Арбитражным судом Московской области 11.01.2010 года, исследованию подлежал период с 01.01.2007 года по 01.01.2009 года. По результатам анализа временный управляющий пришел к выводу о наличии у должника признаков преднамеренного банкротства, им было дано соответствующее заключение о признаках преднамеренного банкротства. Для оценки эффективности работы предприятия анализировались финансовые результаты его деятельности, рассчитываются показатели ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности. Конкурсный управляющий считает, что несостоятельность должника была вызвана некомпетентным руководством предприятием. 20.12.2007 г истек срок действия выданной Федеральным агентством по строительству ЖКХ лицензии на право осуществления строительных работ, с этой даты ООО «Шахов-Строй» не оказывало услуги и не выполняло строительные работы, подлежащие лицензированию, являющиеся, согласно Устава, основными видами деятельности Общества, в течение года до принятия заявления уполномоченного органа о введении процедуры банкротства, на предприятии отсутствовала выручка от реализации услуг, выполнения работ. Таким образом, примерно за год до подачи заявления уполномоченного органа о признании ООО «Шахов-Строй» несостоятельным (банкротом) предприятие фактически прекратило свою деятельность. На тот момент у Общества уже имелась значительная задолженность перед налоговым органом. Статьей 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрена обязанность руководителя должника по подаче заявления о банкротстве в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества. Несмотря на это Енокян Н.В., зная всю ситуацию на предприятии, не обратился с соответствующим заявлением в суд. Согласно ч. 2 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» нарушение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» возложена обязанность по принятию решения о подаче заявления должника в арбитражный суд и подаче такого заявления, по обязательствам должника, возникшим после истечения срока, предусмотренного пунктами 2 и 3 статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Не исполнив предусмотренной ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обязанности по обращению в суд с заявлением о признанием ООО «Шахов-строй» банкротом, Енокян Н.В. не предпринимал никаких мер по улучшению ситуацию на предприятии. В первую очередь не было принято мер по получению лицензии на право осуществления строительных работ для того, чтобы предприятие могло продолжать заниматься своей основной деятельностью. Во-вторых, в 2008 году Енокяном Н.В. были совершены ряд сомнительных сделок по отчуждению имущества и не велась работа по взысканию дебиторской задолженности. Так, Енокяном Н.В. были заключены договора комиссии с ООО «Авто 007» от 3 февраля 2008 года и ПБОЮЛ Коротковым С.Ю. от 3 октября 2008 года по продаже автомобилей ГАЗ -3035, Мерседес-Бенц CLK, VOLVO XC 90. Оплата за указанные основные средства до настоящего времени не получена, информация о предпринятых мерах по поиску дебиторов и взысканию с них средств руководителем предприятия- должника временному управляющему не представлено. ООО «Авто 007» до настоящего времени не выполнены условия договора комиссии о продаже автомобиля и перечислению денежных средств, полученных от его реализации, на счет ООО «Шахов-Строй». Коротковым С.Ю. автомобиль VOLVO XC 90 был продан Налбандян Л.М. по заниженной в несколько раз цене 180 000 рублей, денежные средства ООО «Шахов-Строй» также не перечислены. В соответствии с п.п. «б» п. 9 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 года № 855, можно сделать вывод о том, что все вышеуказанные сделки по реализации основных средств должника были заключены на заведомо невыгодных для должника условиях, относятся к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным. Конкурсный управляющий обратился в суд с иском о расторжении договоров комиссии с ООО «Авто 007» и передаче автомобилей должнику и иском к Короткову С.Ю. и Налбандян Л.М. о признании договора комиссии недействительным и возврата автомобиля должнику. Значения показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам за период с 01.01.2007 года по 01.01.2009 года достигло 0,941, что значительно выше нормы. По итогам 4-го квартала 2008 года значение указанного показателя зафиксировано в размере 0,89, т.е. практически не снизилось, в связи с тем, что на предприятии не велась работа по активному взысканию дебиторской задолженности. В соответствии с п. 8 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 года № 855, в ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме. Анализируемые действия руководителя должника послужили причиной увеличения неплатежеспособности ООО «Шахов-Строй», т.к. повлекли сокращение размера основных средств и увеличение дебиторской задолженности, взысканием которой никто не занимался. Ситуацию усугубляет то, что на протяжении всего периода с 01.01.2007 г по 01.01.2009 г. коэффициент текущей ликвидности ООО «Шахов-Строй» был значительно ниже нормы, т.е. предприятие на протяжении всего периода испытывало недостаток оборотных средств и трудности со своевременным погашением текущих обязательств. И в то же время руководитель должника бездействовал и не принимал меры для взыскания дебиторской задолженности с покупателей транспортных средств. Этот факт указывает на то, что при заключении договоров с ООО «Авто 007» руководитель должника не преследовал деловую цель и не имел намерения получить денежные средства за реализованное имущество должника. Для проверки данной сделки временный управляющий направил в адрес дебитора запрос от 04.05.209 г № 22/н о предоставлении договора и документов по сделке, но запрос вернулся, т.к. организация по данному адресу не значится. В то же время, осуществляя предпринимательскую деятельность, налогоплательщик должен проявить в силу ст.2 ГК РФ достаточную осмотрительность и проверить правоспособность контрагента, наличие у него необходимой регистрации, правомерность выполнения работ и расчетов по договору. Временным управляющим внимательно были исследованы активы ООО «Шахов-Строй». Максимальное значение размера совокупных активов должника по состоянию на 01.10.2007 г. составляло 11 092 тыс. рублей, абсолютные значения этой величины в период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 года уменьшились на 2 799 тыс. рублей – с 4 711 тыс. рублей до 1 912 тыс. рублей соответственно. Данное обстоятельство объясняется произошедшим в указанный период времени снижением размера запасов с 107 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2007 года до 43 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2009 года, а также снижение размера краткосрочной дебиторской задолженности с 4 433 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2007 года до 1 701 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2009 года Причинами такого снижения являются следующее. Согласно данных бухгалтерских балансов ООО «Шахов-Строй», вышеуказанные запасы представляли собой сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве и расходы будущих периодов. Размер запасов уменьшился в результате отпуска материалов на общехозяйственные и общепроизводственные расходы и списания расходов будущих периодов на затраты текущих периодов. По состоянию на 01.09.2009 г. сырья и материалов в запасах ООО «Шахов-Строй» не имеется. Согласно данных бухгалтерского учета ООО «Шахов-Строй» вышеуказанная краткосрочная дебиторская задолженность представляла собой задолженность поставщиков по поставке сырья/материалов по оплаченным авансам, а также задолженность покупателей за оказанные услуги, выполненные работы. По мере поступления материалов от поставщиков . задолженность уменьшилась, после завершения этапов выполненных ООО «Шахов-Строй» работ производился зачет полученных от заказчиков авансов, что также уменьшило размер дебиторской задолженности. Кроме того, в последнем из анализируемых периодов (с 1 октября 2008 года по 1 января 2009 года) была списана дебиторская задолженность по Договору купли-продажи транспортного средства от 03.12.2005 г. с физическим лицом Атояном Ю.А. в размере 29 000 рублей; а также задолженность по Договору купли-продажи транспортного средства с физическим лицом Мардаре С.И. в размере 106 300 рублей, что уменьшило размер дебиторской задолженности на 135 тыс. рублей. Обосновывающих списание задолженности документов, а также информации о предпринятых мерах по поиску дебиторов и взысканию с них средств руководителем предприятия- должника временному управляющему не представлено. Согласно пункта 4 д. Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367, анализ финансового состояния ООО «Шахов-Строй» проводился в т.ч. на основании материалов налоговой проверки за 2005 –2006, 2008 годы. Необходимо учесть выявленные в ее ходе факты. Согласно Акту выездной налоговой проверки от 03.03.2009 г., проведенной Межрайонной ИФНС России № 19 по Московской области, в ходе проверки выявлены нарушения ст.252, ст.265, ст.272 НК РФ: «организация приобретала товар у контрагента по накладным и счетам-фактурам, содержащим недостоверные сведения, не преследовало деловую цель». Осуществляя предпринимательскую деятельность, налогоплательщик должен проявить в силу ст.2 ГК РФ достаточную осмотрительность и проверить правоспособность контрагента, наличие у него необходимой регистрации, правомерность выполнения работ и расчетов по договору. ООО «Шахов-Строй» неправомерно отнесло в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль, суммы по приобретенным строительным материалам от ООО «ТК КАНТ» и тем самым занизило сумму налога на прибыль за 2005 г. на 128 282 руб. Таким образом, ООО «Шахов-Строй» допустило факт завышения своих расходов. А налогоплательщик должен показать и подтвердить позитивные последствия своих расходов для финансово-экономической деятельности предприятия, т.