5.3.Порядок отражения на лицевых счетах операций по кассовым выплатам
5.3.1.В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые выплаты:
5.3.1.1.на лицевом счете бюджетного учреждения:
-кассовые выплаты по соответствующим расходным кодам КОСГУ и кодам дополнительных классификаторов;
- кассовые выплаты по соответствующим доходным кодам КОСГУ и кодам дополнительных классификаторов.
5.3.1.2.на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения:
-кассовые выплаты по соответствующим расходным кодам КОСГУ и кодам дополнительных классификаторов;
- кассовые выплаты по соответствующим доходным кодам КОСГУ и кодам дополнительных классификаторов.
5.3.1.3.на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:
- кассовые расходы по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.
5.3.1.4. на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС:
-кассовые выплаты по соответствующим расходным кодам КОСГУ и типам средств;
- кассовые выплаты по соответствующим доходным кодам КОСГУ и типам средств.
5.3.2.Кассовые выплаты на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:
- платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;
- уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;
- иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.
5.3.3.Оформление клиентами платежных поручений на осуществление кассовых выплат с лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации от 19.06.2012 г. №383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», а также Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 г. №298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства", с учетом следующих особенностей:
-в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН клиента;
-в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;
-в поле "Плательщик" указывается:
в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете №40201810200000100045 – УФК по Новосибирской области, затем в скобках – МФ и НП НСО, сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента.
в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете №40601810600043000001 – МФ и НП НСО, затем в скобках - сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента;
- в поле "Сч.№" плательщика денежных средств проставляется номер соответствующего балансового счета, на котором открыт лицевой счет;
- в случае, когда получателем по платежному поручению является администратор доходов бюджета или бюджетополучатель, лицевой счет которых открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе, в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете администратора доходов бюджета либо бюджетополучателя;
- в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете №40201810200000100045, в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются коды бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которыми производятся кассовые выплаты, и номер лицевого счета финансового органа Новосибирской области №02512052350, затем иная необходимая для исполнения бюджета информация;
- в случае перечисления средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счете №40601810600043000001, в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются коды КОСГУ, в соответствии с которыми производятся кассовые выплаты, затем иная необходимая информация.
5.3.4.Министерство финансов осуществляет кассовые выплаты (в части отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений и лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств) за счет соответствующих средств после проверки платежных и иных документов, подтверждающих факт возникновения у клиента обязательств, на соответствие установленным требованиям.
Министерство финансов осуществляет кассовые выплаты в части отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений после проверки соответствия содержания производимой кассовой выплаты кодам КОСГУ и целям предоставления субсидии, а также соответствия плановым показателям ФХД.
Кассовые выплаты по отдельным направлениям расходов могут осуществляться с учетом процедур дополнительного согласования, установленных иными приказами Министерства финансов.
Кассовые выплаты осуществляются с отражением соответствующих показателей по лицевым счетам клиентов, с учетом ранее произведенных выплат и восстановленных кассовых выплат.
5.3.5.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации либо кодам КОСГУ и типам средств, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент самостоятельно информирует дебитора о требованиях по оформлению платежного поручения в соответствии с пунктом 5.2.5 настоящего Порядка, при этом:
- в поле «Назначение платежа» платежного поручения дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был произведен платеж, либо указаны иные причины возврата средств;
- в платежном поручении должны быть указаны коды классификации расходов бюджетов Российской Федерации либо коды КОСГУ и дополнительных классификаторов, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Требования настоящего пункта действуют также в случаях возврата средств контрагентами клиентов, в том числе кредитными организациями, по причине неверного указания реквизитов и ошибочного перечисления средств.
5.3.6.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств и на отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, не позднее 5 рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета, при этом:
- в поле «Назначение платежа» платежного поручения клиента должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения дебитора, на основании которого ранее был отражен на лицевом счете клиента возврат дебиторской задолженности;
- в поле «Получатель» указываются реквизиты соответствующего администратора доходов;
- в поле 104 платежного поручения клиента должны быть указаны коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которым поступившие средства будут отражены в доходах областного бюджета на лицевом счете администратора доходов;
- клиент осуществляет возврат средств по тем кодам классификации расходов бюджетов Российской Федерации либо кодам КОСГУ и типам средств, по которым ранее был отражен на лицевом счете клиента возврат дебиторской задолженности.
В случае нарушения клиентом указанного срока казначейское управление в установленном порядке приостанавливает операции по лицевому счету клиента.
5.3.7.Кассовые выплаты и восстановление кассовых выплат отражаются на лицевых счетах на основании платежных и иных документов не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления выписок из соответствующих балансовых счетов.
5.3.8.Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. №106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
5.3.9. Клиенты для проведения кассовых выплат представляют платежные поручения в электронном виде посредством АС «УРМ».
