Программа дисциплины «Налоговый учет и аудит» для подготовки магистра по направлению 38. 04. 08 «Финансы и кредит»
Скачать 377.53 Kb.
|
7. Содержание дисциплиныТЕМА 1.Понятие, цели, объекты, задачи, организационные основы налогового учета . Основные определения. Необходимость ведения налогового учета. Постановка сущность налогового учета, его цель и задачи. Объекты и операции, подлежащие налоговому учету. Порядок определения налоговой базы. Регистры налогового учета. Формы регистров налогового учета. Учетная политика для целей налогообложения. Основная литература [1-3] Дополнительная литература [1, 2, 7, 8, 13] Нормативные документы [1, 5, 11, 12] ТЕМА 2. Цели, задачи, специфика налогового аудита Понятие налогового аудита и его сущность. Цель, задачи и особенности «Методики аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам». Нормативное регулирование налогового аудита. Основная литература [4 ст. 36-107] Нормативная литература [19, 21] Дополнительная литература [1;2;3 ст. 24-28;4 ст. 3-9;5 ст. 19-26 3,4,5 ст.19-21] ТЕМА 3. Основные принципы проведения налогового аудита и его этапы Оценка существующей системы налогообложения. Аудит учетной политики в целях налогообложения. Правильность определения объекта налогообложения, аудит методики постановки налогового учет, правомерности освобождения от налога отдельных операций, видов имущества; применения льгот по налогу;
Основные этапы проведения налогового аудита. Оценка существенности, аудиторского риска, определение выборки. Основная литература [4 ст. 33-84] Нормативная литература [19 -21] Дополнительная литература [1;2;3 ст. 24-28;4 ст. 3-9;5 ст. 19-26, 3,4,5 ст.19-21] ТЕМА 4. Налоговый учет и аудит НДС. Налоговая база. Налоговые регистры. Налоговые вычеты. Налоговая декларация. Налоговая база. Определение налоговой базы при различных объектах налогообложения. Правила заполнения налоговых регистров: счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж Налоговые вычеты. Понятие налогового вычета. Правила применения налоговых вычетов. Налоговая декларация. План и программа аудита по НДС. Проверка правильности формирования налоговой базы. Проверка правомерности применения налоговых вычетов. Проверка сопоставимости данных бухгалтерского и налогового учета, книги продаж, книги покупок, и налоговых деклараций. Проверка актов сверки с налоговыми органами по НДС. Основная литература [4 ст.112-145] Нормативная литература [3,4,18] Дополнительная литература [9,12,13,14,17] ТЕМА 5. Налоговый учет и аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц. Классификация доходов физических по месту их возникновения. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Доходы в виде материальной выгоды. Доходы от долевого участия. Проверка правильности применения налоговых вычетов. Расчет сумм НДФЛ. Проверка правильности заполнения налоговых карточек и справок о доходах физического лица. Основная литература [1, 3,4] Дополнительная литература [1, 2, 3, 6, 9, 12] Нормативные документы [1, 5, 6, 10, 11, 12, 15] ТЕМА 6. Налоговый учет и аудит по налогу на прибыль. Постановка налогового учета. Налоговый учет доходов. Налоговый учет расходов. Налоговая декларация. Постановка налогового учета. Определение объектов налогового учета. Построение налоговых регистров. Определение метода признания доходов и расходов.
Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не принимаемые для налогообложения Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы . Расходы, не принимаемые для налогообложения. Налоговая декларация. Аудит финансовой отчетности в области налога на прибыль по качественным аспектам отчетности. Аудит учетной политики. Аудит налоговых доходов и расходов. Основная литература [1-3, 4] Дополнительная литература [1-13] Нормативные документы [1, 11] ТЕМА 7. Бухгалтерский расчет налога на прибыль по ПБУ 18/02 Цели, задачи бухгалтерского учета налога на прибыль Определение различий между бухгалтерским и налоговым учетом Корректировка данных бухгалтерского учета для целей налогообложения Постоянные разницы. Временные разницы. Расчет условного налога на прибыль. Взаимосвязь условного и текущего налога на прибыль Аудит соответствия бухгалтерского и налогового учета расчетов налога на прибыль. Основная литература [4] Дополнительная литература [1-13] Нормативные документы [1, 11] ТЕМА 8. Налоговый учет и аудит налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения Объекты налогообложения, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Порядок определения доходов и расходов и ведение книги учета доходов и расходов.. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения. Налоговая декларация. Аудит при работе на УСН. Основная литература [1,3,4] Дополнительная литература [1, 2, 7, 8, 13] Нормативные документы [1, 5, 11, 14] ТЕМА 9. Налоговый учет и аудит налогоплательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности . Понятие вмененного дохода. Базовая доходность. Порядок определения коэффициентов. Порядок и сроки уплаты единого налога. Проверка правомерности применения ЕНВД, правильность расчета налоговой базы и суммы налога. Основная литература [1, 3, 4] Дополнительная литература [1, 2, 7, 8] Нормативные документы [1, 5]
ТЕМА 10. Налоговый учет и аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций, земельному Объекты налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций и земельного налога. Налоговая декларация. Уплата налога на имущество организаций и земельного налога. Аудит налога на имущество организаций и земельного налога. Основная литература [1,3, 4] Дополнительная литература [1, 2, 5, 11] Нормативные документы [1] ТЕМА 11. Ответственность сторон в ходе проведения налогового аудита. Оформление и представление результатов налогового аудита Ответственность руководства экономического субъекта. Ответственность аудиторской организации. Действия участников налогового аудита в случае выявления нарушений налогового законодательства. Требования к оформлению результирующих документов, их структура и содержание. Аудиторское заключение, отчет по результатам налогового аудита. Нормативная литература [20,21]
8. Образовательные технологии Успешное изучение курса предполагает посещение студентами лекций, активную работу на семинарах, выполнение учебных заданий. Важную роль в освоении дисциплины играет самостоятельная работа студента. |
Похожие:
 | Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и магистрантов по направлению 080300 «Финансы... | | Программа дисциплины «Корпоративное налоговое планирование» для направления 38. 04. 08. «Финансы и кредит» подготовки магистра по... |
 | Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и магистрантов по направлению 38. 04.... | | Для студентов заочного отделения, обучающихся по направлению подготовки бакалавров 080100. 62 «Экономика» (профиль подготовки «Финансы... |
| Статус курса: в соответствии с Государственным стандартом высшего профессионального образования, учебная дисциплина «Налоговый учет»... | | Автор программы: к э н., профессор Кафедры фондового рынка и рынка инвестиций гу-вшэ абрамов Александр Евгеньевич |
| Программа подготовки к вступительному экзамену для поступающих по программе магистратуры разработана в соответствии с требованиями... | | Для студентов, обучающихся по направлению 080100. 62 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» (программа подготовки бакалавра). —... |
| «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Антикризисное управление», «Мировая экономика», и др | | «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Антикризисное управление», «Мировая экономика», и др |