Список тем для изучения
Тема 1. Организации бухгалтерского учета в организациях
Ознакомится и проработать документы, которые необходимы для организации учета в фирме: Закон о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета, Учетная политика организации, Положение о документообороте и должностные инструкции, организационной структурой фирмы (крупной компании, малого предприятия, предпринимателя без образования юридического лица) и бухгалтерии. Изучить положения и элементы учетной политики для решения выбранной задачи. Разобрать организацию бухгалтерского учета на примере задачи на одной из возможных форм бухгалтерского учета (журнально-ордерная, таблично-автоматизированной, по упрощенной). Рассмотреть возможные варианты оргструктуры бухгалтерии и организации документооборота и выбрать рациональный вариант.
Тема 2. Учет денежных средств и денежных документов
Выдача денежных средств из кассы на зарплату, хозяйственные нужды, командировочные расходы: отражение на счетах бухгалтерского учета, в учетных регистрах и документальное оформление. Отражение на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах поступления денежных средств. Документальное оформление кассовых операций (формы № КО-1, № КО -1, № КО -3, № КО-4, № КО-5). Проведение и документальное оформление внезапной инвентаризации кассы (формы №ИНВ-15, № ИНВ -16). Оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации кассы. Учет денежных документов: приобретение организацией путевок в дома отдыха, проездных билетов для работников. Ознакомление с административной ответственностью за нарушение кассовой дисциплины (превышение лимита). Отражение кассовых операций в бухгалтерии: в ж/о №1, в ведомости №1, накопительных ведомостях или журналах ордерах.
Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций по расчетному счету. Бухгалтерская обработка выписки банка. Претензионная работа с банком по необоснованному списанию средств с расчетного счета. Учетные регистры: ж/о № 2, ведомость № 1, накопительные ведомости или журналы ордера. При упрощенной форме- ведомость по форме № В-4. Учет средств целевого финансирования (на содержание мобилизационных сил) на специальных счетах банков. Учетные регистры: ж/о № 3; накопительные ведомости или журналах ордерах. При упрощенной форме- ведомость по форме № В-5.
Тема 3. Учет капитальных вложений
Изучить хозяйственные операции организации, связанные с затратами на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов: осуществление нового капитального строительства хозяйственным способом (ввод в действие объекта), приобретение и монтаж оборудования, приобретение и модернизацию транспортных средств, приобретение и создание активов нематериального характера и т.п.
Определить затраты по капитальным вложениям. Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета инвентарную стоимость вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств и нематериальных активов. Определить источники финансирования долгосрочных инвестиций и налогообложение хозяйственных операций.
Тема 4. Учет основных средств
Изучить порядок учета инвентарных объектов основных средств, составить инвентарные карточки (формы № ОС-6) на объекты основных средств, принадлежащих организации. Отразить на счетах бухгалтерского учета приобретение объектов основных средств, поступивших в организацию в результате нового строительства или приобретенных за плату, поступивших по договорам лизинга, аренды; увеличение стоимости объекта основных средств в результате модернизации. Составить акты приемки-передачи типовой формы № ОС -1, акт приемки-сдачи формы № ОС -3, акты о приемке оборудования: формы № ОС-14, № ОС-15. Произвести необходимые расчеты по начислению амортизации (износа) основных средств (см. учетную политику организации). Отразить на счетах бухгалтерского учета порядок списания, продажи и прочего выбытия основных средств, в частности, ликвидации по причине износа, продажи, безвозмездной передачи муниципальному учреждению, передачи в аренду и др. Составить акты приемки-передачи формы № ОС-1, акты на списание основных средств формы № ОС-4.
Произвести переоценку основных средств и отразить ее результаты в бухгалтерском учете.
Оформить регистры бухгалтерского учета основных средств:
Рассмотреть налогообложение операций движения основных средств.
Тема 5. Учет нематериальных активов
Изучить состав нематериальных активов, принадлежащих организации. Оформить карточку учета нематериальных активов формы № НМА-1.
Определить сумму фактических затрат, связанных с их созданием, приобретением и доведением объектов НМА до требований эксплуатации. Составить акты приемки-передачи типовой формы № ОС -1 поступления объектов нематериальных активов в эксплуатацию. Рассмотреть виды нематериальных активов подлежащих и не подлежащих амортизации. Рассчитать ежемесячные нормы амортизационных отчислений по объектам нематериальных активов. Отразить на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах списание, продажу и прочее выбытие нематериальных активов.
Отразить на счетах бухгалтерского учета приобретение и создание объектов нематериальных активов.
Оформить регистры бухгалтерского учета нематериальных активов:
Рассмотреть налогообложение операций движения нематериальных активов.
Тема 6. Учет финансовых вложений
Изучить классификацию объектов финансовых вложений организации. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции связанные с обращением ценных бумаг: покупка, продажа, залог и др. Оформить Книгу учета ценных бумаг. Рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Рассмотреть особенности аналитического учета ценных бумаг, переданных на хранение в депозитарии. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по оплате услуг депозитария.
Оформить регистры бухгалтерского учета финансовых вложений:
Тема 7. Учет материально-производственных запасов
Изучить наличие, состав и операции движения материально-производственных запасов в организации. Заполнить карточки учета материалов. Обратить внимание на элементы учетной политики по оценке материалов.
Отразить на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах хозяйственные операции поступления товарно-материальных ценностей при использовании счетов бухгалтерского учета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов». Заполнить приходный ордер (форма № М-4). Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по неотфактурованным поставкам и материалам в пути.
Изучить особенности учета и оценки материальных ценностей, поступающих по договору мены. Рассмотреть порядок распределения транспортно-заготовительных расходов, произвести необходимые расчеты.
Оформить документально и отразить на счетах бухгалтерского учета движение материальных ценностей внутри организации (ф. № М-11, ф. № М-8, ф. № М-35). Определить фактическую себестоимость материальных ресурсов, списываемых в производство по методу средней себестоимости и себестоимости каждой единицы. Оформить поступление материальных ценностей, полученных при разборке оборудования (документально и в бухгалтерском учете).
Отразить операции по продаже и прочему выбытию материально- производственных запасов на счетах бухгалтерского учета и документально (ф. № М-2, № М-2а, № М -15).
Произвести сверку данных бухгалтерского учета с учетом на складах, с последующим отражением результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета и документально (форма № ИНВ -3, № ИНВ -19). Отразить недостачу материалов, выявленную при инвентаризации, в связи со сменой материально-ответственного лица, на счетах бухгалтерского учета.
Определить состав объектов спец. одежды, спец. приспособлений и спец. инструментов (СО, СП, СИ) в организации. Изучить порядок бухгалтерского учета СО, СП, СИ и отразить на счетах операции по приобретению СО, СП, СИ, отпуску их в эксплуатацию, начислению амортизации; определить фактическую стоимость спец. одежды, спец. приспособлений и спец. инструментов. Составить разработочную таблицы № 8.
Оформить регистры по учету движения материально-производственных запасов:
Рассмотреть налогообложение операций движения материально-производственных запасов.
Тема 8. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
Изучить общие принципы организации учета затрат на производство. Понятие и состав прямых материальных затрат, затраты на оплату труда и социальное обеспечение, прочие затраты. Учет исправимого и окончательного брака. Оценка незавершенного производства по данным службы производственно диспетчерского отдела.
Оформить регистры бухгалтерского учета затрат на производство:
Тема 9. Учет готовой продукции и ее продажи
Рассмотреть оценку готовой продукции организации; порядок списания управленческих и коммерческих расходов при определении финансовых результатов, в соответствии с учетной политикой организации.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету продажи продукции (работ, услуг); определить выручку от продажи по моменту отгрузки продукции и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
Изучить особенности бухгалтерского учета по продаже продукции (работ, услуг) по договору мены.
Определить финансовые результаты от продажи продукции.
Оформить регистры бухгалтерского учета готовой продукции и ее продажи:
Тема 10.Учет экспортно-импортных операций
Командировка за границу
Ознакомиться с приказом руководителя организации о загранкомандировке; оформлением документов, необходимых работнику.
Оформить документы на покупку иностранной валюты и комиссионного вознаграждения банку за услугу, по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
Отразить операции по:
зачислению иностранной валюты на текущий валютный счет предприятия;
определению курсовых разниц по данной покупке.
определить финансовый результат сделки и отразить его в бухучете:
получение иностранной валюты в кассу организации;
выдачу иностранной валюты из кассы в подотчет. Составить и выдать выезжающему в загранкомандировку аттестат (справку-расчет), в котором указываются нормы выплат, маршруты, место назначения, срок командировки и все полученные денежные выплаты;
составить авансовый отчет о проделанной работе с приложением документов, подтверждающих результаты этой работы и об израсходованных денежных средствах; произвести расчет с организацией по перерасходованным средствам.
Осуществить списание командировочных расходов на соответствующие источники финансирования.
Заполнение первичной документации: платежных поручений, заявлений на покупку валюты, выписок операций по расчетному и валютному счетам, отчета кассира, приходного и расходного кассового ордера, бухгалтерских справок-расчетов
Учет импортных операций
Оформить паспорт сделки в таможне и банке.
Определить задолженность по оплате иностранному партнеру за перевозку товара до таможенного склада в городе расположения предприятия РФ.
Отразить на счетах бухгалтерского учета оприходование поступивших от поставщика импортных товаров на склад таможни.
Начислить и перечислить импортную таможенную пошлину. Начислить и перечислить сбор за таможенное оформление груза в рублях и инвалюте, учет курсовой разницы.
Оприходовать на склад организации, полученные от поставщика импортные товары, прошедшие таможенный контроль. Одновременно принять к зачету сумму НДС, уплаченную на таможне.
Отразить операции по перечислению с расчетного счета сумм на покупку иностранной валюты и комиссионного вознаграждения банку за услугу, по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Зачислить иностранную валюту на текущий валютный счет организации. Определить курсовую разницу по данной покупке. Перечисление с текущего валютного счета задолженности иностранному поставщику. Расчет и учет курсовых разниц. Начислить и перечислить комиссионное вознаграждение за валютный контроль, включая НДС. Расчет таможенных платежей. Расчет покупной стоимости импортных товаров.
Заполнить первичную документацию: бухгалтерские справки-расчеты, платежные поручения, заявления на покупку валюты, выписки операций по расчетному и валютному счетам.
Учет экспортных операций
Отразить в бухгалтерском учете по отгрузке продукции иностранному покупателю при варианте перехода права собственности на готовую продукцию по ее оплате.
Рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета операций по уплате в бюджет экспортной таможенной пошлины.
Произвести расчет с российскими транспортными организациями за услуги по доставке груза.
Составить бухгалтерские проводки: по учету валютной выручки от продажи экспортной продукции; отразить финансовый результат от продажи продукции; произвести продажу валютной выручки на внутреннем валютном рынке; рассчитать курсовую разницу по произведенным хозяйственным операциям.
Заполнить первичную документацию: накладные на отпуск, государственная таможенная декларация, бухгалтерские справки-расчеты, платежные поручения, выписки операций по расчетному и валютному счетам, заявление на покупку валюты, паспорт сделки, счета-фактуры транспортных организаций.
Рассмотреть налогообложение операций по внешнеэкономической деятельности.
Тема 11. Учет расчетов с подотчетными лицами
Изучить состав операций расчетов с подотчетными лицами и по прочим операциям. Ознакомиться с порядком выдачи денежных средств под отчет.
Заполнить бланк командировочного удостоверения. Рассчитать сумму для выдачи аванса под отчет командированному работнику. Выписать расходный кассовый ордер. Расчет командировочных расходов в соответствии с прилагаемым авансовым отчетом.
Проверить наличие и правильность оформления всех необходимых документов, приложенных к авансовому отчету о расходовании денежных средств, выданных на хозяйственные нужды. Отразить рассмотренные выше операции на счетах бухгалтерского учета.
Проверить обоснование выданных под отчет работника предприятия денежных средств на представительские расходы. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по списанию представительских расходов.
