Изменения в страховании от несчастных случаев
Изменения в страховании от несчастных случаев представлены в таблице.
Расширили права ФСС России
|
Новые права ФСС России:
– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
– определять суммы страховых взносов расчетным путем;
– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
– запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»
|
Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
|
Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому
|
В статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, прописали:
– расчетный и отчетный периоды;
– порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов.
Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
|
П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
|
Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.
|
Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:
– как взыскивать недоимку;
– как предоставлять отсрочку (рассрочку);
– как выставлять требования об уплате взносов;
– как начислять пени;
– как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы
|
П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
|
Контролировать уплату взносов будут жестко
|
Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано:
– как проводить камеральные и выездные проверки;
– как оформлять результаты ревизий;
– как обжаловать действия сотрудников ФСС России
|
П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
|
Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится
|
Не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713
|
Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551
|
Изменения в налоге на прибыль
Изменения в налоге на прибыль представлены в таблице
Перечень учитываемых расходов расширили
|
В состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам
|
П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
|
Новая Классификация основных средств (ОКОФ)
|
Вступит в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.
Новые коды используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года
|
Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640
|
Отменили 10-летнее ограничение переноса убытков
|
С 1 января 2017 года сумму убытка можно будет переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как сейчас
|
П. 25 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Установили ограничение по сумме убытка, которую можно учесть в 2017–2020 годах
|
В периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговую базу по налогу на прибыль нельзя уменьшать на убытки прошлых лет более чем на 50 процентов
|
П. 25 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Перераспределили размер ставок между федеральным и региональными бюджетами
|
В 2017–2020 годах ставки налога на прибыль составляют:
– в федеральный бюджет – 3 процента;
– в региональный бюджет – 17 процентов
|
П. 26 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Уменьшили предел пониженной ставки для отдельных категорий плательщиков
|
В 2017–2020 годах пониженная ставка, установленная региональными властями, для резидентов особых экономических зон не может быть ниже 12,5 процента
|
П. 26 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Изменения в НДС
Изменения в НДС представлены в таблице.
Установили порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физлицам (например, предоставление прав на использование электронных книг, доступ к базам данных и т. д.)
|
Если учреждение выступает посредником при реализации таких услуг в России, то оно считается налоговым агентом по НДС
|
Закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ
|
Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС
|
Пояснения к электронным декларациям по НДС можно сдать только в электронном виде, на бумаге не примут
|
Подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ
|
Дополнили перечень необлагаемых операций
|
С 1 января 2017 года освобождены от НДС операции по выдаче поручительств или гарантий (для небанковских организаций)
|
Подп. «б» п. 1 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Дополнили перечень операций, которые облагаются по ставке 0 процентов. Определили перечень документов, которые подтверждают право на нулевую ставку
|
С 1 января 2017 нулевая ставка НДС действует при перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении. Исключение – перевозка пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения за пределами России. Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, для подтверждения в ИФНС нужно представить реестр единых перевозочных документов
|
П. 2, 3 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Продлили право на нулевую ставку по воздушным перевозкам пассажиров и багажа в Крым (Севастополь)
|
До 1 января 2019 года воздушные перевозки пассажиров (багажа) в Крым (Севастополь) и обратно будут облагаться НДС по нулевой ставке. Ранее эта льгота была установлена до 1 января 2017 года
|
Ст. 5 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Изменили критерий рекламного печатного издания для 10-процентной ставки НДС
|
С 1 января 2017 года предельный объем рекламы в периодическом печатном издании увеличили с 40 до 45 процентов площади номера. Такие издания не будут рекламными и НДС при их реализации можно начислять по ставке 10 процентов
|
Закон от 30 ноября 2016 г. № 408-ФЗ
|
Изменения в спецрежимах
Изменения в спецрежимах представлены в таблице
Плательщики УСН смогут учесть больше расходов
|
Автономные учреждения на упрощенном налоге вправе учесть затраты на аттестацию сотрудников по профессиональным стандартам
|
П. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
|
Вырос лимит доходов для УСН
|
В 2017 году применять УСН можно до тех пор, пока доходы не превысят 150 млн руб.
Перейти на УСН с 2018 года можно будет, если доходы за девять месяцев 2017 года будут в пределах 112,5 млн руб.
До 2020 года индексировать предельный доход на коэффициент-дефлятор не будут
|
П. 46, подп. «б» и «в» п. 47 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Увеличили лимит остаточной стоимости основных средств для УСН
|
С 1 января 2017 года применять УСН можно до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств не превысит 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.)
|
Подп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
|
Продлили ЕНВД
|
ЕНВД будет действовать до 2021 года. Ранее его планировали отменить с 2018 года
|
Ст. 2 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ
|
Новый состав бытовых услуг для ЕНВД
|
Вступят в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).
Перечень бытовых услуг будете определять по новым классификаторам. Коды бытовых услуг установит Правительство РФ
|
П. 4 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ
|
Виды деятельности для ПСН определят по новым классификаторам
|
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 процентов, будут определять с учетом новых классификаторов (ОКВЭД2) и (ОКПД2)
|
П. 7 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ
|
Организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию
|
Срок, когда нужно подать уведомление – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД
|
П. 47 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Другие изменения
Другие изменения 2017 года для бюджетных организаций представлены в таблице
Налог на имущество организаций
|
Установили правила применения льгот для некоторых видов имущества
|
С 1 января 2017 года региональным властям разрешили ограничивать состав имущества, на которое распространяются льготы по пунктам 24 и 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ. Сами ограниченные перечни будут действовать с 2018 года
|
П. 58 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Госпошлина
|
Продлили льготу по уплате госпошлины в Крыму и Севастополе
|
Льгота по уплате госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество в Крыму и Севастополе продолжает действовать до 1 января 2019 года. Речь идет о регистрации прав, которые возникли до присоединения этих регионов к России
|
Ст. 8 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
|
Административная ответственность
|
Ввели штраф на случай, если не сдать сведения переучета
|
Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, сотрудников оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ
|
П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
|
Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа
|
Учреждение оштрафуют, если оно не подало в ФСС России сведения по: – больничным пособиям; – четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами; – социальному пособию на погребение; – стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню. Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ
|
П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
| |
