3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)
Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
|
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект) (если предусмотрены)
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Раздел ПМ.1
Осуществление расчетов по налогам и сборам с бюджетом
|
|
80
|
|
МДК 1 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
|
80
|
Тема 1.1 Налоговая система РФ
|
Содержание (указывается перечень дидактических единиц)
|
12
|
1.
|
Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Классификация налогов по видам, по источникам уплаты. Прямые и косвенные налоги..
|
1
|
2
3
4
5
6
|
Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, штрафов , пени
Элементы налогообложения.
Объекты налога. Принципы определения доходов, цен.
Порядок исчисления и уплаты налогов
|
2
|
Практические занятия
|
12
|
|
1
2
3
4
|
Определение условий установления видов налогов, сборов и полномочий органов власти по их введению на территории РФ в соответствии с законодательными и нормативными актами по налогообложению
Определение элементов налогов и источников уплаты налогов, сборов по НК РФ
Определение объектов налога
Определение налоговой базы для исчисления налогов.
|
Тема 1.2
Учет начисления и перечисления налогов и сборов в бюджеты различных уровней
|
Содержание
|
16
|
1.
|
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов
|
2
|
2
|
Организация \аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
3
|
Практические занятия (при наличии, указываются темы)
|
16
|
|
1
2
3
|
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов в бюджеты различных уровней в соответствии с рабочим планом счетов организации
Отражение в бухгалтерском учете начисление и перечисление налогов по субсчетам счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Деловая игра Взаимопроверка и аудит расчетов
|
Тема 1.3 Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов
|
Содержание
|
12
|
1
2
3
4
|
Порядок заполнения форм платежных поручений по перечислению налогов и сборов, штрафов, пени
Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН, получателя, КПП, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, Даты документа, типа платежа
Коды бюджетной классификации. Порядок их присвоения для налогов, штрафов, пени
Порядок использования в работе образца заполнения платежного поручения по перечислению налогов, сборов и пошлин
|
2
|
Практические занятия
|
12
|
|
1
2
3
4
|
Выбор соответствующих реквизитов для платежных поручений по видам налогов
Заполнение кодов бюджетной классификации для платежных поручений для определенных налогов, штрафов и пени Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов, пошлин
Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин в электронном виде
|
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 1.
Самостоятельный поиск в учебной и специальной литературе, периодических изданиях информации по вопросам налогообложения и учета налогов
Самостоятельный поиск в рекомендуемых сайтах в Интернете, в справочно-информационных системах информации об изменениях в федеральном, региональном законодательстве, нормативных актах представительных органов местного самоуправления.
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, отчетов и подготовка к их защите.
Самостоятельное изучение и составление конспектов по темам: «Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов», «Зачет и возврат излишне уплаченных сумм» и др., указанных преподавателем, по разделам Налогового Кодекса РФ, Положения о бухгалтерском учете
|
40
|
|
|
Примерная тематика домашней работы
Изучение теоретического материала в соответствии с дидактическими единицами темы и подготовка ответов на вопросы, выданные преподавателем (работа с конспектами, учебной литературой).
Определение элементов и источников уплаты налогов (вид налога указывается преподавателям) по Налоговому Кодексу РФ.
Выполнение упражнений по формированию бухгалтерских проводок по начислению налогов, сборов.
Выполнение упражнений по выбору и заполнению реквизитов платежных поручений для различных налогоплательщиков.
Выполнение упражнений по формированию бухгалтерских проводок по перечислению налогов, сборов.
|
Раздел ПМ 2
Осуществление расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды.
|
|
96
|
МДК 1 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
|
96
|
Тема 2.1 Содержание и порядок расчетов по социальному страхованию и обеспечению
|
Содержание
|
20
|
1.
|
Сущность и структура страховых платежей в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования.
|
1
|
2
3
4
5
|
Проведение учета расчетов по социальному страхованию
Порядок определения объектов налогообложения для исчисления страховых взносов. Порядок и сроки исчисления страховых платежей во внебюджетные фонды
Особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования
Использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.
|
2
|
Практические занятия
|
20
|
|
1
2
3
4
5
|
Определение объектов налогообложения для исчисления страховых платежей.
