Учебно-методический комплекс дисциплины «налоговые расчеты в бухгалтерском деле»

Задание 18 1.Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2011г. 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания Расходы по приобретению товаров в 1 квартале 2011г. составили 720 тыс. руб., в т.ч. НДС, 18%. (цена одной единицы товара 1000 руб., в т.ч. НДС, 18%). Транспортные расходы на доставку приобретенного товаров составили 54 тыс. руб., в т.ч. НДС, 18%; Расходы по экспертизе товаров в 1 квартале 2011г. составили 24 тыс. руб., в т.ч. НДС, 18%; За 1 квартал 2011г. начислена амортизация основных средств в сумме 80 тыс. руб., прочие расходы предприятия составили 70 тыс. руб. За 1 квартал2011г. предприятие реализовало 26 единиц товара по цене 1 486 руб. (без учета НДС), 18 единиц товара по цене 1 502 руб. (без учета НДС), 15 единиц товара по цене 1 590 руб. (без учета НДС). Задание 19 1.Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на прибыль. Материалы для выполнения задания В январе 2011г. предприятие получило от учредителей денежные средства на приобретение оборудования для производства. Сумма полученных средств составила 840 тыс. руб., в том числе от юридического лица с 52% долей в уставном капитале – 600 тыс. руб., от физического лица с долей в уставном капитале 48% - 240 тыс. руб. Сумма прибыли от реализации за 1 квартал 2011г. для целей налогообложения прибыли составляет 1 080 тыс. руб., сумма внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли составляет 77 тыс. руб. 3. Порядок организации налоговых расчетов по налогу на добавленную стоимость Задание 1 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую вычету из бюджета за 2 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие приобретает материалы, которые используются при производстве продукции как облагаемой, так и не облагаемой налогом на добавленную стоимость. Во 2 квартале 2011 года закуплены материалы на сумму 342 200 руб., в т.ч. НДС,18%. За этот период совокупные расходы на производство продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость составили 23500 руб. Общая сумма расходов предприятия на производство во 2 квартале 2011г. составила 800000 руб. Задание 2 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания В июне 2011г. предприятие впервые в этом году осуществило представительские расходы в сумме 32400 руб., в т.ч. НДС,18%; приобрело и оплатило товарно-материальные ценности на сумму 126000 руб., в т.ч., НДС,18%. Расходы на оплату труда, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, за 1 полугодие 2011г. составили 625000 руб. Выручка от реализации продукции предприятия в июне 2011г. составила 312000 руб., в т.ч. НДС18%. Задание 3 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Выручка от реализации продукции за 2 квартал 2011г. составила 840 000 руб., в т.ч. НДС,18% и 756 000 руб., в т.ч. НДС, 10%. Выручка от реализации основных средств составила 28 000 руб., в т.ч. НДС,18%; сумма амортизации за период эксплуатации - 3 000 руб. Штрафные санкции, полученные от покупателей за невыполнение условий договоров за 2 квартал 2011г., составили 180 000 руб. Приобретены материалы от поставщика в сумме 36 000 руб., в т.ч. НДС,18%. Приобретен станок в сумме 96000 руб., в т.ч. НДС,18%; станок находится в стадии монтажа. Задание 4 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие осуществляет производство и реализацию продукции двух видов, при этом продукция А облагается по ставке 18%, а продукция Б – 10%. За 1 квартал2011г. предприятие отгрузило покупателям на территории РФ: - продукцию А на сумму 322 400 руб. (без учета налога на добавленную стоимость); - продукцию Б на сумму152 200 руб. (без учета налога на добавленную стоимость); За 1 квартал 2011г. предприятие отгрузило на экспорт продукцию А на сумму 274 250 руб. (без учета налога на добавленную стоимость). В 1 квартале 2011г. предприятием были произведены следующие расходы: материального характера на сумму 304 000 руб., в т.ч. НДС,18%; получены услуги производственного назначения на сумму 92 300 руб., в т.ч. НДС,18%. Экспорт предприятие подтвердило. Материальные ценности использованы на производство и реализацию продукции А, полученные услуги использованы для осуществления деятельности в целом. Задание 5 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие реализует два вида продукции: продукция А облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 18%, продукция Б освобождена от налога на добавленную стоимость. Выручка от реализации продукции А за 1 квартал 2011г. составила 324 000 руб. т.ч. НДС; продукции Б – 144 000 руб. Предприятием в 1 квартале 2011г. произведены следующие расходы: - приобретено сырьё и материалы на сумму 84 000 руб., в т.ч. НДС (полностью израсходованы на производство продукции Б); - приобретено сырьё и материалы на сумму 96 600 руб., в т.ч. НДС (полностью израсходованы на производство продукции А); - получена электроэнергия, коммунальные платежи на сумму 72 000 руб., в т.ч. НДС; - приобретены запасные части на сумму 24 000 руб., в т.