III. Должностные обязанности, права и ответственность
7. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (далее – Федеральный закон).
8. В целях реализации задач и функций, возложенных на контрольно-аналитический отдел, государственный налоговый инспектор обязан:
- соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение;
- исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом;
- исполнять поручения соответствующих руководителей, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации;
- соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций;
- соблюдать служебный распорядок Инспекции;
- поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных обязанностей;
- не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство;
- беречь государственное имущество, в том числе предоставленное ему для исполнения должностных обязанностей;
- представлять в установленном порядке предусмотренные законодательством Российской Федерации сведения о себе и членах своей семьи;
- представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих, супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 мая 2009 № 559 «О предоставлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера»;
- сообщать о выходе из гражданства Российской Федерации или о приобретении гражданства другого государства в день выхода из гражданства Российской Федерации или в день приобретения гражданства другого государства;
- соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, которые установлены Федеральным законом и другими федеральными законами;
- сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта.
- участвовать в работе Инспекции по вопросам исчисления и уплаты налогов, входящих в компетенцию отдела;
- участвовать в работе по анализу и обобщению методологических вопросов;
- участвовать в подготовке в установленном порядке, писем и запросов Управления ФНС России по г. Москве по вопросам, требующим выработки согласованной позиции при применении законодательства о налогах и сборах;
- участвовать в подготовке заключений по жалобам налогоплательщиков в части методологических вопросов по налогу на добавленную стоимость;
- участвовать в работе по взаимодействию с органами исполнительной власти города Москвы, другими организациями, отделами Управления с целью получения информации, необходимой для совершенствования налогового законодательства в отношении юридических лиц;
- обеспечивать сохранность служебного удостоверения;
проведение камеральных налоговых проверок в соответствии с нормами налогового законодательства и соответствующими методическими указаниями;
направление поручений об истребовании документов в рамках камеральных проверок налогоплательщиков, отслеживания их получения адресатом, а также наличие соответствующих ответов;
проведение осмотров, допросов свидетелей, экспертиз, привлечение специалистов, переводчиков, понятых, истребование документы, в рамках проверок;
осуществление полного комплекса контрольных мероприятий при проведении налоговой проверки;
надлежащая и достоверная подготовка актов, решений, докладных записок по результатам камеральных налоговых проверок в соответствии с утвержденным графиком;
своевременное вручение налогоплательщикам актов (с приложением полного комплекта документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки) и решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок;
соблюдение сроков проведения налоговых проверок, а также сроков вручения актов и решений, вынесенных по результатам проверок;
своевременное, достоверное и полное документирование и оформление результатов проверок в системе ЭОД, в том числе сведений, формирующих отчет по форме 2-НК;
своевременная передача в правовой отдел материалов проверок для обеспечения производства по делам налоговых правонарушений и их сопровождением на стадии судебных разбирательств;
контроль за соблюдением законодательства в части исполнения требований приказа МинФина России от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС и порядка ее заполнения»;
исследование правомерности применения налоговых вычетов в качестве налоговых агентов по операциям, указанным в п. 5 ст. 161 НК РФ;
исследование правомерности не восстановления НДС с остаточной стоимости активов;
применение налоговых санкций, в том числе за несвоевременное представление деклараций, за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) при сдаче уточненной налоговой декларации;
проведения 100% автоматизированного контроля в ПК «Система ЭОД»;
ведение ресурса «Камеральные налоговые проверки»;
направление писем об оказании содействия в отношении неисполненных поручений об истребовании документов;
формирование максимально полной доказательственной базы получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, а также иных доказательств правомерности позиции налогового органа при проведении контрольных мероприятий, исключив формальный подход при подготовке правовой позиции и процессуальных документов, представляемых в суд;
принятие законных и обоснованных решений по результатам налогового контроля, с достаточной доказательственной базой, на основе правильного толкования положений НК РФ и сложившейся судебной практики;
подготовка и передача документов российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в иной налоговый орган;
исполнение положений Приказа Минфина России от 02.07.2012 № 99н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)";
исполнение положений Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";
передача в правовой отдел проектов Актов и Решений по результатам налоговых проверок для осуществления визирования.
проведение в ходе камеральной налоговой проверки, на основе налоговой декларации по НДС, в которой исчислена сумма налога к уплате, мероприятий налогового контроля в отношении выявленных расхождений, в том числе с использованием информационного ресурса АСК НДС-2, формирование доказательственной базы и оформление результатов проведенных мероприятий.
ввод пояснений в АСК НДС-2, представленных налогоплательщиками на требования о представлении пояснений, выставленные в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ.
подготовка решений о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (решений об отмене данных решений) в соответствии с подпунктами 2 пунктов 3 и 3.1 статьи 76 НК РФ.