Расчет налоговой базы, и платежей по фондам
Проверка соблюдения порядка и сроков уплаты страховых платежей для различных категорий налогоплательщиков
Решение задач с учетом особенностей начисления и перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации
Проверка соблюдения порядка учета и использования средств внебюджетных фондов в соответствии с нормативными и законодательными актами
|
Тема 2.2 Учет начисления и перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
|
Содержание (указывается перечень дидактических единиц)
|
14
|
1
2
3
|
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых платежей в Пенсионный фонд РФ,
Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования.
Порядок начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях
|
2
|
4
|
Организация аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»
|
3
|
Практические занятия
|
14
|
|
1
2
3
4
|
Отражение в бухгалтерском учете, начисление и перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС различных категорий налогоплательщиков
Отражение в бухгалтерском учете начисление и перечисление страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Отражение в бухгалтерском учете начисление страховых взносов по субсчетам счета 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Деловая игра Взаимопроверка и аудит расчетов
|
Тема 2.3 Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фоны
|
Содержание
|
|
1.
2
|
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС, ТФОМС.
Использование образцов для заполнения: данных статуса налогоплательщика, ИНН, КПП, ОКАТО, КБК, основание платежа, страхового периода, номера и даты документа.
|
14
|
2
|
3
|
Правила оформления платежных поручений по страховым взносам, штрафам и пени внебюджетных фондов в электронном виде.
|
|
2
|
Практические занятия
|
14
|
|
1
2
|
Выбор реквизитов для платежных поручений по видам страховых взносов. Заполнение платежных поручений по страховым взносам, по штрафам и пени в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС, ТОМС. Сверка с образцами заполненных платежных поручений.
Проверка прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 02
Систематическая проработка законодательной базы по вопросам изменений порядка социального обеспечения и учета страховых взносов во внебюджетные фонды в программах Консультант Плюс, Гарант и др.
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, отчетов и подготовка к их защите.
Самостоятельный поиск информации по социальному страхованию и обеспечению в РФ и зарубежных странах в рекомендуемых сайтах и составление сравнительной характеристики порядка формирования и использования страховых фондов
Самостоятельное изучение и составление конспектов по темам «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством по налогам и сорам», »Определение объекта налогообложения для различных плательщиков»и др.по заданию преподавателя по разделам Налогового Кодекса РФ
|
48
|
|
Примерная тематика домашней работы
Определение элементов страховых взносов (вид указывается преподавателям) по Налоговому Кодексу
Определение порядка применения изменений в законодательных и нормативных документах по вопросам социального страхования и обеспечения.
Выполнение упражнений по формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов по заданию преподавателя
Изучение теоретического материала в соответствии с дидактическими единицами темы и подготовка ответов на вопросы, выданные преподавателем (работа с конспектами, учебной литературой).
|
|
Учебная практика
Виды работ
Определение объектов налогообложения и налоговой базы по видам налогов и по страховым взносам во внебюджетные фонды
Начисление налогов и сумм страховых взносов во внебюджетные фонды
Отражение на счетах бухгалтерского учета начисления и перечисления налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды.
Оформление проводками начисление и перечисление налогов, сборов, страховых взносов во внебюджетные фонды
|
12
|
Примерная тематика курсовых работ (проектов) (не предусмотрена) …………………………………………….
|
|
Обязательная аудиторная учебная нагрузка по курсовой работе (проекту) (не предусмотрено)
|
|
Производственная практика (по профилю специальности) итоговая ( концентрированная) по модулю
Виды работ
Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной литературы, законодательной базы по вопросам налогообложения, учета налогов и страховых платежей во внебюджетные фонды.
Самостоятельный поиск изменений и дополнений в налоговом законодательстве. Отработка умений применения изменений в законодательстве.
Определение объектов налогообложения и налоговой базы по видам налогов и по страховым взносам во внебюджетные фонды
Начисление налогов и сумм страховых взносов во внебюджетные фонды
Отражение на счетах бухгалтерского учета начисления и перечисления налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды.
Оформление проводками начисление и перечисление налогов, сборов, страховых взносов во внебюджетные фонды
Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Организация аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
Определение реквизитов для оформления платежных поручений по уплате налогов в бюджеты различных уровней.
Определение реквизитов по перечислению штрафов, пеней.
Заполнение платежных документов по перечислению налогов, страховых взносов во внебюджетные фонды, штрафов, пени.
Проведение процедуры контроля прохождеиия платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
|
72
|
Всего
|
354
|
Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:
1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);
3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).
|
