Таблица 2
Подстанция
|
Удельный расход условного топлива,
т.у.т./кВт•ч
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
ПС «Дарьино»
|
398,781
|
0
|
-
|
ПС «Новосырово»
|
390,816
|
346,904
|
-
|
ПС «Пушкино»
|
351,535
|
342,478
|
-
|
ПС «Рублево»
|
430,59
|
0
|
-
|
ПС «Кирилловская»
|
357,605
|
359,252
|
362,406
|
ПС «Игнатово»
|
360,406
|
354,660
|
-
|
ПС «Кызылская»
|
417,527
|
368,772
|
451,327
|
ПС «Псоу»
|
-
|
350,310
|
-
|
Мобильные ГТЭС
«СУГ»
|
-
|
368,292
|
-
|
Сочинская ТЭС
|
-
|
356,632
|
-
|
ПС «Севастопольская»
|
-
|
355,682
|
366,308
|
ПС «Симферополь-
ская»
|
-
|
359,822
|
368,960
|
ПС «Западно-
Крымская»
|
-
|
366,406
|
369,977
|
ИТОГО
|
361,082
|
360,495
|
369,278
|
Удельный расход топлива отличается по электростанциям. Для подтверждения постоянной готовности оборудования ОАО «Мобильные ГТЭС» ежемесячно проводит контрольные пуски каждой ГТЭС. Во время пуска удельный расход топлива на выработку электроэнергии значительно превышает удельный расход топлива при работе оборудования в нормальном режиме на номинальной нагрузке. Если мобильные ГТЭС не включаются в работу по команде диспетчера, то удельный расход топлива складывается только из расхода топлива на ежемесячный контрольный пуск ГТУ. Чем больше и длительнее были включения ГТУ, тем ниже суммарный удельный расход топлива по электростанции.
В 2015 году значительно возрос удельный расход топлива по ПС «Кызылская». Это связано с тем, что оборудование включали в работу по команде диспетчера Красноярского РДУ с низкой нагрузкой, порядка 5 МВт, данный режим работы является менее эффективным в части расхода топлива на выработанную электроэнергию.
По ПС «Кирилловская» значительно снизилось время работы оборудования, по итогам 2015 года оно в 10 раз меньше чем было в 2014 году, среднее время работы ГТУ за один пуск уменьшилось с 7,2 до 1,8 часа, что повлекло за собой увеличение удельного расхода топлива.
По площадкам в КФО по результатам работы в 2015 году относительно 2014 года наблюдается снижение средней мощности, вырабатываемой одной ГТУ:
- по ПС «Севастопольская» на 5,1%,
- по ПС «Симферопольская» на 8,4%;
- по ПС «Западно-Крымская» на 5,7 %,
- по КФО в целом на 7%.
Данное снижение обусловлено работой мобильных ГТЭС в 2015 году с принудительно пониженной мощностью, что также повлекло за собой увеличение удельного расхода топлива по всем электростанциям, размещенным в КФО.
Информация об объеме каждого из использованных Обществом в 2015 году видов энергетических ресурсов
Электрическая энергия.
Общее потребление электрической энергии – 5 498 566 кВт•час – 14 906 759 руб. без НДС.
Топливо.
Топливо на технологические нужды (производство электрической энергии):
Дизельное топливо – 55 094,98 тонн – 1 664 25 467,78 руб. без НДС;
Топливо для реактивных двигателей марки ТС-1 ГОСТ 10227–86 – 520,092 тонн – 15 970 753,56 руб. без НДС.
Топливо на хозяйственные нужды:
Бензин автомобильный – 129,162 тыс.л. – 4 205 523,06 руб. без НДС;
Дизельное топливо – 357,512 тыс.л. – 11 356 671,14 руб. без НДС.