ч. НДС (использованы на ремонт оборудования, производящего упаковку для продукции Б) - отремонтировано оборудование, производящее упаковку для продукции Б на сумму 18 000 руб., в т.ч. НДС. Задание 6 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие осуществляет хозяйственным способом строительство склада производственного назначения. Работы начаты в феврале 2011года. В 1 квартале 2011г. предприятие приобретает строительные материалы, предназначенные для строительства склада, на сумму 944 000 руб., в т.ч. НДС. Объём строительных работ, выполненных собственными силами, за 1 квартал 2011 года составил 300 000 руб. Выручка от реализации продукции собственного производства за 1 квартал 2011 года составила 12 980 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Задание 7 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую восстановлению из бюджета за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие в 1 квартале 2011г. приобрело 200 комплектов столовых приборов по 118 руб. за комплект на сумму 23 600 руб., в том числе НДС - 3600 руб. За 1 квартал 2011г. предприятие реализовало 90 комплектов столовых приборов через магазин розничной торговли по цене 190 руб. за комплект. За 1 квартал 2011г. предприятие реализовало 110 комплектов столовых приборов оптовым покупателям по цене 177 руб., в т.ч. НДС за комплект. Задание 8 1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на добавленную стоимость. Материалы для выполнения задания Предприятие в 1 квартале 2011г. приобрело 200 комплектов столовых приборов по 118 руб. за комплект на сумму 23 600 руб., в том числе НДС - 3600 руб. Комплекты столовых приборов планируется частично реализовать через магазины розничной торговли (75%), переведенные на уплату единого налога на вмененный доход. Остальные комплекты столовых приборов планируется реализовать оптовым покупателям (25%). По окончании 1 квартала 2011г. выяснилось, что оптовым покупателям реализовано 20% комплектов столовых приборов (по цене 177 руб., в т.ч. НДС за комплект). Остальные 80% комплектов столовых приборов по цене 190 руб. за комплект, были проданы через магазины розничной торговли. Задание 9 Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011г. Материалы для выполнения задания Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость приведена в Приложении 3. Предприятие реализует продукцию на территории России. В I квартале 2011 года предприятием осуществлены следующие хозяйственные операции: - отгружена продукция на территории России на сумму 5 119 300 руб., в том числе НДС - 780 910 руб., из нее на сумму 400 545 руб. (в том числе НДС - 61 100 руб.) отгружена продукция, по которой в декабре 2010 года получена предоплата; - получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции в сумме 280 350 руб., в т.ч. НДС 18%; - приобретено и принято на учет сырье, используемое для производства продукции, на сумму 1 483 511 руб., в том числе НДС - 226 298 руб.; - оплачены сотрудникам командировочные расходы в сумме 49 143 руб., в том числе НДС - 7496 руб. Сумма НДС выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности; Задание 10 Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011г. Материалы для выполнения задания Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость приведена в Приложении 3. Предприятие реализует продукцию на территории России. В I квартале 2011 года предприятием осуществлены следующие хозяйственные операции: - отгружена продукция по договору №1 на территории России на сумму 5 100 000 руб., в том числе НДС 18%.; - отгружена продукция по договору №15 на территории России на сумму 3 300 000 руб., в том числе НДС 10%; - получена предоплата в счет предстоящей поставки по договору № 2 продукции российской организации в сумме 700 000 руб., в т.ч НДС, 18%; - приобретено и принято на учет сырье, используемое для производства продукции, на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС, 18%.; - приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер в сумме 81 300 руб., в т.ч. НДС,18% 4. Порядок организации налоговых расчетов по налогу на имущество предприятий Задание 1 1.Рассчитать сумму налога на имущество предприятий за 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на имущество предприятий. Материалы для выполнения задания Предприятие в сентябре 2011 года приобрело и оплатило поставщику оборудование, требующее монтажа по цене 118000 руб., в т.ч. НДС, 18%. Стоимость доставки оборудования до склада предприятия составила 11800 руб., в т.ч. НДС, 18%. Монтаж оборудования осуществлялся силами сторонней организации в октябре 2011 года. Расходы по монтажу оборудования составили 17700 руб., в т.ч. НДС, 18%. Монтаж оборудования завершен 20 ноября 2011 года. Оборудование введено в эксплуатацию 20 ноября 2011 года, срок полезного использования составляет 38 месяцев. Предприятие применяет линейный способ амортизации. Задание 2 1.