Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" Декларации 4.1. По строкам 010 на основании законодательства Российской Федерации о бюджетной классификации указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога. 4.2. По строкам 020 указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). Если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код отражается в отведенном для него поле Декларации, начиная с первого знакоместа, в последних незаполненных знакоместах проставляются нули. 4.3. По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится по коду ОКАТО, указанному по строке 020, по КБК, указанному по соответствующей строке 010 Раздела 1 Декларации. 4.4. Для определения значения по строкам 030 необходимо следующее: 4.4.1. по данным Раздела 2 Декларации исчислить сумму налога по каждому добытому полезному ископаемому (за исключением угля) следующим образом. Если по строке 010 Раздела 2 указан код 03100, то сумма налога: - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "2000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса, значения по графе 5 Раздела 2 и коэффициента 0,7; - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "4000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Кодекса, и значения по графе 5 Раздела 2. Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений. Если по строке 010 Раздела 2 указан код 03300, то сумма налога: - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "2000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента 0,7; - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "4000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2 и налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса. Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений. Если по строке 010 Раздела 2 указаны коды добытых полезных ископаемых, за исключением 03100, 03300, 01100, 01150, 01300, 01350, то сумма налога: - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "2000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, значения по строке 040, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента 0,7; - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "4000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, значения по строке 040 и налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса. Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений; 4.4.2. по данным Раздела 4 Декларации исчислить сумму налога по углю (коды добытых полезных ископаемых 01100, 01150, 01300, 01350) следующим образом: - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6000" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора, коэффициента 0,7 и с учетом налогового вычета (определенного по правилам статьи 343.1 Кодекса); - по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6001" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора и с учетом налогового вычета (определенного по правилам статьи 343.1 Кодекса); - по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6100" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора, коэффициента 0,7 и без учета налогового вычета; - по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6101" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора и без учета налогового вычета (определенного по правилам статьи 343.1 Кодекса). Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений; 4.4.2.1. в случае если участок недр расположен на территории двух и более субъектов Российской Федерации, определить сумму налога по углю, подлежащую уплате по отдельному коду ОКАТО, пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на участке недр, в отношении которого налог уплачивается по данному коду ОКАТО, в общем количестве добытого полезного ископаемого, по формуле: , где: - сумма налога по добытому полезному ископаемому, подлежащая уплате по соответствующему коду ОКАТО; - сумма налога по добытому углю; - количество угля, добытого на участке недр, в отношении которого налог уплачивается по данному коду ОКАТО, указанное в графе 6 подраздела 4.1 по соответствующему ОКАТО; Q - общее количество добытого угля, определяемое как сумма значений по графе 6 всех строк подраздела 4.1. 4.5. В случае недостатка строк Раздела 1 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов Раздела 1. 4.6. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя, для индивидуальных предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или представителя. При этом проставляется дата подписания. Раздел V. