МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
«Колледж " Подмосковье"
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
для специальности:38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Лобня
2016
Рассмотрены вопросы практической деятельности студентов, расчет налогооблагаемой базы, суммы налогов с учетов имеющихся вычетов по каждому налогу в условиях рыночной экономики. Излагается методология расчета федеральных, региональных и местных налогов. Особое внимание уделено особенностям исчисления налогов, применяемым при производстве сельскохозяйственной продукции, изучению льгот для сельскохозяйственных производителей.
Для студентов средних профессиональных учебных заведений, обучающихся по специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».
Методическое указание рассмотрено и одобрено на заседании цикловой комиссии экономических дисциплин и рекомендовано преподавателям дисциплины «Налоги и налогообложение» в качестве практического пособия.
Оглавление
Введение
Расчет суммы штрафа за налоговое нарушение
Расчет суммы земельного налога и заполнение налоговой декларации по налогу
Расчет суммы налога и заполнение налоговой декларации по налогу в форме упрощенной системы налогообложения
Расчет суммы налога и заполнение налоговой декларации по транспортному налогу.
Расчет суммы налога и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
Расчет суммы налога и заполнение налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу
Расчет суммы единого налога на вмененный налог и заполнение налоговой декларации по данному налогу
Заполнение регистров налогового учета по доходам
Заполнение регистров налогового учета по расходам
Расчет суммы налога и заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
Расчет суммы налога на добавленную стоимость
Заполнение налоговой декларации по НДС
Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
Расчет суммы налога на доходы физических лиц
Составление справки о доходах физических лиц 2НДФЛ И декларации 3НДФЛ
Список литературы.
Введение
Налоговая реформа, проводимая в Российской Федерации, поставила большие задачи по улучшению качества подготовки квалифицированных бухгалтеров, способных реализовать нововведения в практической деятельности организации.
Курс «Налоги и налогообложение» необходим всем людям, решившим посвятить себя предпринимательской или управленческой деятельности, где требуется знать систему налогообложения в стране, принципы налогообложения, делать экономические расчеты, просчитывать размеры налогооблагаемой базы, суммы налогов, осуществлять информационное обеспечение бизнеса во всех сферах социально-экономической жизни.
В настоящее время дисциплина «Налоги и налогообложение» имеет своей целью отразить влияние системы налогообложения на закономерности и тенденции развития рыночной экономики, дать в руки предпринимателей и менеджеров инструмент, помогающий найти оптимальные направления коммерческой деятельности и управления производством. Целью проведения практических занятий является изучение основных налогов в РФ, их исчисление и уплата Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является общепрофессиональной, устанавливающей базовые знания для освоения специальных дисциплин.
Практические занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» являются составной частью образовательного процесса и направлены на закрепление и углубление знаний и умений, полученных студентами в процессе обучения, а также овладение системой профессиональных умений и навыков, первоначальным опытом профессиональной деятельности по специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет».
Задачи практических занятий сводятся к приобретению студентами навыков и профессионального характера, связанных с принятием правильных решений при возникновении определенных ситуаций с применением льгот и вычетов по определенным налогам .
Практические занятия проводятся в учебном кабинете.
В результате изучения дисциплины студент должен: иметь представление:
Об экономическом содержании налогов;
о методике исчисления отдельных налогов;
способах уплаты и составления отчетности по налогам.
знать:
-нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;
-Налоговый Кодекс Российской Федерации4
-экономическую сущность налогов;
-принципы построения и элементы налоговой системы;
-виды налогов в Российской Федерации;
плательщиков по налогам;
налоговые базы по отдельным налогам;
особенности исчисления налоговых платежей;
сроки уплаты налогов;
формы налоговой отчетности.
уметь:
-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
-понимать экономическую сущность налогов
- определить суммы налоговых баз с применением различных вычетов;
рассчитать суммы налогов, подлежащие взносу в бюджет или во внебюджетные фонды;
Методические указания предназначены для студентов отделения «Экономика в бухгалтерский учет» специальность 38.02.01.
Каждая тема включает задачи разнообразных типов, решение которых требует определенных знаний и применение на практике теоретических знаний по расчету разнообразных видов налогов.
При использовании задач включающих значения прибыли, дохода, стоимости имущества, кадастровой стоимости земли и иных показателей преподаватель должен брать свои данные, соответствующие определенному налогу.
Решающим задачи следует помнить, чтобы вычислить правильную сумму налога нужно знать все элементы налога, правильно применить имеющиеся у налога вычеты и льготы, способ расчета налога, возможность снижения налогооблагаемой базы и правильную ставку для исчисления данного налога. Необходимо знать сроки уплаты налогов. Виды налогов.
1. Расчет штрафов за налоговые нарушения. Расчет суммы пени за несвоевременную уплату налогов.
Практическое занятие направлено на освоение студентами профессиональной компетенции (далее ПК) 3.1 «Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней», ПК 3.2 «Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно – кассовым банковским операциям».
Отведенное время: 2 часа.
Студен должен:
знать:
- виды налоговых правонарушений;
- ответственность за совершение налоговых правонарушений.
уметь:
- определять сумму штрафа за налоговое правонарушение;
- определять сумму пени за несвоевременное перечисление налога.
Цель занятия: Привить студентам умения и навыки в расчетах штрафов и пени за налоговые правонарушения.
Ход занятия
I. Организационный момент - 2-3 минуты.
II. Задания:
Указать формы нарушений порядка постановки на учет в налоговом органе и рассчитать сумму штрафа за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе на примере .
Объяснить порядок расчета штрафа за непредставление налоговой декларации ( рассчитать сумму данного штрафа на примере), за нарушения установленного способа представления налоговой декларации( указать суммы данных штрафа).
Укажите суммы штрафов за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
Каким образом рассчитывается штраф за неуплату или неполную уплату сумм налога. Рассчитайте данный штраф на примере.
Объясните порядок расчета штрафа за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налога, рассчитайте сумму штрафа на примере.
Дайте определение пени и укажите порядок ее расчета
Выбрать к вопросу правильный ответ:
Тест 1
Сумма штрафа за нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе:
а) 10 тыс. руб.;
б) 5 тыс. руб. ;
в) 20 процентов от выручки, полученной за время работы без заявления;
Тест 2
Как рассчитывается сумма штрафа за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе :
а) в размере 20процентов от дохода
б) в сумме 10 тыс. руб.
в) в размере 10 процентов от выручки
Тест 3
Каков порядок расчета суммы штрафа за непредставление налоговой декларации :
а) в сумме 20 тыс. руб.;
б) в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.
в) 10 процентов от неуплаченной суммы налога
Тест 4
Какова сумма штрафа за нарушение установленного способа представления налоговой декларации:
а) 500 руб.
б) 1000 руб.
в200 руб.
Тест 5
Каков размер штрафа за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения:
а) если данное нарушение совершено в течение одного налогового периода-10 тыс. руб.
б) если нарушение совершено в течение более одного налогового периода-30 тыс. руб.
в) оба ответа правильные
Тест 6
Каков порядок расчета суммы штрафа за неуплату или неполную уплату суммы налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога
а) в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога;
б) 10 процентов от неуплаченной суммы налога
в) 20 тыс. руб.
Тест 7
Каков порядок расчета суммы штрафа за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налога:
а) 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию или перечислению налога
б) 10 процентов от суммы, подлежащей удержанию или перечислению
в) 10 тыс. рублей;
.
|
