Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела 4 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" Декларации 7.1. Раздел 4 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр. 7.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля. 7.3. По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, КЕМ 12345 ТЭ. 7.4. По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку. 7.5. В подразделе 4.1 "Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр" налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому ОКАТО и отдельно по каждому виду угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку. 7.5.1. В графе 1 подраздела 4.1 проставляется код по ОКАТО. 7.5.2. В графе 2 подраздела 4.1 указывается код вида добытого полезного ископаемого - угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку. 7.5.3. В графе 3 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке 0 рублей, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку. 7.5.4. В графе 4 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку. 7.5.5. В графе 5 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей по соответствующему основанию. 7.5.6. В графе 6 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, по соответствующему основанию. Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой. 7.6. Подраздел 4.2 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр. 7.6.1. По строке 010 подраздела 4.2 указывается сумма остатков, не учтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса. Показатель строки 010 подраздела 4.2 равен показателю строки 110 подраздела 4.2 Декларации за предыдущий налоговый период. 7.6.2. По строке 020 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (по перечню, установленному Правительством Российской Федерации), в соответствии с пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая как: стр. 020 = стр. 030 + стр. 040 + стр. 050. 7.6.3. При этом по строкам 030 - 050 подраздела 4.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля: 7.6.3.1. По строке 030 подраздела 4.2 - материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса; 7.6.3.2. По строке 040 подраздела 4.2 - расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества; 7.6.3.3. По строке 050 подраздела 4.2 - расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств. 7.6.4. По строке 060 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая как: стр. 010 + стр. 020 стр. 090. 7.6.5. По строке 070 подраздела 4.2 указывается значение коэффициента Кт, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 343.1 Кодекса для каждого участка недр и установленного в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения. Значение коэффициента Кт не может превышать 0,3: стр. 070 0,3. 7.6.6. По строке 080 подраздела 4.2 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр за налоговый период, определяемая как произведение соответствующей налоговой ставки, умноженной на коэффициент-дефлятор, ежеквартально устанавливаемый согласно абзацу 37 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 Кодекса, и величины налоговой базы. В соответствии с пунктом 2 статьи 342 Кодекса коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. 7.6.7. По строке 090 подраздела 4.2 указывается предельная величина налогового вычета, определяемая как: стр. 090 = стр. 080 x стр. 070. 7.6.8. По строке 100 подраздела 4.2 указывается подлежащая уплате сумма налога по углю, исчисленного на данном участке недр за налоговый период, определяемая как произведение соответствующей налоговой ставки, умноженной на коэффициент-дефлятор, ежеквартально устанавливаемый согласно абзацу 37 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 Кодекса, и величины налоговой базы, уменьшенное на величину налогового вычета, рассчитанной в порядке, установленном статьей 343.1 Кодекса. Показатель строки 100 определяется как: стр. 100 = стр. 080 - стр. 060. 7.6.9. По строке 110 подраздела 4.2 указывается сумма остатков, не учтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса. Показатель строки 110 подраздела определяется как: стр. 110 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 060. Показатель строки 110 подраздела 4.2 корреспондирует с общей суммой строк 050 подраздела 4.3 и переносится в строку 010 подраздела 4.2 Декларации за следующий налоговый период. 7.7. В подразделе 4.3 "Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр" заполняется налогоплательщиком в случае, если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определенную в соответствии с пунктом 2 статьи 343.1 Кодекса, и при этом сумма такого превышения учитывается при определении налогового вычета в течение 36 налоговых периодов после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком. Данный подраздел заполняется отдельно по каждому участку недр. По строкам 010 - 060 подраздела 4.3 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде, и в случае если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 010 - 060 подраздела 4.3 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах с даты (месяц и год) возникновения права на применение налогового вычета. Количество повторов строк 010 - 060 в подразделе 4.3 не может превышать 36. В случае недостатка строк в подразделе 4.3 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 4.3. 7.7.1. По строке 010 подраздела 4.3 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет. 7.7.2. По строке 020 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, определенная налогоплательщиком на дату (месяц и год) возникновения права на налоговый вычет, указанные по строке 010 этого подраздела, которая корреспондирует со строкой 020 подраздела 4.2. 7.7.3. По строке 030 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды. 7.7.4. По строке 040 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде, которая корреспондирует со строкой 060 подраздела 4.2. 7.7.5. По строке 050 подраздела 4.3 указывается остаток суммы налогового вычета. Показатель строки 050 подраздела 4.3 определяется как: стр. 050 = стр. 020 - стр. 030 - стр. 040. Показатель строки 050 корреспондируется со строкой 110 подраздела 4.2. Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному Приказом ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ Коды, определяющие налоговый период Код Наименование 01 январь 02 февраль 03 март 04 апрель 05 май 06 июнь 07 июль 08 август 09 сентябрь 10 октябрь 11 ноябрь 12 декабрь 50 последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации 71 за январь при реорганизации (ликвидации) организации 72 за февраль при реорганизации (ликвидации) организации 73 за март при реорганизации (ликвидации) организации 74 за апрель при реорганизации (ликвидации) организации 75 за май при реорганизации (ликвидации) организации 76 за июнь при реорганизации (ликвидации) организации 77 за июль при реорганизации (ликвидации) организации 78 за август при реорганизации (ликвидации) организации 79 за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации 80 за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации 81 за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации 82 за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации Коды представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган Код Наименование 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Код форм реорганизации и код ликвидации организации Код Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган Код Наименование 01 на бумажном носителе (по почте) 02 на бумажном носителе (лично) 03 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) 04 по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП 05 Другое 08 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) 09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) 10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) Приложение N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному Приказом ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ Код Наименование Добытые полезные ископаемые 01000 Угли 01100 антрацит 01150 уголь коксующийся 01300 уголь бурый 01350 уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого 01400 Горючие сланцы 02000 Торф 03000 Углеводородное сырье 03100 Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная 03200 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления на переработку 03300 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа 03400 Попутный газ 04000 Товарные руды 04100 Товарные (кондиционные) руды черных металлов 04101 железо 04102 марганец 04103 хром 04200 Товарные (кондиционные) руды цветных металлов 04201 алюминий 04214 нефелины 04215 бокситы 04202 медь 04203 никель 04204 кобальт 04205 свинец 04206 цинк 04207 олово 04208 вольфрам 04209 молибден 04210 сурьма 04211 ртуть 04212 магний 04213 другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках 04300 Товарные руды редких металлов, образующих собственные месторождения 04301 титан 04302 цирконий 04303 ниобий 04304 редкие земли 04305 стронций 04306 литий 04307 бериллий 04308 ванадий 04309 германий 04310 цезий 04311 скандий 04312 селен 04313 тантал 04314 висмут 04315 рений 04316 рубидий 06100 Горно-химическое неметаллическое сырье 06101 апатит-нефелиновые руды 06118 апатитовые руды 06102 фосфоритовые руды 06103 калийные соли 06104 магниевые соли 06105 каменные соли 06106 борные руды 06107 сульфат натрия 06108 сера природная 06109 сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях 06110 бариты 06111 асбест 06112 йод 06113 бром 06114 плавиковый шпат 06115 краски земляные (минеральные пигменты) 06116 карбонатные породы 06117 другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений 07000 Горнорудное неметаллическое сырье 07001 абразивные породы 07002 жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья) 07003 кварциты 07004 карбонатные породы для металлургии 07005 кварц-полешпатовое сырье 07006 кремнистое сырье 07007 стекольные пески 07008 графит природный 07009 тальк (стеатит) 07010 магнезит 07011 талько-магнезит 07012 пирофиллит 07013 слюда-московит 07014 слюда-флогопит 07015 вермикулит 07016 глины огнеупорные для производства буровых растворов 07018 сорбенты 07017 другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы 08000 Битуминозные породы, за исключением углеводородного сырья 09000 Сырье редких металлов (рассеянных элементов) 09001 индий 09002 кадмий 09003 теллур 09004 таллий 09005 галлий 09006 другие редкие металлы 09007 другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых 10000 Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии 10001 гипс 10002 ангидрид 10003 мел природный 10004 доломит 10005 флюс известняковый 10006 известняк 10007 известковый камень для изготовления извести и цемента 10008 песок природный строительный 10009 галька 10010 гравий 10011 песчано-гравийные смеси 10012 камень строительный 10013 облицовочные камни 10014 мергели 10015 глины 10016 другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии 11100 Кондиционный продукт пьезооптического сырья 11200 Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья 11300 Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья 11301 топаз 11302 нефрит 11303 жадеит 11304 родонит 11305 лазурит 11306 аметист 11307 бирюза 11308 агаты 11309 яшма 11310 другие 12000 Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни 12001 природные алмазы 12002 изумруд 12003 рубин 12004 сапфир 12005 александрит 12006 янтарь 12007 полудрагоценные камни 13000 Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы 13001 золото 13002 серебро 13003 платина 13004 палладий 13005 иридий 13006 родий 13007 рутений 13008 осмий 14100 Соль природная 14200 Чистый хлористый натрий 15000 Подземные воды 15100 Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы (минеральные воды) 15200 Термальные воды 15300 Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) 15400 Подземные воды, используемые исключительно в сельскохозяйственных целях 16000 Сырье радиоактивных металлов 16100 уран 16200 торий 16300 другие 17000 Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки 05000 Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов

Похожие:

	Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых О 20 июня 2015 года вступил в силу Приказ фнс россии от 14. 05. 2015 № ммв-7-3/197@ «Об утверждении формы налоговой декларации по...		Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Налоговая декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее Декларация) состоит из
	Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (далее Декларация) состоит из		Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (далее Декларация) состоит из
	Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу... Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее нк) и устанавливает...		Приказ от 14 мая 2015 г. N ммв-7-3/197@ об утверждении формы налоговой... Налог на добычу полезных ископаемых части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,...
	Министерство природных ресурсов и экологии российской федерации приказ Ических нужд пользователями недр, осуществляющими разведку и добычу полезных ископаемых или по совмещенной лицензии геологическое...		Федеральная налоговая служба письмо Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс), касающихся самостоятельной корректировки налоговой базы по налогу на добычу...
	Обобщение практики рассмотрения споров, связанных с применением главы... Практика Арбитражного суда Свердловской области по применению гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской...		Приказ от 10 ноября 2011 г. N ммв-7-3/760@ об утверждении формы налоговой... Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...