Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:· - соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка);+ - положительная оценка;
X - не соответствует критериям оценки риска, либо нет данных.
Приложение № 3
Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности в части налога на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N
|
Наименование показателя
|
2011 год
|
2012 год
|
2012 к 2011, динамика
|
2013 год
|
2013 к 2012, динамика
|
Наличие риска
|
данные отчета
|
1
|
Выручка (за минусом НДС, акцизов), стр.2110
|
|
|
|
|
|
|
о финан-
|
2
|
Себестоимость продаж, стр.2120
|
|
|
|
|
|
|
совых
|
3
|
Коммерческие расходы, стр.2210
|
|
|
|
|
|
|
резуль-
татах
|
4
|
Управленческие расходы, стр.2220
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Прибыль (убыток) от продаж, стр.2200
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Проценты к получению, стр.2320
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Проценты к уплате, стр.2330
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Доходы от участия в других организациях, стр.2310
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Прочие доходы, стр.2340
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Прочие расходы, стр.2350
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Итого доходов (п.1 + 6 + 9)
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Итого расходов (п.2 + 3 + 4 + 7 + 10)
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Прибыль (убыток) до налогообложения, стр.2300
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Чистая прибыль (убыток), стр.2400
|
|
|
|
|
|
|
данные
|
15
|
Доходы от реализации, стр.2.010
|
|
|
|
|
|
|
декла-
рации
|
16
|
Внереализационные доходы, стр.2.020
|
|
|
|
|
|
|
по
налогу
|
17
|
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, стр.2.030
|
|
|
|
|
|
|
на
прибыль
|
18
|
Внереализационные расходы, стр.2.040
|
|
|
|
|
|
|
органи-
|
19
|
Итого доходов (п.15 + 16)
|
|
|
|
|
|
|
заций
|
20
|
Итого расходов (п.17 + 18)
|
|
|
|
|
|
|
|
21
|
Доходы, исключаемые из прибыли, стр.2.070
|
|
|
|
|
|
|
|
22
|
Итого прибыль (убыток). Стр.2.060
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
Налоговая база, стр.2.100
|
|
|
|
|
|
|
|
24
|
Налоговая база для исчисления налога, стр.2.120 Декларации налогу на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
25
|
Сумма исчисленного налога на прибыль, стр.2.180
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, стр.2.1.011
|
|
|
|
|
|
|
|
27
|
выручка от реализации покупных товаров, стр.2.1.012
|
|
|
|
|
|
|
|
28
|
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам. Стр.2.2.010
|
|
|
|
|
|
|
|
29
|
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам, стр.2.2.020
|
|
|
|
|
|
|
|
30
|
Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом. Стр.2.2.131
|
|
|
|
|
|
|
|
31
|
Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом. Стр.2.2.133
|
|
|
|
|
|
|
|
32
|
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком. Стр.2.2.201
|
|
|
|
|
|
|
|
33
|
штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба, стр.2.2.205
|
|
|
|
|
|
|
|
34
|
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего, стр.2.2.300, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
35
|
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, стр.2.2.301
|
|
|
|
|
|
|
|
36
|
суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва, стр.2.2.302
|
|
|
|
|
|
|
|
37
|
Выручка от реализации амортизируемого имущества, стр.3.2.030
|
|
|
|
|
|
|
|
38
|
Выручка от реализации права требования долга, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
39
|
до наступления срока платежа, стр.3.2.100
|
|
|
|
|
|
|
|
40
|
после наступления срока платежа, стр.3.2.110
|
|
|
|
|
|
|
|
41
|
Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, стр.3.010
|
|
|
|
|
|
|
|
42
|
Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения ценных бумаг, стр.5.010
|
|
|
|
|
|
|
отчет о движе-
|
43
|
Денежные потоки от текущих операций, стр.4110, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
нии
денеж-
|
44
|
от продажи продукции, работ и услуг, стр.4111
|
|
|
|
|
|
|
ных
средств
|
45
|
от перепродажи финансовых вложений, стр.4112
|
|
|
|
|
|
|
|
46
|
прочие поступления, стр.4119
|
|
|
|
|
|
|
|
47
|
Денежные потоки от инвестиционных операций, стр.4210, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
48
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений), стр.4211
|
|
|
|
|
|
|
|
49
|
от продажи акций других организаций (долей участия), стр.4212
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
от возрата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), стр.4213
|
|
|
|
|
|
|
|
51
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях, стр.4214
|
|
|
|
|
|
|
|
52
|
прочие поступления, стр.4219
|
|
|
|
|
|
|
|
53
|
Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников), стр.4322
|
|
|
|
|
|
|
|
54
|
Налоговая нагрузка по прибыли, % = (25) / (19)
|
|
|
|
|
|
|
|
55
|
Удельный вес себестоимости в выручке от продажи = (2/1)
|
|
|
|
|
|
|
|
56
|
Удельный вес в выручке от продаж коммерческих расходов, % = (3/1)
|
|
|
|
|
|
|
|
57
|
Удельный вес в выручке от продаж управленческих расходов, %, = (4/1)
|
|
|
|
|
|
|
|
58
|
Рентабельность продаж = (5/2)
|
|
|
|
|
|
|
|
59
|
Расхождение выручки по данным декларации и отчета о финансовых результатах = (19 - 11)
|
|
|
|
|
|
| |
