Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
(в тысячах российских рублей)
|
За I полугодие 2015
|
За I полугодие 2014
|
|
|
|
Текущие расходы по налогу на прибыль
|
132 516
|
67 193
|
Отложенное налогообложение
|
(46 721)
|
(10 283)
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по налогу на прибыль за отчетный период
|
85 795
|
56 910
|
|
|
|
26 Налог на прибыль (продолжение)
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Группы в 2015 году, составляет 20% (2014 год: 20%). Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогообложению:
(в тысячах российских рублей)
|
За I полугодие 2015
|
За I полугодие 2014
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения
|
430 947
|
266 944
|
|
|
|
|
|
|
Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке (2015 год: 20%; 2014 год: 20%)
|
86 189
|
53 389
|
Поправки на доходы или расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу:
|
|
|
- Расходы, не уменьшающие налоговую базу
|
6 025
|
9 703
|
- Доход по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам
|
(5 301)
|
(4 946)
|
- Доход, облагаемый налогом по иным ставкам в соответствии с упрощенной системой налогообложения
|
(1 118)
|
(1 236)
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по налогу на прибыль за год
|
85 795
|
56 910
|
|
|
|
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления консолидированной финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Ниже подробно представлены налоговые последствия движения этих временных разниц, которые отражаются по ставке 20% (2014 год: 20%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке 15% (2014 год: 15%).
(в тысячах российских рублей)
|
1 января 2015 года
|
Признано в прибыли или убытке
|
Признано непосредст-венно в составе прочего совокупного дохода
|
30 июня
2015 года
|
|
|
|
|
|
Налоговый эффект временных разниц
|
|
|
|
|
Торговые ценные бумаги
|
19 721
|
(33 526)
|
-
|
(13 805)
|
Кредиты и авансы клиентам
|
152 328
|
38 576
|
-
|
190 904
|
Дебиторская задолженность по финансовому лизингу
|
25 474
|
2 899
|
-
|
28 373
|
Основные средства
|
(492 361)
|
39 357
|
-
|
(453 004)
|
Прочее
|
19 331
|
(585)
|
-
|
18 746
|
|
|
|
|
|
Чистое отложенное налоговое обязательство
|
(275 507)
|
46 721
|
-
|
(228 786)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Признанное отложенное налоговое обязательство за вычетом признанного налогового актива
|
(275 507)
|
46 721
|
-
|
(228 786)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из них:
|
|
|
|
|
Признанный отложенный налоговый актив
|
25 474
|
2 899
|
|
28 373
|
Признанное отложенное налоговое обязательство
|
(300 981)
|
43 822
|
|
(257 159)
|
|
|
|
|
|
26 Налог на прибыль (продолжение)
(в тысячах российских рублей)
|
1 января 2014 года
|
Признано в прибыли или убытке
|
Признано непосредст-венно в составе прочего совокупного дохода
|
30 июня
2014 года
|
|
|
|
|
|
Налоговый эффект временных разниц
|
|
|
|
|
Торговые ценные бумаги
|
(12 768)
|
8 835
|
-
|
(3 933)
|
Кредиты и авансы клиентам
|
115 475
|
(622)
|
-
|
114 853
|
Дебиторская задолженность по финансовому лизингу
|
20 719
|
7 389
|
-
|
28 108
|
Основные средства
|
(472 605)
|
10 416
|
-
|
(462 189)
|
Прочее
|
30 376
|
(15 735)
|
-
|
14 641
|
|
|
|
|
|
Чистое отложенное налоговое обязательство
|
(318 803)
|
10 283
|
-
|
(308 520)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Признанное отложенное налоговое обязательство за вычетом признанного налогового активаЧистое отложенное налоговое обязательство
|
(318 803)
|
10 283
|
-
|
(308 520)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из них:
Признанный отложенный налоговый актив
|
20 719
|
7 389
|
|
28 108
|
Признанное отложенное налоговое обязательствоЧистое отложенное налоговое обязательство
|
(339 522)
|
2 894
|
|
(336 628)
|
|
|
|
|
|
С учетом существующей структуры Группы, налоговые убытки и текущие налоговые активы одних компаний Группы не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли других компаний Группы. Поэтому отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются, только если они относятся к одной и той же компании, подлежащей налогообложению.
|