Платежные поручения в электронном виде на осуществление кассовых выплат по обязательствам, подлежащим отражению на лицевых счетах, должны содержать ссылку на обязательство и документ, подтверждающий возникновение обязательства, на основании которых осуществляется платеж, а также прикрепленные графические файлы с изображением указанных документов.
Платежные поручения в электронном виде на осуществление кассовых выплат по обязательствам, не подлежащим отражению на лицевых счетах, должны содержать графические файлы с изображением подтверждающих документов.
В случае отсутствия у клиента ЭЦП, платежные поручения предоставляются одновременно на бумажном носителе в двух экземплярах, заверенные подписями должностных лиц клиента, и в электронном виде посредством АС «УРМ».
Если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в соответствующее управление более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
5.3.10.Уполномоченным работником соответствующего управления представленные клиентом платежные поручения:
5.3.10.1. по лицевому счету бюджетного учреждения проверяются на:
а) правильность оформления платежных поручений в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19.06.2012 г. №383-П и настоящим Порядком;
б) соответствие бумажной и электронной копий платежных поручений в случае отсутствия ЭЦП;
в) подлинность подписей на бумажном платежном поручении в случае отсутствия ЭЦП;
г) наличие активной ЭЦП на электронной копии платежного поручения при использовании ЭЦП;
д) наличие остатка денежных средств на лицевом счете;
е) соответствие иным установленным требованиям.
5.3.10.2. по отдельному лицевому счету бюджетного учреждения проверяются на:
а) правильность оформления платежных поручений в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19.06.2012 г. №383-П и настоящим Порядком;
б) соответствие бумажной и электронной копий платежных поручений в случае отсутствия ЭЦП;
в) подлинность подписей на бумажном платежном поручении в случае отсутствия ЭЦП;
г) соответствие назначения платежа указанным в платежном поручении кодам КОСГУ;
д) наличие активной ЭЦП на электронной копии платежного поручения при использовании ЭЦП;
е) наличие остатка денежных средств на лицевом счете;
ж) соответствие производимых кассовых выплат подтверждающим документам, прилагаемым в виде графических файлов с изображением документов;
з) соответствие содержания производимой кассовой выплаты кодам КОСГУ и целям предоставления субсидии;
и) соответствие производимой кассовой выплаты плановым показателям ФХД;
к) соответствие иным установленным требованиям.
5.3.10.3. по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств проверяются на:
а) правильность оформления платежных поручений в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19.06.2012 г. №383-П;
б) соответствие бумажной и электронной копий платежных поручений в случае отсутствия ЭЦП;
в) подлинность подписей на бумажном платежном поручении в случае отсутствия ЭЦП;
г) соответствие назначения платежа указанным в платежном поручении кодам бюджетной классификации;
д) наличие активной ЭЦП на электронной копии платежного поручения при использовании ЭЦП;
е) наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований на лицевом счете;
ж) соответствие производимых кассовых выплат отраженным на лицевых счетах обязательствам;
з) соответствие производимых кассовых выплат показателям кассового плана;
и) соответствие графику финансирования и предельным объемам финансирования;
к) соответствие производимых кассовых выплат подтверждающим документам, прилагаемым в виде графических файлов с изображением документов;
л) соответствие иным установленным требованиям.
5.3.10.4. по отдельному лицевому счету бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС проверяются на:
а) правильность оформления платежных поручений в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19.06.2012 г. №383-П и настоящим Порядком;
б) соответствие бумажной и электронной копий платежных поручений в случае отсутствия ЭЦП;
в) подлинность подписей на бумажном платежном поручении в случае отсутствия ЭЦП;
г) наличие активной ЭЦП на электронной копии платежного поручения при использовании ЭЦП;
д) наличие остатка денежных средств на лицевом счете;
е) соответствие назначения платежа указанным в платежном поручении кодам КОСГУ;
ж) соответствие иным установленным требованиям.
По отдельным направлениям расходов приказом Министерства финансов могут устанавливаться процедуры дополнительного согласования расходов.
5.3.11.Документы, поступившие в управления финансов района в течение операционного дня, должны быть обработаны или отклонены с указанием причины отклонения с учетом требований пункта 5.1.12 настоящего Порядка.
Прошедшие контроль платежные поручения отправляются уполномоченными работниками управления финансов района посредством АС «УРМ» в казначейское управление.
Поступившие с визой управления финансов района платежные поручения контролируются уполномоченными работниками казначейского управления в соответствии с пунктом 5.3.10 настоящего Порядка.
5.3.12.Прошедшие контроль платежные поручения в казначейском управлении в установленном порядке формируются в реестры платежных поручений на оплату расходов.
Сформированные реестры, подписанные министром финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальником управления учета и отчетности, направляются в Управление Федерального казначейства по Новосибирской области или в учреждение банка для осуществления кассовых выплат с соответствующего балансового счета.
5.3.13. Изменение кодов бюджетной классификации Российской Федерации либо кодов КОСГУ и дополнительных классификаторов в произведенных клиентом кассовых расходах осуществляется в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка.
|