Ежеквартальное прогнозирование производственных результатов на 2016 год
Место размещение ГТЭС
|
Выработка э/э,
млн. кВт.•ч.
|
Расход нат. топлива,
тыс. тн
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
КФО (Республика Крым, г. Севастополь: ПС «Севастополь», ПС «Симферополь-ская», ПС «Западно-Крымская»)
|
574,6
|
163,7
|
32,9
|
138,5
|
144
|
41
|
8
|
35
|
Краснодарский край (г. Новороссийск ПС «Кирилловская")
|
0,9
|
2,6
|
8
|
0,9
|
0,22
|
0,64
|
1,97
|
0,22
|
Республика Тыва (ПС «Кызылская»)
|
0,53
|
0,07
|
0,03
|
0,44
|
0,15
|
0,02
|
0,01
|
0,12
|
г.Калининград (мобильная гтэс на ТЭЦ-1)
|
0,9
|
0,9
|
0,9
|
0,9
|
0,22
|
0,22
|
0,22
|
0,22
|
ИТОГО
|
576,9
|
167,3
|
41,8
|
140,7
|
144,8
|
42,0
|
10,5
|
35,3
|
Прогнозирование работы электростанций на 2016 год, проводилось, исходя из фактической работы в 2013-2015 годах, а также с учетом возможного включения в работу мобильных ГТЭС в месяцы наибольшего потребления электроэнергии для каждого региона размещения, и возможной работой генерирующего оборудования в КФО с целью обеспечения поддержания бесперебойной работы Крымской энергетической системы. Фактическая выработка может значительно отличаться от плановой, так как возникновение аварийных и критических ситуаций, в результате влияния которых может возникнуть необходимость включения мобильных ГТЭС, спланировать заранее невозможно
Основные положения методов и политики бухгалтерского учёта Общества
ОАО «Мобильные ГТЭС» установило организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 №106н, Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н, Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», а также иных нормативных документов в области бухгалтерского учета.
Активы и обязательства в иностранной валюте
Учет имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте и приобретаемого в процессе деятельности Общества, осуществляется в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденным Приказом Минфина России от 27.11.2006 №154н с дополнениями и изменениями.
Обществом установлено, что пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая по заемным обязательствам) с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженных в иностранной валюте, в рубли производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на каждую отчетную дату.
Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
В бухгалтерском балансе Общества активы и обязательства отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства Общества представлены как долгосрочные.
Учет основных средств
Учет основных средств в Обществе ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/2001 «Учет основных средств», утвержденным приказом Минфина РФ от 30.03.01. № 26н с изменениями и дополнениями.
В составе основных средств отражаются активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 раздела I Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». Объекты, отвечающие условиям, предъявляемым к активам, относящимся к основным средствам стоимостью менее 40 000 рублей за единицу, учитываются в составе материально-производственных запасов и списываются по мере отпуска в производство.
По завершении работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств. В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в результате проведенной реконструкции или модернизации, Обществом пересматривается срок полезного использования по этому объекту.
В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом суммы амортизации, накопленной за время эксплуатации.
Амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом, исходя из сроков полезного использования этих объектов, определенных в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года №
Учет финансовых вложений
Бухгалтерский учет финансовых вложений ведется на счете «Финансовые вложения» в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н с изменениями и дополнениями.
Такого рода финансовые вложения, как депозитные вклады, учитываются Обществом на счете 55.03 «Депозитные счета» обособленно.
вклады в депозиты, открытые на условиях возврата в срок свыше трех месяцев с даты осуществления вклада (без возможности досрочного возврата), классифицируются как финансовые вложения.
На момент составления бухгалтерской (финансовой) отчетности квалификация вкладов в депозиты Обществом не пересматривается.
Проценты, подлежащие получению за предоставление в пользование денежных средств, отражаются в составе прочих доходов, исходя из установленных по каждому виду финансовых вложений обязательств доходности и срока действия такого обязательства ежемесячно на последнее число каждого месяца, а также на дату прекращения договора (или на дату досрочного расторжения договора).
Резерв под обесценение финансовых вложений не создается, за исключением случаев возникновения ситуаций, в которых может произойти обесценение финансовых вложений.
