Что изменилось
|
Суть изменения
|
Отражение в материалах КонсультантПлюс
|
Страховые взносы
|
1.
|
Новые правила уплаты страховых взносов
|
С 2017 г. взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регулируется новой главой 34 НК РФ. Администрируют страховые взносы и осуществляют контроль за их уплатой налоговые органы
|
Узнать о правилах уплаты страховых взносов с 2017 г. можно из новых материалов системы КонсультантПлюс – готовые решения.
На данный момент подготовлены следующие разъяснения и рекомендации:
как начислить страховые взносы на выплаты физическим лицам, в том числе с зарплаты;
как начислить страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам;
как уплатить страховые взносы с зарплаты и иных выплат физическим лицам;
по каким тарифам уплачиваются страховые взносы.
Подготовлены ответы на вопрос, облагаются ли страховыми взносами по новым правилам отдельные виды выплат работникам, например:
командировочные расходы, суточные;
оплата больничного листа;
материальная помощь, в том числе при рождении ребенка;
подарки сотрудникам и их детям;
компенсация за несвоевременную выплату зарплаты;
компенсации при увольнении (сокращении).
Отдельные категории плательщиков найдут материалы об особенностях уплаты страховых взносов для себя:
индивидуальные предприниматели;
организации и ИП при УСН;
организации и ИП на ЕНВД;
индивидуальные предприниматели при ПСН.
Подготовлены образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в налоговый орган за декабрь 2016 г. и в 2017 г.
Всего в систему КонсультантПлюс включено более 40 готовых решений по страховым взносам
|
2.
|
Предельная величина базы для расчета страховых взносов
|
В 2017 г. предельная величина базы по взносам составляет:
755 тыс. рублей – на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством;
876 тыс. рублей – по взносам на обязательное пенсионное страхование
|
В систему включено готовое решение о том, как начислить страховые взносы с выплат физическим лицам по новым правилам, применяемым с 2017 г. Из него можно узнать, какая предельная величина базы для расчета страховых взносов применяется в 2017 г.
|
3.
|
Отчетность по страховым взносам
|
Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют в налоговые органы единый расчет по страховым взносам.
Расчет необходимо представить не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, начиная с отчетности за I квартал 2017 г.
|
До наступления новых сроков сдачи отчетности в КонсультантПлюс будет включено готовое решение о том, как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган, а также образец заполнения расчета за I квартал 2017 г.
|
4.
|
Расчет 4-ФСС
|
Утверждены новая форма расчета 4-ФСС и порядок ее заполнения.
Новая форма будет применяться для представления отчетности по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Впервые отчитаться по новой форме нужно будет за I квартал 2017 г.
|
О том, как заполнить и сдать расчет 4-ФСС по новой форме, можно узнать из нового готового решения, включенного в систему КонсультантПлюс
|
5.
|
Персонифицированный учет
|
Крайний срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) перенесен с 10 на 15 число месяца, следующего за отчетным
|
О порядке заполнения и сдачи в ПФР ежемесячного отчета по форме СЗВ-М читайте в готовом решении. В материале содержатся рекомендации о том, в каких случаях нужно сдавать этот отчет, каким способом его можно сдать и в какой орган, как заполнить отчет. Также указаны новые сроки для сдачи отчета СЗВ-М
|
НДC
|
Налоговая декларация
|
Внесены изменения в форму налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения.
Отчитаться по обновленной форме нужно уже за I квартал 2017 г.
|
До даты сдачи налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 г. в систему будут включены готовые решения о том, как заполнить и представить декларацию за I квартал 2017 г. В них будут рассмотрены особенности:
заполнения декларации налоговым агентом;
отражения экспортных операций;
представления нулевой декларации.
Также будут подготовлены образцы заполнения декларации по новой форме за 1 квартал 2017 г.
|
НДФЛ
|
Налоговая декларация
|
Декларацию по НДФЛ за 2016 г. налогоплательщики должны представлять по измененной форме
|
В Практическое пособие по НДФЛ включены разъяснения о применяемой форме налоговой декларации по НДФЛ, сроках ее подачи, а также образец заполнения. В материал будут внесены изменения в связи с уточнениями в форме декларации.