введение протоколов допросов свидетелей в ИР Допросы и осмотры в срок не позднее 3-х рабочих дней с даты проведения допроса, в соответствии с Порядком работы пользователя в функциональном блоке информационного ресурса Допросы и осмотры в системе ЭОД ИФНС России № 14 по г. Москве.
проведение мероприятий налогового контроля в рамках предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков-выгодоприобретателей.
проведение мероприятий налогового контроля в рамках выездных налоговых проверок налогоплательщиков-выгодоприобретателей.
проведение в установленном порядке дополнительных мероприятий налогового контроля, ознакомление налогоплательщиков с результатами проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля.
оказание необходимой практической помощи сотрудникам отдела;
осуществление в установленном порядке учета сведений, поступающих от органов (учреждений), обязанных в соответствии с действующим законодательством предоставлять информацию в налоговые органы;
участие в выполнении мероприятий по гражданской обороне, предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций;
участие в организации и обеспечении выполнения предусмотренных законодательством Российской Федерации мероприятий по поддержанию готовности налоговых органов к ведению гражданской обороны;
исполнение приказов, распоряжений и указаний, вышестоящих руководителей, отданные в пределах их должностных полномочий, за исключением противоречащих закону;
обеспечение соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами;
осуществление иных функций, предусмотренных иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, ФНС России, управления, инспекции.
- проходить обучение по вопросам гражданской обороны, защиты от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
9. В целях исполнения возложенных должностных обязанностей государственный налоговый инспектор имеет право на:
1) обеспечение надлежащих организационно-технических условий, необходимых для исполнения должностных обязанностей;
2) ознакомление с должностным регламентом и иными документами, определяющими его права и обязанности по замещаемой должности гражданской службы, критериями оценки эффективности исполнения должностных обязанностей, показателями результативности профессиональной служебной деятельности и условиями должностного роста;
3) отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности служебного времени, предоставлением выходных дней и нерабочих праздничных дней, а также ежегодных оплачиваемых основного и дополнительных отпусков;
4) оплату труда и другие выплаты в соответствии с Федеральным законом, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и со служебным контрактом;
5) получение в установленном порядке информации и материалов, необходимых для исполнения должностных обязанностей, а также на внесение предложений о совершенствовании деятельности Инспекции;
6) доступ в установленном порядке к сведениям, составляющим государственную тайну, если исполнение должностных обязанностей связано с использованием таких сведений;
7) доступ в установленном порядке в связи с исполнением должностных обязанностей в государственные органы, органы местного самоуправления, общественные объединения и иные организации;
8) ознакомление с отзывами о его профессиональной служебной деятельности и другими документами до внесения их в его личное дело, материалами личного дела, а также на приобщение к личному делу его письменных объяснений и других документов, и материалов;
9) защиту сведений о гражданском служащем;
10) должностной рост на конкурсной основе;
11) профессиональное развитие в порядке, установленном Федеральным законом и другими федеральными законами;
12) членство в профессиональном союзе;
13) рассмотрение индивидуальных служебных споров в соответствии с Федеральным законом и другими федеральными законами;
14) проведение по его заявлению служебной проверки;
15) защиту своих прав и законных интересов на гражданской службе, включая обжалование в суде их нарушения;
16) медицинское страхование в соответствии с Федеральным законом и федеральным законом о медицинском страховании государственных служащих Российской Федерации;
17) государственную защиту своей жизни и здоровья, жизни и здоровья членов своей семьи, а также принадлежащего ему имущества;
18) государственное пенсионное обеспечение в соответствии с федеральным законом;
19) выполнение иной оплачиваемой работы, с предварительным уведомлением представителя нанимателя, если это не повлечет за собой конфликт интересов.
10. Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", Положением об Инспекции, утвержденным руководителем УФНС России по г. Москве от 17.12.2015, положением о контрольно-аналитическом отделе, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами Управления и Инспекции, поручениями руководства Инспекции.
11. Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации:
за ненадлежащее и несвоевременное проведение камеральных налоговых проверок в соответствии с нормами налогового законодательства и соответствующими методическими указаниями;
за ненадлежащее и несвоевременное направление поручений об истребовании документов в рамках камеральных проверок налогоплательщиков, отслеживания их получения адресатом, а также наличие соответствующих ответов;
за ненадлежащее проведение осмотров, допросов свидетелей, экспертиз, привлечение специалистов, переводчиков, понятых, истребование документы, в рамках проверок;
за неосуществление полного комплекса контрольных мероприятий при проведении налоговой проверки;
за ненадлежащую и недостоверную подготовку актов, решений, докладных записок по результатам камеральных налоговых проверок в соответствии с утвержденным графиком;
за несвоевременное вручение налогоплательщикам актов (с приложением полного комплекта документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки) и решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок;
за несоблюдение сроков проведения налоговых проверок, а также сроков вручения актов и решений, вынесенных по результатам проверок;
за несвоевременное, недостоверное и неполное документирование и оформление результатов проверок в системе ЭОД, в том числе сведений, формирующих отчет по форме 2-НК;
за несвоевременную передачу в правовой отдел материалов проверок для обеспечения производства по делам налоговых правонарушений и их сопровождением на стадии судебных разбирательств;
за неосуществление контроля за соблюдением законодательства в части исполнения требований приказа МинФина России от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС и порядка ее заполнения»;
за ненадлежащее и несвоевременное исследование правомерности применения налоговых вычетов в качестве налоговых агентов по операциям, указанным в п. 5 ст. 161 НК РФ;
за ненадлежащее и несвоевременное применение налоговых санкций, в том числе за несвоевременное представление деклараций, за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) при сдаче уточненной налоговой декларации;
за ненадлежащее проведения 100% автоматизированного контроля в ПК «Система ЭОД»;
за ненадлежащее и несвоевременное ведение ресурса «Камеральные налоговые проверки»;
за несвоевременное направление писем об оказании содействия в отношении неисполненных поручений об истребовании документов;
за неформирование максимально полной доказательственной базы получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, а также иных доказательств правомерности позиции налогового органа при проведении контрольных мероприятий, исключив формальный подход при подготовке правовой позиции и процессуальных документов, представляемых в суд;
за непринятие законных и обоснованных решений по результатам налогового контроля, с достаточной доказательственной базой, на основе правильного толкования положений НК РФ и сложившейся судебной практики;
за ненадлежащую и несвоевременную подготовку и передачу документов российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в иной налоговый орган;
за ненадлежащее исполнение положений Приказа Минфина России от 02.07.2012 № 99н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)";
за ненадлежащее исполнение положений Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";
за несвоевременную передачу в правовой отдел проектов Актов и Решений по результатам налоговых проверок для осуществления визирования.
за ненадлежащее проведение в ходе камеральной налоговой проверки, на основе налоговой декларации по НДС, в которой исчислена сумма налога к уплате, мероприятий налогового контроля в отношении выявленных расхождений, в том числе с использованием информационного ресурса АСК НДС-2, формирование доказательственной базы и оформление результатов проведенных мероприятий.
за несвоевременный ввод пояснений в АСК НДС-2, представленных налогоплательщиками на требования о представлении пояснений, выставленные в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ.
за несвоевременную подготовку решений о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (решений об отмене данных решений) в соответствии с подпунктами 2 пунктов 3 и 3.1 статьи 76 НК РФ.
за ненадлежащее и своевременное введение протоколов допросов свидетелей в ИР Допросы и осмотры в срок не позднее 3-х рабочих дней с даты проведения допроса, в соответствии с Порядком работы пользователя в функциональном блоке информационного ресурса Допросы и осмотры в системе ЭОД ИФНС России № 14 по г. Москве;
за не проведение мероприятий налогового контроля в рамках предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков-выгодоприобретателей;
за не проведение мероприятий налогового контроля в рамках выездных налоговых проверок налогоплательщиков-выгодоприобретателей;
за не проведение в установленном порядке дополнительных мероприятий налогового контроля, ознакомление налогоплательщиков с результатами проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля.
за неосуществление в установленном порядке учета сведений, поступающих от органов (учреждений), обязанных в соответствии с действующим законодательством предоставлять информацию в налоговые органы;
за ненадлежащую и несвоевременную работу с документами с пометкой «ДСП»;
за недостоверность сведений информационных ресурсов и статистической отчетности;
за невыполнение отдельных поручений начальника отдела;
за некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на Инспекцию, заданий, приказов, распоряжений и указаний, вышестоящих в порядке подчиненности руководителей, за исключением незаконных; за несвоевременное рассмотрение в пределах своих должностных обязанностей обращений граждан и общественных объединений, а также государственных органов, учреждений, организаций и органов местного самоуправления;
за имущественный ущерб, причиненный по его вине;
за разглашение государственной и налоговой тайны иной информации, ставшей ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей;
за действия или бездействия, ведущие к нарушению прав и законных интересов граждан;
за несоблюдение ограничений, связанных с прохождением государственной гражданской службы;
за нарушение Кодекса этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы;
- за несоблюдение федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, Минфина России, актов ФНС России, Управления, Инспекции, иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим Регламентом в соответствии с уголовным, административным, гражданским законодательством Российской Федерации, а также законодательством о государственной гражданской службе.
|