Произвести аналитический учет по учету с подотчетными лицами в ведомости № 7 (учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами).
Оформить регистры расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям.
Тема 12. Учет расчетов по оплате труда
Ознакомиться с объектами, учитываемыми при расчетах по оплате труда. Изучить состав операций расчетов по оплате труда. Ознакомиться с организацией бухгалтерского учета труда, заработной платы, их документальным оформлением. Заполнить типовые формы по учету личного состава (формы № Т-1, № Т-2, № Т-4, № Т-5, № Т-6, № Т-8), по учету использования рабочего времени (формы № Т-12, № Т-13), по учету выработки продукции (выполненных работ, услуг), учет брака продукции (работ).
Рассмотреть системы и формы оплаты труда, в частности, простую повременную и прямую сдельную формы оплаты труда.
Рассчитать заработную плату работников, помесячную премию и премию за выслугу лет. Исчислить средний заработок для расчета суммы ежегодного и дополнительного отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск; выходного пособия; пособия по временной нетрудоспособности. Произвести расчет выплат за счет средств Фонда социального страхования (ФСС), в т.ч. пособия по временной нетрудоспособности, ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет; пособия на погребение. Отразить на счетах бухгалтерского учета выплаты за счет ФСС.
Сделать расчет сумм удержаний из заработной платы работников, в т.ч. основных удержаний: страховых взносов в пенсионный фонд РФ, налога на доходы фирмы, удержаний по исполнительным листам; удержания по инициативе администрации предприятия: за причиненный предприятию материальный ущерб, за брак; удержания по заявлению работника: удержание ссуды, перечисления средств во вклады.
Рассчитать суммы материальной выгоды, включаемой в совокупный налогооблагаемый доход работника. Отразить на счетах бухгалтерского учета удержания из заработной платы работников.
Заполнить типовые формы по расчету с рабочими и служащими по заработной плате (формы № Т-49, № Т-51, № Т-53, № Т-54, № Т-54а).
Произвести начисления на фонд оплаты труда единого социального налога: в пенсионный фонд РФ, в фонды обязательного медицинского страхования, в фонд социального страхования РФ.
Отразить на счетах бухгалтерского учета налогообложение фонда оплаты труда.
Произвести аналитический учет начисления, удержаний и выплаты заработной платы в разработочных таблицах РТ-1 (распределение заработной платы и расхода материалов (для предприятий с децентрализованным учетом)), РТ-2 (распределение заработной платы), РТ-3 (сводка данных по расчетам с рабочими и служащими), РТ-4 (сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников), РТ-5 (сводка начисленной заработной платы по ее составу и категориям работников и сводка данных по расчетам с рабочими и служащими), в ведомости № 9 (учет расчетов с жильцами квартир и общежитий). Осуществить аналитический учет расчетов с депонентами по суммам своевременно не выданной заработной платы в реестре не выданной заработной платы (РТ-11) и книге учета депонированной заработной платы № 8-а. Учет с расчетов с третьими лицами ведется в ведомости № 7 (учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами).
Оформить регистры расчетов по оплате труда:
Тема 13. Учет текущих обязательств и расчетов
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Изучить данные синтетического и аналитического учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками (по каждому предъявленному счету); сроки платежей.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по :
полученным товарно-материальным ценностям (сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, оборудование к установке, спец. одежды, спец. приспособлений, спец. инструментов и т.п.) расчетные документы по которым акцептованы и подлежат оплате через банк;
полученным материалам, на которые расчетные документы не поступили (неотфактурованные поставки);
полученным материалам при осуществлении товарообменных (бартерных) операций;
доставке материальных ценностей;
авансам выданным;
проведенному взаимозачетам и другим формам расчетов.
Заполнить первичную документацию (счет-фактуру, накладную, товарно-транспортную накладную, грузовую таможенную декларацию, платежное поручение, приходные ордера, акты приема и проч.).
Определить сумму НДС по стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей (работ, услуг).
Расчеты с покупателями и заказчиками
Изучить данные синтетического и аналитического учета по расчетам с покупателями и заказчиками (по каждому предъявленному покупателям и заказчикам счету, по формам расчетов).
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции:
предъявленным покупателям (заказчикам) расчетным документам за отгруженную продукцию, оказанные услуги;
оплаченным покупателями счетам (безналичная и наличная формы оплаты);
полученным авансам под выполнение работ;
векселям полученным за поставку продукции А;
Оформить расчетные документы. Определить сумму НДС по каждому выставляемому счету.
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Изучить данные синтетического и аналитического учета по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами (по каждому дебитору и кредитору).
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по:
потребленным услугам сторонних организаций, включая предоставление электроэнергии, газа, пара и т.п.;
расчетам по исполнительным листам;
расчетам с арендодателями по суммам арендной платы;
расчетов по приобретению денежных документов;
списанию задолженности неплатежеспособных дебиторов (по истечении срока исковой давности) - порядок списания определен учетной политикой организации --
и другие.
Расчеты с бюджетом, внебюджетными и социальными фондами
Изучить данные синтетического и аналитического учета по расчетам с бюджетом, внебюджетными и социальными фондами.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по:
начислению НДС, авансов;
списание НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям (услугам, работам);
начисление налогов с заработной платы и фонда оплаты труда
Отразить операции по начислению и перечислению авансовых взносов по налогу на прибыль.
Произвести расчет сумм, подлежащих перечислению по фонду социального страхования.
Отразить операции по перечислению с расчетного счета платежей в бюджет.
Оформление регистров по учету расчетов :
Рассмотреть налогообложение расчетных операций.
Тема 14. Учет финансовых результатов и использования прибыли
Определить финансовый результат от продажи готовой продукции. Определить финансового результата от продажи, списания и безвозмездной передачи имущества. Ознакомиться с прочими операциями (недостача и излишки выявленные при инвентаризации, списании просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, создание резервов, за счет прибыли). Изучить виды убытков, которые не влияют на определение налогооблагаемой прибыли. Распределить прибыль организации в соответствии с решением учредителей и учетной политикой организации. Изучить виды платежей, относимых в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль, убыток».
Оформить регистры по учету прибыли и ее использованию:
Рассмотреть налогообложение операций и определение налогооблагаемой прибыли.
Тема 15. Учет собственного капитала
На счетах бухгалтерского учета отразить операции по формированию Уставного капитала организации; увеличению уставного капитала путем дополнительной эмиссии обыкновенных акций.
Отразить в бухгалтерском учете увеличение (уменьшение) величины добавочного капитала по результатам переоценки объектов основных средств; полученного эмиссионного дохода от продажи собственных акций сверх их номинальной стоимости; безвозмездной передачи муниципальному учреждению объекта основных средств. Организовать учет по начисления и выплаты дивидендов и отражению на счетах бухгалтерского учета.
Произвести увеличение резервного капитала за счет чистой прибыли в соответствии с законодательными нормами.
Ознакомиться с порядком отражения на счетах операций по учету образования и использования оценочных резервов.
Изучить состав целевых (специальных) фондов: фонда накопления, фонда потребления. Образование фондов за счет чистой прибыли . Произвести записи на счетах бухгалтерского учета по использованию средств целевого бюджетного финансирования .
Оформить регистры по учету движения собственного капитала:
Рассмотреть налогообложение операций и определение налогооблагаемой прибыли.
Тема 16. Учет заемного капитала
Изучить порядок оформления кредита банка (необходимые документы, регистрация в ИФКНС, оформление залога и т. д.). Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по кредитам банка. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по займам. Оценка заемных средств (займов, кредитов) с процентами, причитающимися по сроку к уплате. Учет займов по корпоративным облигациям.
Оформить регистры по учету движению заемного капитала:
Рассмотреть налогообложение операций и определение налогооблагаемой прибыли .
Тема 17. Особенности учета на малых предприятиях
Критерии отнесения предприятия к малому. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на малом предприятии. Документальное оформление бухгалтерских операций при упрощенной форме учета. Изучение упрощенной системы налогообложения и вмененного дохода. |