Рассчитать сумму налога на имущество предприятий за 9 месяцев 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на имущество предприятий. Материалы для выполнения задания Предприятие 31 августа 2011 года демонтирует 30% комплексного основного средства. Первоначальная стоимость демонтируемого основного средства составляет 1008000 руб. Срок полезного использования установлен 84 месяца, объект эксплуатируется 54 месяца. Предприятие применяет линейный способ амортизации. Задание 3 1.Рассчитать сумму налога на имущество предприятий за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на имущество предприятий. Материалы для выполнения задания По состоянию на 01 января 2011г. на предприятии числятся следующие основные средства: - компьютер, первоначальная стоимость составляет 45000 руб., начисленная амортизация - 25000 руб., сумма амортизации в месяц – 800 руб.; - сейф, первоначальная стоимость составляет 120000 руб., начисленная амортизация 3000 руб., сумма амортизации в месяц – 500 руб.; 05 февраля 2011г. предприятие купило и ввело в эксплуатацию рефрижераторный контейнер стоимостью 240 000 руб., в т.ч. НДС, 18%, срок полезного использования установлен 70 месяцев. 10 апреля 2011г. предприятие купило и ввело в эксплуатацию электропогрузчик стоимостью 800 000 руб., в т.ч. НДС, 18%, срок полезного использования установлен 72 месяцев. 20 мая 2011г. предприятие продало сейф, продажная стоимость 50000 руб., в т.ч. НДС, 18%. 30 июня 2011г. предприятие купило и ввело в эксплуатацию ноутбук стоимостью 62 000 руб., в т.ч. НДС,18%, срок полезного использования установлен 32 месяцев. 15 сентября 2011г. предприятие продало электропогрузчик, продажная стоимость 900000 руб., в т.ч НДС,18%. Предприятие применяет линейный способ амортизации. Задание 4 1.Рассчитать сумму налога на имущество предприятий за 1 полугодие 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на имущество предприятий. Материалы для выполнения задания В I полугодии 2011г. предприятие одновременно занималось двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей канцелярскими товарами (общая система налогообложения); 2) розничной торговлей канцелярскими товарами (деятельность переведена на специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход). Предприятие имеет основное средство - грузовой автомобиль для перевозки товара, который используется в обоих видах деятельности. Во II квартале 2011г. выручка от оптовой торговли составила 1 600 000 руб. Общая выручка предприятия от обоих видов деятельности во 2 квартале 2011г. составила 2 100 000 руб. В налоговом расчете по авансовому платежу по налогу на имущество предприятия за I квартал 2011г. отражены следующие показатели остаточной стоимости грузового автомобиля (данные представлены в таблице 4). Таблица 4 - Остаточная стоимость автомобиля за 1 квартал 2011 года Дата Часть остаточной стоимости автомобиля, подлежащая обложению налогом на имущество предприятий, руб. 1 января 135 784 1 февраля 135 500 1 марта 135 216 1 апреля 134 932 Остаточная стоимость автомобиля на 1 мая, 1 июня и 1 июля 2011г. представлена в таблице 5. Таблица 5- Остаточная стоимость автомобиля за 2 квартал 2011 года Дата Остаточная стоимость автомобиля, руб. 1 мая 148 800 1 июня 148 400 1 июля 148 000 Задание 5 Заполнить авансовый расчет по налогу на имущество предприятий за 1 квартал 2011г. Материалы для выполнения задания Предприятие занимается производством мясных продуктов. Местонахождение организации - г. Владивосток (код ОКАТО 05401000000). Предприятие не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. Данные об остаточной стоимости имущества предприятия, необходимые для расчета средней стоимости имущества за I квартал 2011 года, приведены в таблице 6. Таблица 6 - Остаточная стоимость основных средств предприятия за 1 квартал 2011г. Дата Остаточная стоимость основных средств, руб. 01января 7 540 320 01февраля 7 289 158 01марта 6 971 543 01апреля 6 673 859 Задание 6 Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество предприятий за 2011г. Материалы для выполнения задания Предприятие занимается оптовой продажей бытовой техники. Местонахождение организации - г. Владивосток (код ОКАТО 05401000000). Предприятие не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. Данные об остаточной стоимости имущества предприятия, необходимые для расчета средней стоимости имущества за 2011 год приведены в таблице 7. Таблица 7 - Остаточная стоимость основных средств предприятия за 2011год Дата Остаточная стоимость основных средств, руб. 01января 2011г. 7 250 365 01февраля 2011г. 7 125 000 01марта 2011г. 6 980 125 01апреля 2011г. 6 726 324 01мая 2011г. 7 152 000 01июня 2011г. 7 360 000 01июля 2011г. 7 259 200 01августа 2011г. 6 856 100 01сентября 2011г. 4 320 458 01октября 2011г. 4 210 120 01ноября 2011г. 3 860 450 01декабря 2011г. 3 784 244 01января 2012г. 6 520 420 5. Порядок организации налоговых расчетов по налогу на доходы физических лиц Задание 1 1.Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы сотрудника за январь, февраль 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на доходы физических лиц. Материалы для выполнения задания Заработная плата сотрудника предприятия составляет 29 000 руб. за месяц. В отношении его доходов применяется налоговая ставка 13%. Сотрудник имеет одного несовершеннолетнего ребенка. Задание 2 1.Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы сотрудника за март 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на доходы физических лиц. Материалы для выполнения задания Сотруднику предприятия начислена заработная плата за март 2011 г. в размере 21 000 руб. Заработная плата за январь 2011г. составила 18 000 руб., за февраль 2011г. - 34 000 руб. С начала 2011 года удержан налог на доходы физических лиц в размере 4992 руб. 15 марта 2011г. сотрудником из кассы получен аванс в размере 10 000 руб. Сотрудник является резидентом РФ. На его иждивении находится один несовершеннолетний ребенок. Задание 3 1.Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы сотрудника за октябрь 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на доходы физических лиц. Материалы для выполнения задания На животноводческой ферме по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается молочной и мясной продукцией. В октябре 2011 г. работником фермы получено молочной продукции на сумму 1000 руб., рыночная стоимость полученной молочной продукции составляет 1210 руб., в том числе НДС 110 руб. В октябре 2011 г. работником фермы получено мясной продукции на 2000 руб., рыночная цена полученной мясной продукции составляет 2200 руб., в том числе НДС 200 руб. За октябрь 2011г. сотруднику начислена заработная плата в размере 26 000 руб. Задание 4 1.Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанного и перечисленного в бюджет из заработной платы сотрудника за октябрь 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на доходы физических лиц. Материалы для выполнения задания Сотруднику животноводческой фермы 15 октября 2011г. была выплачена заработная плата за первую половину месяца в размере 12 000 руб., в том числе 1500 руб. молочной и мясной продукцией, рыночная цена которой 1650 руб., в том числе НДС 150 руб. 29 октября 2011г. сотрудником в счет заработной платы получено еще молочной продукции на сумму 1500 руб., рыночная цена которой 1650 руб., в том числе НДС 150 руб. По итогам месяца сотруднику начислена заработная плата в размере 26 000 руб. Доход сотрудника нарастающим итогом за период январь – сентябрь 2011г. составил 97 800 руб. Сумма налога на доходы физических лиц с начала года удержана и перечислена в размере 12 662 руб. Детей сотрудник не имеет, является налоговым резидентом РФ. Задание 5 1.Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы сотрудника за июль 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на доходы физических лиц. Материалы для выполнения задания Сотрудник предприятия написал заявление на ежегодный очередной отпуск с 23 июля 2011г. на 14 календарных дней. Средний дневной заработок рассчитан в размере 735 руб. С января по июнь 2011г. заработная плата сотрудника составила 100 000 руб. Детей сотрудник не имеет, является налоговым резидентом РФ. Задание 6 Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату сотруднику за 2011г. Материалы для выполнения задания Сотрудник предприятия в октябре 2011года подал в бухгалтерию предприятия заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2011 год. Размер имущественного налогового вычета составляет 1 000 000 руб. Заработная плата сотрудника установлена в размере 80 000 руб. в месяц. С сотрудника удерживаются алименты на несовершеннолетнего ребенка в размере 0,25 заработка. Задание 7 1.Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы сотрудника за январь-март 2011г. 2.Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление налога на доходы физических лиц. Материалы для выполнения задания Заработная плата сотрудника предприятия составляет 18 000 руб. за месяц. В отношении его доходов применяется налоговая ставка 13%. Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей 9 лет и 12 лет. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ) Школа экономики и менеджмента

Похожие:

	Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной... Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «санкт-петербургский государственный инженерно-экономический...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине информационные технологии в бухгалтерском учете При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Санкт-Петербургская... Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,...
	Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Санкт-Петербургская... Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Торговый маркетинг» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Бухгалтерский учет и аудит» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «антикризисное управление» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «хозяйственное право» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Практическая социология» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...