1)
|
Стиль и основные принципы управления
|
Низкая
| Средняя |
Высокая
|
|
2)
|
Организацион-ная структура
|
Низкая
|
Средняя
| Высокая |
|
3)
|
Распределение ответственности и полномочий
|
Низкая
|
Средняя
| Высокая |
|
4)
|
Кадровая политика и практика
|
Низкая
| Средняя |
Высокая
|
|
5)
|
Порядок подготовки бухгалтерской отчетности
|
Низкая
| Средняя |
Высокая
|
|
6)
|
Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления
|
Низкая
| Средняя |
Высокая
|
|
7)
|
Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами
|
Низкая
| Средняя |
Высокая
|
|
8)
|
Прочие соображения
|
|
|
|
|
Итоговая оценка надежности контрольной среды (необходимо занести в бланк “Данные по планированию аудита”)
|
Низкая
|
Средняя |
Высокая
|
|
2.6.
ПРОГРАММА АУДИТА
|
|
|
Audit Programme
|
|
|
РАЗДЕЛ АУДИТА: Основные средства и нематериальные активы
|
|
Клиент: ЗАО «АЛК Х»
|
период ДО:
|
Тесты должны быть записаны под заголовками, отражающими цели аудита (утверждения по финансовой отчетности)
Процедура
|
Исполнитель
|
Дата
|
Ссылка
на РД
|
№№
|
Описание (включая объем работ или ссылки на РД, где отражен объем работ)
|
П
|
Ф
|
Петров В.В.
|
|
или комментарий
|
|
Изучить документацию по инвентаризации
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Убедиться в наличии договоров о материальной ответственности с МОЛ
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Выяснить оценку основных средств
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Убедиться в наличии подтверждения правильности проведенной переоценки необходимыми расчетами, или заключением оценщика
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Выяснить имена и уровень квалификации лиц, выполнявших оценку, и порядок проведения данных процедур.
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Установить значимость отклонений между учетной и риэлторской оценками.
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Выборочно проверить операции покупки и продажи основных средств и нематериальных активов за отчетный период.
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Выборочно проверить порядок оформления покупки и продажи объектов основных средств и нематериальных активов.
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Установить, все ли данные по рассматриваемым документам, связанным с движением основных средств и нематериальных активов были зарегистрированы в регистрах бухгалтерского учета.
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Ознакомиться с выбранным методом начисления амортизации по основным средствам и износа по нематериальным активам.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Подтвердить правильность начисления амортизации по проверенным элементам.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Подтвердить правильность начисления износа по нематериальным активам.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Сравнить, соответствуют ли шифры производственных затрат для начисления амортизации характеру использования объектов основных средств.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Выяснить каким способом осуществляется ремонт основных средств: хозяйственным или подрядным.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Выяснить создается ли ремонтный фонд.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
В случае создания ремонтного фонда, проверить правильность его начисления, порядок и целевой характер использования.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Сравнить, соответствуют ли шифры производственных затрат для отнесения расходов на ремонт основных средств характеру и виду ремонтов.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Установить по документам, какое имущество относится к арендуемому.
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Рассмотреть договора и получить подтверждение от юристов о праве аренды.
|
|
|
Петров В.В.
|
21.02.03
|
|
|
Проверить правильность начисления амортизации по основным средствам, сданным в аренду, отнесения расходов по содержанию арендованного имущества, отражения в учете арендной платы и т.д.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Выборочно проверить операции по покупке и продажи оборудования, требующего и не требующего монтажа и порядок их оформления.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Установить порядок списания оборудования в монтаж.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Ознакомиться с перечнем объектов незавершенного строительства.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Изучить каким способом осуществляются капитальные вложения: хозяйственным или подрядным.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Ознакомиться с условиями договоров подряда и сроками окончания работ.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Убедиться, все ли данные по документам, связанным с осуществлением капитальных вложений (акты сдачи-приемки выполненных работ, накладные, наряды и т.д.) отражены в регистрах бухгалтерского учета.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
|
Определить правильность отражения в учете ввода объектов основных средств в эксплуатацию законченным капитальным строительством.
|
|
|
Петров В.В.
|
24.02.03
|
|
Подготовил: ______________________________
|
Дата: ____________
|
Проверил: _________________
|
Дата: ___________
|
ИТОГИ АУДИТА РАЗДЕЛА
|
|
|
Audit Results
|
|
|
ЦЕЛИ РАБОТЫ
С какой именно целью проводилась данная аудиторская процедура ?
Аудиторские процедуры проводились с целью подтверждения данных Бухгалтерского баланса по стр.120 «Основные средства».
|
МЕТОДЫ РАБОТЫ
Перечислить, каким образом проводилась работа: изучение, сопоставление, отбор и т. п.
Изучение первичных документов и данных регистров бухгалтерского учета.
Изучение внутренних распорядительных документов, договоров.
|
РЕЗУЛЬТАТЫ
Кратко перечислить полученные результаты и (или) сослаться на рабочие документы, где они приведены.
В результате аудита выявлены несущественные ошибки, которые не оказывают существенного влияния на достоверность данных, отраженных в бухгалтерской отчетности.
Нематериальные активы на предприятия отсутствуют.
|
ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ВЫВОДЫ
Сформулировать основные выводы по результатам работы: обнаружены ли ошибки и нарушения и носят ли они существенный характер.
Показатель Бухгалтерского баланса по стр.120 «Основные средства» является достоверными
|
Подготовил: _________________
|
Дата: ____________
|
Проверил: _________________
|
Дата: ___________
|
ПРОГРАММА АУДИТА
|
|
|
Audit Programme
|
|
|
РАЗДЕЛ АУДИТА: Организация бухгалтерского и налогового учета
|
|
Клиент: ЗАО «АЛК Х»
|
период ДО:
|
Тесты должны быть записаны под заголовками, отражающими цели аудита (утверждения по финансовой отчетности)
Процедура
|
Исполнитель
|
Дата
|
Ссылка
на РД
|
№№
|
Описание (включая объем работ или ссылки на РД, где отражен объем работ)
|
П
|
Ф
|
Иванов Б.Б.
|
21.02.03-07.03.03
|
или комментарий
|
|
Изучением организационной структуры клиента в целях определения ее влияния на эффективность системы управления хозяйственными процессами.
|
|
|
Иванов Б.Б.
|
21.02.03-07.03.03
|
|
|
Выявление особенностей компьютерных систем и оценка их влияния на возможность появления ошибки.
|
|
|
Иванов Б.Б.
|
21.02.03-07.03.03
|
|
|
Озакомиться с графиком документооборота, распределением работ между сотрудниками учетно-контрольного аппарата
|
|
|
Иванов Б.Б.
|
21.02.03-07.03.03
|
|
|
Ознакомиться с результатами деятельности ревизионной комиссии
|
|
|
Иванов Б.Б.
|
21.02.03-07.03.03
|
|
|
Знакомство с Приказом об Учетной политике на предмет определения обоснованности выбранных методологических приемов, методами оценки запасов ТМЦ, графиком проведения инвентаризаций и его выполнением, сроками предоставления бух.отчетности и особенностями ее публикации, аудиторским заключением за предыдущий год.
|
|
|
Иванов Б.Б.
|
21.02.03-07.03.03
|
|
|
Ознакомиться с системой налогового учета и налоговыми регистрами.
|
|
|
Иванов Б.Б.
|
21.02.03-07.03.03
|
|
Подготовил: ______________________________
|
Дата: ____________
|
Проверил: _________________
|
Дата: ___________
|
ИТОГИ АУДИТА РАЗДЕЛА
|
|
|
Audit Results
|
|
|
ЦЕЛИ РАБОТЫ
С какой именно целью проводилась данная аудиторская процедура ?
Оценка организации бухгалтерского и налогового учета производилась с целью определения критических областей и финансовых рисков на отдельных участках учета, а также для оценки степени внутреннего контроля.
|
МЕТОДЫ РАБОТЫ
Перечислить, каким образом проводилась работа: изучение, сопоставление, отбор и т. п.
Изучение, сопоставление, интервью с работниками клиента.
|
РЕЗУЛЬТАТЫ
Кратко перечислить полученные результаты и (или) сослаться на рабочие документы, где они приведены.
На данном этапе аудита в полном объеме произведено изучением организации бухгалтерского и налогового учета. Уровень организации бухгалтерского и налогового учета соответствует масштабам деятельности организации и учитывает специфику деятельности.
|
ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ВЫВОДЫ
Сформулировать основные выводы по результатам работы: обнаружены ли ошибки и нарушения и носят ли они существенный характер.
Организация бухгалтерского и налогового учета по результатам аудита признана удовлетворительной. Обеспечивает степень внутреннего контроля на уровне среднего.
|
Подготовил: _________________
|
Дата: ____________
|
Проверил: _________________
|
Дата: ___________
|
|
|
2.7.
ТАБЛИЦА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЫБОРКИ (ОПЕРАЦИИ)
|
|
|
|
Sample Design Worksheet (Transactions)
|
|
|
Клиент: ЗАО «АЛК Х»
|
период ДО:
| |