к. является коммерческой организацией и одной из своих целей имеет извлечение прибыли. Кроме того, экономическая оправданность тех или иных расходов должна быть основана на их разумности и на добросовестности действий налогоплательщика – это следует из п.3 ст.53, п.3 ст.10 ГК РФ. При проверке правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет, ООО «Шахов-Строй» представил счета-фактуры за 2005 год по приобретенным у ООО «ТК КАНТ» строительным материалам на сумму 821 906,74 руб., расчеты за которые были произведены, однако факта получения товара именно от этой организации не установлено. В ходе проведения мероприятий налогового контроля взято объяснение с руководителя ООО «Шахов-Строй» Енокяна Н.П., которое подтвердило факт не исчисления и неуплаты НДС контрагентом ООО «Шахов-Строй»- ООО «ТК КАНТ». В результате проверки выявлен ряд обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, фиктивности документального оформления взаимоотношений между ООО «Шахов-Строй» и его поставщиком, в результате чего не исчислен НДС в размере 147 943 руб. В результате вышеуказанных нарушений произошло завышение сумм расходов, уменьшение размеров прибыли (увеличение убытка) за 2005 год на 287 399 руб., был фиктивно приобретен товар, который в реальности не поступал на склад организации. Такие факты негативно сказались на ряде экономических показателей и финансовых результатах деятельности ООО «Шахов-Строй»: уменьшился размер денежных средств предприятия на 969 850 руб., товар на склад должника не поступил, текущие обязательства должника перед бюджетом увеличились, снизилась платежеспособность должника. Таким образом, действия и бездействия руководителя должника Енокяна Наири Патвакановича привели предприятие к банкротству, образованию у него серьезной кредиторской задолженности перед налоговым органом. Согласно ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Енокян Н.П., будучи генеральным директором и учредителем ООО «Шахов-Строй», является контролирующим должника лицом, т.е. лицом, имеющим либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника. Согласно п. 4 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» контролирующие должника лица солидарно несут субсидиарную ответственность по денежным обязательствам должника и (или) обязанностям по уплате обязательных платежей с момента приостановления расчетов с кредиторами по требованиям о возмещении вреда, причиненного имущественным правам кредиторов в результате исполнения указаний контролирующих должника лиц, или исполнения текущих обязательств при недостаточности его имущества, составляющего конкурсную массу. Размер ответственности лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности в соответствии с настоящим пунктом, определяется исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника или замещения активов организации-должника. Как было указано выше, у организации ООО «Шахов-Строй» отсутствует какое – либо имущество, что подтверждается и ответами из регистрирующих органов. Единственным кредитором с требованиями в размере 847 488, 91 руб. является ФНС России. В соответствии с п. 6 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Указанное заявление может быть подано в ходе конкурсного производства арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов. На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 9, п. 4 ст. 10, п. 5 ст. 129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, ПРОШУ СУД: Привлечь Енокяна Наири Патвакановича к субсидиарной ответственности по долгам ООО «Шахов-Строй» и взыскать с него в пользу ООО «Шахов-Строй» сумму в размере 847 488 (восемьсот сорок семь тысяч четыреста восемьдесят восемь) руб. 91 (девяносто одна) коп. Приложение:
|
Алтайский край, город Славгород, Главпочтамт, а/я 25, тел.: 8-38568-5-28-04, 5-28-05, факс: 5-34-47 | |||
Алтайский край, город Славгород, Главпочтамт, а/я 25, тел.: 8-38568-5-28-04, 5-28-05, факс: 5-34-47 | Общество с ограниченной ответственностью «Сибирский механический завод» (ооо «СибМЗ») | ||
Отзыв на заявление конкурсного управляющего об оспаривании сделки должника в деле о банкротстве | Нп пау цфо некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального федерального округа" | ||
Серпуховского районного отдела уфссп по Московской области Гололобова Александра Александровича | Инспекции фнс россии по районам г. Екатеринбурга, межрайонные инспекции фнс по Свердловской области, расположенные на территории... | ||
По словам начальника юридической службы Зид василия Шепелева, причиной задержки продления стало то, что конкурсный управляющий, подполковник... | «Крымов А. А. Вы — управляющий персоналом. 2 е изд., перераб и доп.»: Бератор; Москва; 2004 |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |