В финансово-контрольном управлении
Скачать 498.13 Kb.
|
III. Порядок проведения кассовых расходов муниципальных автономных учреждений 3.1. Общие положения 3.1.1. В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" проведение кассовых выплат за счет средств республиканских автономных учреждений осуществляется Управлением от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших автономным учреждениям. 3.1.2. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в виде субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), расходы клиентов в счет доходов от приносящей доход деятельности, расходы, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в виде субсидии на иные цели, бюджетных инвестиций осуществляются без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств. Соответствие содержания проводимой операции коду бюджетной классификации по лицевому счету автономного учреждения, коду бюджетной классификации и коду цели субсидии по отдельному лицевому счету производится исходя из содержания текста назначения платежа. 3.2. Осуществление проверок документов 3.2.1. Проведение кассовых расходов клиентов осуществляется на основании платежных поручений. В одном платежном поручении может содержаться несколько сумм кассовых расходов (кассовых выплат) по разным кодам бюджетной классификации по одному денежному обязательству клиента. 3.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований: - Положения Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в РФ" (с последующими изменениями и дополнениями); - Положения Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" (с последующими изменениями и дополнениями); - приказа Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ" (с последующими изменениями и дополнениями); - Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ; - а также положений Гражданского кодекса РФ (ст. 855). 3.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме 0401060 по ОКУД ОК 011-93 согласно Положению о безналичных расчетах в РФ, утвержденному Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. N 2-П (с последующими изменениями и дополнениями), и должно содержать следующие реквизиты: а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа; г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами указанного Положения; и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях). 3.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее: В поле "Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные обозначения (приложение N 11). В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения. Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются. 3.2.5. Требования по заполнению платежного поручения на оплату расходов с лицевого счета, отдельного лицевого счета автономного учреждения: 1) в поле "Плательщик" указывается: Полное или сокращенное наименование Управления и в скобках полное или сокращенное наименование клиента; 2) в поле 9 "Сч. N" указывается номер расчетного счета, открытый Управлению; 3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента; 4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации, сумма платежа, затем за скобками номер лицевого счета или отдельного лицевого счета клиента и иная необходимая информация. По расходам на лицевом счете автономного учреждения код бюджетной классификации содержит код ведомства и код операций сектора государственного управления (КОСГУ), по остальным позициям классификации проставляются нули. По расходам на отдельном лицевом счете автономного учреждения код бюджетной классификации содержит код ведомства, код операций сектора государственного управления (КОСГУ), код цели субсидии, по остальным позициям классификации проставляются нули. 5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном в Положении Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ", например: 01 - списано, зачислено по платежному поручению; 03 - оплачен наличными денежный чек. 6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ. 7) При оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104 - 110 поля также не заполняются. Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств. См. Образец заполнения платежного поручения (приложения NN 7, 8.). 8) При заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104 - 110, все в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями). Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0"). См. Образец заполнения платежного поручения (приложение N 9). 3.2.6. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета, отдельного лицевого счета автономного учреждения для осуществления расходов наличными денежными средствами: 1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Управления и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента; 2) в поле 9 "Сч. N" и 17 "Сч. N" указывается номер счета 40116; 3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента; 4) в полях "ИНН" и "КПП" получателя указываются ИНН и КПП Управления; 5) в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Управления; 6) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указываются чек, N и дата чека, Ф.И.О. уполномоченного лица, затем в скобках проставляются показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, после скобок указывается иная необходимая для исполнения бюджета информация; 7) в поле 18 (вид операции) указывается: 03 - оплачен наличными денежный чек; 8) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ; 9) поле 101 не заполняется и соответственно 104 - 110 поля также не заполняются. См. Образец заполнения платежного поручения (приложение N 10). 3.2.7. Для получения наличных денежных средств клиент представляет в Управление платежное поручение и денежный чек. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации. Выдача наличных денежных средств клиенту производится из кассы банка, в котором открыт соответствующий счет Управлению, с отражением операций по лицевому счету. На оборотной стороне денежного чека в поле "Цели расхода" получаемых денежных сумм указываются символы в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Центрального банка Российской Федерации. 3.2.8. Принятые на оплату документы проверяются по следующим направлениям: а) наличие соответствующих остатков на указанном лицевом счете клиента на текущий период; б) не превышение суммы, указанной в платежном поручении, над суммой остатка средств за минусом сумм, зачисленных на отдельный лицевой счет автономного учреждения без права расходования; в) соответствие указанного в платежном поручении кода бюджетной классификации, кода цели субсидии текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; г) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей и оттиска печати; д) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком. Управление осуществляет проверку представленных клиентом платежных документов не позднее 2-х рабочих дней с момента их представления. 3.2.9. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, платежное поручение принимается к исполнению. 3.2.10. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его Уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я). 3.2.11. Обращение взыскания на средства автономных учреждений по исполнительным документам осуществляется в соответствии с законодательством и в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я). 3.3. Прочие положения 3.3.1. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с последующими изменениями и дополнениями) ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в учреждении и соответственно за достоверность представляемых документов несут руководитель и главный бухгалтер данного учреждения. 3.3.2. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств. Приложение N 1 ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса от "___" _____________________ 20___ г. ┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма│0531832│ по КФД│ │ ├───────┤ Дата│ │ ├───────┤ Наименование ______________________________ по ОКПО│ │ клиента ______________________________ ├───────┤ (полное наименование) ИНН│ │ ├───────┤ Наименование вышестоящей ______________________________ КПП│ │ организации (полное наименование) ├───────┤ по ОКПО│ │ -------------------------------------------------------- │ │ ├───────┤ │ │ ├───────┤ Прошу открыть лицевой __________________________ код лицевого│ │ счет (вид лицевого счета) счета│ │ └───────┘ Руководитель клиента _____________ ___________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер клиента _____________ ___________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "___" ______________ 20___ г. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Отметка вышестоящей организации о подтверждении необходимости открытия лицевого счета клиенту Руководитель (уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "___" ______________ 20___ г. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Отметка об открытии лицевого счета N ____________ Руководитель (уполномоченное лицо) _____________ ___________ _______________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (уполномоченное лицо) _____________ ___________ _______________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Ответственный исполнитель ___________ _________ _______________ ___________ (должность) (подпись) (расшифровка (телефон) подписи) "___" ______________ 20___ г. Приложение N 2 ┌──────────┐ Карточка образцов подписей N │ │ └──────────┘ к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса N ____ от "___" _____________ 20___ г. ┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма│ │ по КФД│0531833│ ├───────┤ │ │ ├───────┤ Дата│ │ Наименование организации - _________________________ ├───────┤ клиента _________________________ по ОКПО│ │ (полное наименование) ├───────┤ ИНН│ │ ├───────┤ КПП│ │ Наименование вышестоящей _________________________ │ │ организации (полное наименование <*>) ├───────┤ Юридический адрес _________________________ по ОКПО│ │ │ │ ├───────┤ Телефон│ │ Финансовый орган _________________________ ├───────┤ │ │ │ │ └───────┘ Образцы подписей лиц организации-клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевому счету
Руководитель организации-клиента ___________ _________ _______________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Главный бухгалтер организации-клиента ___________ _________ _______________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "___" ______________ 20___ г. Оборотная сторона формы 0531833 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей Руководитель (уполномоченное лицо) ___________ _________ _______________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "___" ______________ 20___ г. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей ___________________________________________________________________________ (город (село, поселок, район, край, область, республика)) ___________________________________________________________________________ (дата (число, месяц, год) прописью) Я, ________________________, нотариус ____________________________________, (фамилия, имя, отчество) (наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа свидетельствую подлинность подписей граждан: ______________________________ (фамилия, имя, отчество ___________________________________________________________________________ граждан, включенных в Карточку образцов подписей) которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ установлена. Зарегистрировано в реестре за N ____ Взыскано госпошлины (по тарифу) ______ Нотариус __________________ (подпись) М.П. "___" ______________ 20___ г. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── отметка о приеме образцов подписей Главный бухгалтер ___________ _________ _________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Ответственный исполнитель ___________ _________ _________________ _________ (должность) (подпись) (расшифровка (телефон) подписи) "___" ______________ 20___ г. Особые отметки Приложение N 3 ┌───────┐ Книга регистрации лицевых счетов │ Коды │ ├───────┤ Форма по КФД│0531755│ ├───────┤ на "___" ______________ 20___ г. Дата открытия│ │ ├───────┤ Дата закрытия│ │ ├───────┤ ------------------------------------------------------------- └───────┘
Руководитель отдела (замещающее его лицо) ___________ _________ _________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Ответственный исполнитель ___________ _________ _________________ _________ (должность) (подпись) (расшифровка (телефон) подписи) "___" ______________ 20___ г. Номер страницы ___ Всего страниц ___ Приложение N 4 Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса N ______________ от "___" ______________ 20___ г. ┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма│ │ по КФД│0531835│ ├───────┤ Дата│ │ ├───────┤ по ОКПО│ │ ├───────┤ Наименование _____________________________ ИНН│ │ клиента _____________________________ КПП│ │ (полное наименование) │ │ ├───────┤ │ │ ---------------------------------------------------- │ │ ├───────┤ Причина переоформления _____________________________ │ │ Прошу изменить наименование клиента и (или) номер └───────┘ лицевого счета на следующие: ┌───────┐ Наименование _____________________________ по ОКПО│ │ клиента _____________________________ │ │ (полное наименование) │ │ ├───────┤ ИНН│ │ ├───────┤ КПП│ │ ├───────┤ Вид лицевого счета _____________________________ Номер счета│ │ └───────┘ Руководитель клиента _____________ ___________ _______________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер клиента _____________ ___________ _______________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "___" ______________ 20___ г. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Отметка о переоформлении лицевого счета клиенту N ________ Руководитель ___________ _________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ _________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Ответственный исполнитель ___________ _________ ________________ __________ (должность) (подпись) (расшифровка (телефон) подписи) "___" ______________ 20___ г. Приложение N 5 Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса N _________ от "___" ______________ 20___ г. ┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма│ │ по КФД│0531836│ ├───────┤ Дата│ │ ├───────┤ по ОКПО│ │ ├───────┤ Наименование __________________________ ИНН│ │ клиента (полное наименование) │ │ ├───────┤ Наименование вышестоящей __________________________ КПП│ │ организации (полное наименование) │ │ ├───────┤ ----------------------------------------------------- по ОКПО│ │ ├───────┤ │ │ ├───────┤ Прошу закрыть лицевой счет __________________________ Код лицевого│ │ __________________________ счета│ │ (вид лицевого счета) │ │ └───────┘ В связи с ____________________________________________________ (причина закрытия лицевого счета) Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета
Руководитель клиента ___________ _________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер клиента ___________ _________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "___" ______________ 20___ г. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Отметка о закрытии лицевого счета N _________ Руководитель ___________ _________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ _________ ________________ (уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Ответственный исполнитель ___________ _________ ________________ __________ (должность) (подпись) (расшифровка (телефон) подписи) "___" ______________ 20___ г. Приложение N 6 ┌───────┐ │ Коды │ Уведомление об уточнении операций клиента N __________ ├───────┤ Форма по КФД│0531852│ ├───────┤ от "___" ______________ 20___ г. Дата│ │ ├───────┤ по ОКПО│ │ Клиент ____________________________________________ ├───────┤ Номер лицевого│ │ счета│ │ ├───────┤ Финансовый орган __________________________________ по КОФК│ │ ├───────┤ │ │ ├───────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ│ 383 │ └───────┘ 1. Уточняемые реквизиты
2. Уточненные реквизиты
Руководитель (уполномоченное лицо) ___________ ______________________ (должность) (расшифровка подписи) Ответственный ___________ _________ _________________ _________ исполнитель (должность) (подпись) (расшифровка (телефон) подписи) Номер страницы ____ "___" ______________ 20___ г. Всего страниц ____ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Отметки Управления Министерства финансов РС(Я) Приложение N 7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Финансово-контрольном управлении мо «Аллаиховский улус (район)» (далее – Управление) муниципальным бюджетным учреждениям, устанавливает... | | Мо «Аллаиховский улус (район)» (далее – Управление) муниципальным казенным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Управлением... |
 | «Проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная... | | ... |
| Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации,... | | Организации розыска должника и его имущества и по линии финансово-ревиионной деятельности в 2010 году |
| Зарегистрировано в Управлении в Управлении Минюста РФ по Красноярскому краю 6 июля 2000 г | | Звенигородский финансово-экономический колледж филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего... |
| ... | | Выберите правильный, по вашему мнению, вариант (а, б, в или г). Отметьте его в контрольном листе |