Материально-производственные запасы
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов осуществляется в соответствии с ПБУ 5/2001 «Учет материально-производственных запасов», утвержденным Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н с изменениями и дополнениями.
Единицей учета материально-производственных запасов принимается номенклатурный номер.
Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на момент их приобретения.
Учет материальных ценностей производится на счете «Материалы», без использования счетов «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Оценка материально-производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии в течение месяца производится по средней скользящей оценке. При закрытии месяца данная оценка корректируется до средней взвешенной.
При передаче в эксплуатацию спецодежды со сроком службы менее 12 месяцев, ее стоимость полностью списывается на затраты по статье «Расходы на охрану и обеспечение нормальных условий труда».
Стоимость специальной оснастки и спецодежды сроком службы более 12 месяцев списывается путем начисления износа линейным способом с использованием субсчетов 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» и 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» в течение срока установленного «Порядком обеспечения и норм бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работников ОАО «Мобильные ГТЭС».
Материально-производственные запасы в прошедшем году в залог не передавались.
Незавершенное производство и готовая продукция
По состоянию на 31.12.2015 года остатков незавершенного производства и готовой продукции по основному производству – производство электроэнергии и мощности Общество не имеет ввиду специфики деятельности.
По прочему виду деятельности «Услуги технического надзора», заключающемуся в оказании услуг работниками Общества по контролю и техническому надзору за работами, выполняемыми подрядчиком, соответствием объемам, стоимости и качеству выполняемых работ строительным нормам, в рамках заключенных договоров с ООО «ГКМ», остаток незавершенного производства по состоянию на 31.12.2015 составил 3 534 тыс. руб.
Расходы будущих периодов и оценочные обязательства на предстоящие расходы
Затраты, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативным правовыми актами по бухгалтерскому учету и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
Расходы будущих периодов признаются в том отчетном периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретным сроком исполнения). К расходам, произведенным в данном отчетном периоде, но потребляемым Обществом в своей деятельности в течение определенного периода, относятся следующие расходы:
- платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированных разовых платежей (п. 39 ПБУ 14/2007);
- иные расходы, которые отвечают критериям расходов будущих периодов (п. 19 ПБУ 10/99).
Расходы будущих периодов, указанные выше списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся. Продолжительность такого периода определяется в момент принятия расходов будущих периодов к бухгалтерскому учету исходя из условий сделок, а также исходя из срока, в течение которого ожидается получение экономических выгод (дохода).
Расходы, по которым невозможно определить срок их полезного использования, учитываются с учетом принципа равномерности признания расходов, т.е. списываются на затраты равномерно в течение срока, который Общество устанавливает самостоятельно и утверждает приказом Генерального директора.
Сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов» отражается по следующим строкам бухгалтерской отчетности:
- по неисключительным правам (лицензиям) на использование компьютерных программ (фиксированных разовых платежей), если строк использования программы с даты составления отчетности до даты окончания использования данной программы составляет более 12 месяцев по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы»;
- по иным расходам, которые отвечают критериям расходов будущих периодов со сроком отнесения на расходы Общества более 12 месяцев по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы»;
- по неисключительным правам (лицензиям) на использование компьютерных программ (фиксированных разовых платежей), если строк использования программы с даты составления отчетности до даты окончания использования данной программы составляет 12 месяцев и меньше по строке 1260 «Прочие оборотные активы»;
- по иным расходам, которые отвечают критериям расходов будущих периодов со сроком отнесения на расходы Общества не более 12 месяцев - по строке 1260 «Прочие оборотные активы».
Обществом создаются резервы на предстоящую оплату отпусков работников, признавая оценочное обязательство.
Расчет ежемесячных отчислений в резерв производится с учетом взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
Расходы на формирование оценочного обязательства предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников. Оценочное обязательство на предстоящие расходы на оплату отпусков создаются по каждому работнику на последнее число каждого месяца исходя из количества дней неиспользованного отпуска.
