|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.
|
Превышение суммы налога, исчисленной при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащей вычету, над суммой налога, исчисленной со стоимости операций по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
|
Приложение № 4 (п.12)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
26
|
Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению, перед получением освобождения от уплаты НДС, а также при переходе на специальные налоговые режимы, при наличии остатков стоимости сырья, материалов, других аналогичных ценностей, основных средств, нематериальных активов, а также готовой продукции и товаров для перепродажи на конец отчетного периода по данными бухгалтерского баланса, ранее заявлявших налоговые вычеты по НДС в налоговых периодах, предшествующих переходу на спецрежимы и применение освобождения по НДС на основании ст.145 НК РФ, что может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет
|
Приложение № 4 (п.15)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
27.
|
Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению, при наличии сведений о передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, что может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
|
Приложение № 4 (п.17)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
28.
|
Превышение заявленной к вычету суммы налога, уплаченной налогоплательщиком при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и Республики Казахстан, по декларации по НДС над суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет, согласно налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза
|
Приложение № 4 (п.20)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
29.
|
Превышение заявленной к вычету суммы налога, уплаченной налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, в декларации по НДС над общей суммой налога, указанного в колонке "сумма" по коду 300 (НДС) в графе "Исчисление платежей" таможенных деклараций
|
Приложение № 4 (п.23)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
30.
|
Превышение сумм НДС, принятых к вычету на основании п.12 ст.171 и п.9 ст.172 НК РФ при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, над суммами НДС, подлежащими последующему восстановлению согласно пп.3 п.3 ст.170 НК РФ
|
Приложение № 4 (п.26)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
31.
|
Принятие к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в качестве налоговых агентов при отсутствии начисленных и уплаченных в бюджет налоговыми агентами сумм НДС в предыдущих налоговых периодах
|
Приложение № 4 (п.30)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
32.
|
Превышение налогового вычета по НДС, ранее исчисленного с сумм предоплаты (частичной оплаты), применяемого с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг), над суммой НДС, исчисленной с реализации в текущем налоговом периоде
|
Приложение № 4 (п.33)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
33
|
Превышение исчисленных сумм НДС с сумм оплаты (частичной оплаты) подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) над суммами НДС, ранее исчисленными с сумм НДС поступившей предоплаты
|
Приложение № 4 (п.36)
|
|
|
|
|
|
|
34
|
Превышение доходов от реализации, отраженных индивидуальными предпринимателями в декларациях по форме № 3-НДФЛ над налоговой базой от реализации товаров (работ, услуг), заявленной в декларациях по НДС, что может свидетельствовать о занижении налоговой базы для исчисления НДС
|
Приложение № 4 (п.44)
|
|
|
|
|
|
|
35.
|
Систематическое отражение в декларациях по НДС значительных сумм налоговых вычетов, в том числе и на протяжении нескольких налоговых периодов, причины "затоваривания" и планируемые сроки реализации остатков товаров и проявление должной осмотрительности при заключении договоров с контрагентами, обладающими признаками фирм - "однодневок"
|
Приложение № 4 (п.38)
|
|
|
|
|
|
|
Для налогоплательщиков налоговых агентов и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей по НДФЛ налоговыми рисками являются:
|
36.
|
Отсутствие текущих платежей по НДФЛ при регулярном направлении денежных средств на выплату заработной платы (по данным банковских выписок), а также на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
|
Приложение № 5 (п.1-5)
|
|
|
|
|
|
|
37.
|
Значительное превышение величины заработной платы работников предпенсионного возраста относительно заработной платы остальных работников
|
Приложение № 5 (п.6-21)
|
|
|
|
|
|
|
38.
|
Применение налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями в декларациях 3-НДФЛ профессионального налогового вычета в размере, превышающем 95% от суммы полученного от предпринимательской деятельности дохода, что может свидетельствовать о включении в налоговый вычет расходов в завышенных размерах, повлекших получение незначительных сумм налоговой базы
|
Приложение № 6 (п.1-3)
|
|
|
|
|
|
|
39.
|
Неотражение налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ доходов от реализации имущества, а также доходов от реализации товаров (работ, услуг), выручка по которой была отражена в декларациях по НДС
|
Приложение № 6 (п.1, 4, 5)
|
|
|
|
|
|
|
40.
|
Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации, что может свидетельствовать о применении "конвертной схемы" выплаты заработной платы
|
Приложение № 5 (п.6-21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя
|
Риск
|
Частая смена контрагентов налогоплательщика
|
|
Установлены контрагенты с признаками недобросовестности
|
|
Снятие с расчетного счета наличных денежных средств в размерах больших, чем выплаченная налогоплательщиком заработная плата
|
|
Операции с ценными бумагами
|
|
Предоставление в значительных размерах займов другим организациям
|
|
Отсутствие поступлений на расчетный счет торговой выручки при наличии ККТ
|
|
Поступление на расчетный счет выручки при отсутствии информации о регистрации ККТ
|
|
Расхождение выручки по данным расчетного счета с данными деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчета о финансовых результатах
|
|
Значительные отклонения сумм понесенных расходов учредителями, руководителями налогоплательщика и членами их семей от сумм задекларированных ими доходов в анализируемых периодах
|
|
