Методические рекомендации об особенностях формирования отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2011 год Москва 2011
Скачать 7.48 Mb.
|
2.4.2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиИнвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации. По данной группе статей отражаются денежные потоки (платежи и поступления денежных средств и их эквивалентов) организации от инвестиционных операций. К таким денежным потокам относятся, например: - платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы; - уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008; - поступления от продажи внеоборотных активов; - платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - предоставление займов другим лицам; - возврат займов, предоставленных другим лицам; - платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях; - поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе. Порядок заполнения строк по по инвестиционной деятельности Строка 4210 «Поступило денежных средств – всего» Данная строка отражает общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, полученных организацией от инвестиционной деятельности. Строка «Поступило денежных средств - всего» должна быть равна сумме строк: - строка 4211 «от продажи объектов основных средств и иного имущества»; - строка 4212 «дивиденды, проценты по финансовым вложениям»; - строка 4213«прочие поступления». Строка 4211 «от продажи объектов основных средств и иного имущества» По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, полученных от продажи основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений во внеоборотные активы (в том числе в виде незавершенного строительства) и т.п. При заполнении строки «от продажи объектов основных средств и иного имущества» используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями внеоборотных активов по счетам: - 50 «Касса»; - 51 «Расчетные счета»; - 52 «Валютные счета»; - 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»). - 57 «Переводы в пути». В графу 4 строки 4211 «от продажи объектов основных средств и иного имущества» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. Строка 4212 «дивиденды, проценты по финансовым вложениям» По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, фактически полученных организацией в отчетном периоде в качестве дивидендов и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях, а также сумма процентов по долговым финансовым вложениям (облигациям, векселям, выданным займам и т.д.), за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе. При заполнении строки используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчета учета причитающихся к получению процентов, по счетам: - 50 «Касса»; - 51 «Расчетные счета»; - 52 «Валютные счета»; - 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»). - 57 «Переводы в пути». В графу 4 строки 4212 «дивиденды, проценты по финансовым вложениям» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. Строка 4213 «прочие поступления» По данной строке отражается величина денежных средств и (или) денежных эквивалентов, полученных организацией от прочих поступлений, не указанных в других строках и относящихся к инвестиционной деятельности. Например: - суммы возвращенных неизрасходованных средств, ранее выданных под отчет работникам на цели, связанные с инвестиционной деятельностью; - поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - поступления в погашение предоставленных организацией под проценты заимствований, - займов (в том числе займов работникам), депозитных вкладов и т.п. В графу 4 строки 4213 «прочие поступления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. Строка 4220 «Направлено денежных средств - всего» Данная строка отражает общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, направленных организацией на инвестиционную деятельность. Строка «Направлено денежных средств - всего» должна быть равной сумме строк: - строка 4221 «на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальные активы»; - строка 4222 «на финансовые вложения»; - строка 4223 «на прочие выплаты, перечисления». Строка 4221 «на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активы» По данной строке указывается сумма денежных средств и их эквивалентов, направленных на приобретение внеоборотных активов. При заполнении строки используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с продавцами внеоборотных активов или оборотных активов, используемых для создания внеоборотных активов; подрядчиками, осуществляющими создание внеоборотных активов; работниками, занятыми в процессе создания внеоборотных активов и т.п., по счетам: - 50 «Касса»; - 51 «Расчетные счета»; - 52 «Валютные счета»; - 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»). Полученный показатель указывается в строке в круглых скобках. В графу 4 строки 4221 «на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. Строка 4222 «на финансовые вложения» По данной строке указывается сумма денежных средств и денежных эквивалентов, направленных на приобретение финансовых вложений. К таким выплатам по инвестиционной деятельности относятся, например: - платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; - процентные займы, предоставленные другим организациям лицам; - размещенные в банках депозитные вклады. При заполнении строки используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов, связанных с приобретением финансовых вложений, по счетам: - 50 «Касса»; - 51 «Расчетные счета»; - 52 «Валютные счета»; - 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»). Полученный показатель указывается в строке в круглых скобках. В графу 4 строки 4222 «на финансовые вложения» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. Строка 4223 «на прочие выплаты, перечисления» По данной строке отражается информация о денежных средствах и их эквивалентах, направленных на прочие выплаты и перечисления, относящиеся к инвестиционной деятельности и не перечисленных выше. В этой строке могут быть показаны денежные средства и денежные эквиваленты, израсходованные на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, а также на приобретение предприятия как имущественного комплекса. В графу 4 строки 4223 «на прочие выплаты, перечисления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. Строка 4200 «Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности» По данной строке отражается величина прироста (уменьшения) денежных средств по инвестиционной деятельности. Эта величина определяется расчетным путем на основе показателей в группе статей «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности». Если в результате вычислений будет получена отрицательная величина - ее следует указать в круглых скобках. В графу 4 строки 4200 «Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. |
Похожие:
 | Настоящие «Методические рекомендации по оформлению документов для экспертной оценки ущерба в отраслях агропромышленного комплекса... | | Методические рекомендации центральной предметно-методической комиссии Олимпиады по проведению школьного этапа олимпиады 5 |
| Проверка осуществлялась в соответствии с планом работы на 2011 год, утвержденным решением Тверской городской Думы от 27. 01. 2011... | | Минфина России от 28. 12. 2010 №191н и 25. 03. 2011 №33н. В выпуске продолжена публикация статей об особенностях формирования бюджетной... |
| Методические рекомендации по заполнению форм отчетности согласно распоряжению Правительства Ивановской области от 12. 05. 2011 №132-рп... |  | Об Инструкции по заполнению типовых и ведомственных специализированных форм годовой бухгалтерской отчетности организациями агропромышленного... |
| Методические рекомендации предназначены для преподавателей учреждений системы среднего профессионального образования и могут быть... | | Ышения квалификации фмба россии, кандидат медицинских наук, доцент О. В. Гришина; главный врач производственного комплекса фгуз центр... |
| Методические рекомендации по проведению проверок соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих... | | Пу за 2 квартал 2011 г установлены – с 1 июля по 15 августа 2011 г включительно. Отчетность по страховым взносам и сведения пу представляется... |