Если работник имеет право на дополнительные дни отпуска, то сумма резерва рассчитывается с учетом этих дней.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская и кредиторская задолженность определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и его контрагентами с учетом НДС.
Обществом создается резерв по сомнительным долгам. Сомнительной признается задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина его определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
В Обществе приняты следующие принципы начисления резерва:
Период просрочки платежа, дни
|
Резерв, %
|
Свыше 90 дней
|
100
|
От 45 до 90 дней
|
50
|
Менее 45 дней
|
Резерв не создается
|
Задолженность, непогашенная в сроки, установленные договорами и не обеспеченная соответствующими гарантиями или иными способами, показывается в Бухгалтерском балансе за вычетом сформированного резерва.
Уставный, добавочный и резервный капитал
Уставный капитал Общества в 2015 году не изменялся. Резервный капитал Общества в отчетном периоде образован не был.
Признание доходов и расходов
Учет доходов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н с изменениями и дополнениями.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг признается по мере реализации товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг.
Выручка отражается в бухгалтерской отчетности за минусом налога на добавленную стоимость, таможенных пошлин и скидок, предоставленных покупателям.
Доходами от обычных видов деятельности следует считать доходы от:
производства электроэнергии;
передачи мощности;
прочих видов промышленной продукции, работ, услуг;
прочих видов непромышленных работ, услуг.
Прочими видами деятельности, учет доходов по которым ведется на счете 90 «Продажи» может быть деятельность, предусмотренная в Уставе, доходы от которой Общество будет получать в рамках заключенных договоров.
Остальные виды доходов относятся к прочим и отражаются на счете 91.1 «Прочие доходы».
В составе прочих доходов Общества также признаются:
- поступления от продажи основных средств и иных активов;
- прочие доходы.
Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств Общества, проценты за пользование банком денежных средств, находящихся на счете Общества в этом банке, отражаются в Отчете о финансовых результатах по строке 2320 «Проценты к получению»;
Учет расходов организации ведется в соответствии с приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н ПБУ 10/99 «Расходы организации» с дополнениями и изменениями.
Расходы Общества подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.
Расходы на производство продукции отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, когда они произведены.
В том же периоде расходы на производство признаются себестоимостью реализованной продукции в Отчете о финансовых результатах.
Учет расходов на производство, калькулирование себестоимости основной продукции (электроэнергии и мощности), ведется по калькуляционному варианту с распределением затрат на прямые и косвенные и подсчетом сокращенной производственной себестоимости продукции без учета общехозяйственных расходов. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются как управленческие в полном размере на результат финансово-хозяйственной деятельности с распределением по основным и прочим видам деятельности пропорционально объему выпуска продукции (выполнения работ/оказания услуг).
В составе прочих расходов Общества признаются:
- расходы, связанные с выбытием и прочим списанием основных средств, иных активов;
- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
- прочие расходы.
Денежные средства и их эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями.
Операции, связанные с вкладами в депозиты и учитываемые Обществом на указанных счетах отражаются в бухгалтерской отчетности в следующем порядке:
вклады в депозиты, с установленным сроком возврата три месяца (включительно) с даты осуществления такого вклада или менее классифицируется как эквивалент денежных средств;
вклады в депозиты (в том числе пополняемые), с установленным сроком возврата свыше трех месяцев с даты осуществления такого вклада (с возможностью досрочного возврата, в том числе частичного), классифицируется Обществом также как эквивалент денежных средств.
На дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности квалификация вкладов в депозиты Обществом не пересматривается.
Учет займов и кредитов
Учет по полученному займу и /или кредиту отражается Обществом в сумме фактически поступивших денежных средств, предусмотренных договором в момент фактического их поступления.
Задолженность на конец отчетного периода показывается в бухгалтерском балансе с учетом причитающихся к уплате процентов по строке 1410 «Заемные средства» и 1510 «Заемные средства» в зависимости от сроков их погашения:
- если срок свыше 12 месяцев, в составе долгосрочных обязательств;
- если срок менее 12 месяцев, в составе краткосрочных обязательств. |