Также в систему будет включено готовое решение о том, как индивидуальному предпринимателю заполнить и представить декларацию 3-НДФЛ по новой форме, и образец ее заполнения
|
Налог на прибыль
|
1.
|
Начисление амортизации
|
Обновлена классификация основных средств по амортизационным группам. Новшества затрагивают те ОС, которые введены в эксплуатацию с 2017 г.
|
Информация о том, что с 1 января 2017 г. в классификацию ОС внесены изменения, включена в Практическое пособие по налогу на прибыль
|
2.
|
Перенос убытков на будущее
|
В отношении переноса убытков на будущее:
сумму убытка можно переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет. Новое правило касается убытков, понесенных за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 г.;
в 2017-2020 гг. базу по налогу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50%
|
В Практическом пособии по налогу на прибыль содержатся подробные разъяснения о переносе убытков на будущее, в том числе и новые правила о сроке переноса убытков, ограничения по уменьшению базы на убытки
|
3.
|
Резерв по сомнительным долгам
|
Сумма создаваемого резерва не должна превышать большую из величин: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период
|
Порядок создания резерва по сомнительным долгам рассмотрен в Практическом пособии по налогу на прибыль, куда добавлены новые правила расчета резерва, применяемые с 2017 г.
|
4.
|
Ставка налога
|
В 2017-2020 гг. налог на прибыль уплачивается в федеральный бюджет по ставке 3%, а в бюджеты субъектов РФ – по ставке 17%. Т.е. общая ставка налога в 20% не изменилась, но поменялось распределение сумм налога между бюджетами
|
Информация о ставке налога на прибыль, по которой налог уплачивается с 2017 г., включена в Практическое пособие по налогу на прибыль
|
5.
|
Налоговая декларация
|
Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения.
Отчитаться по новой форме нужно уже за налоговый период 2016 г.
|
В Практическом пособии по налогу на прибыль уже содержатся подробные разъяснения о налоговой декларации по налогу на прибыль. До даты сдачи декларации за 2016 г. в этот раздел будут включены рекомендации о новой форме декларации и порядке ее заполнения.
Также до момента сдачи налоговой декларации за 2016 г. в систему будут включены готовые решения о том, как заполнить и представить декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. В них будут рассмотрены особенности заполнения декларации:
при выплате дивидендов;
получении убытка;
отражении резерва по сомнительным долгам;
наличии обособленного подразделения.
Также будут добавлены образцы заполнения декларации за 2016 г. по новой форме
|
УСН
|
1.
|
Предельные размеры доходов
|
С 1 января 2017 г. установлены следующие предельные размеры доходов:
для применения УСН (доходы за 9 месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим) – 112,5 млн. руб.;
для сохранения права применять УСН – 150 млн. руб.
|
В Практическое пособие по УСН включена подробная информация о предельном размере дохода для перехода на УСН, а также для сохранения права применять этот спецрежим
|
2.
|
Ограничение по стоимости ОС
|
С 1 января 2017 г. организация не вправе применять УСН, если остаточная стоимость ее основных средств превышает 150 млн. руб.
|
О новом лимите остаточной стоимости основных средств для применения УСН и перехода на УСН можно узнать в Практическом пособии по УСН
|
ЕНВД
|
Налоговая декларация
|
В налоговую декларацию по ЕНВД и порядок ее заполнения внесены изменения, которые будут применяться начиная с отчетности за I квартал 2017 г.
Изменения дают возможность индивидуальным предпринимателям, производящим выплаты физическим лицам, уменьшать налог не только на взносы, начисленные на такие выплаты, но и на взносы, уплаченные за собственное страхование
|
До даты сдачи отчетности за I квартал 2017 г. в Практическое пособие по ЕНВД будут внесены изменения, связанные с уточнением формы налоговой декларации
|
Налоговые проверки
|
Камеральная проверка декларации по НДС
|
Если при камеральной проверке налоговый орган запросил пояснения у лица, обязанного сдавать электронную декларацию по НДС, направить их можно только в электронной форме. Представлять пояснения в бумажном документе нельзя
|
Соответствующие разъяснения можно найти в Практическом пособии по налоговым проверкам. Сюда добавлены новые правила представления пояснений теми лицами, которые сдают декларацию по НДС в электронной форме
|
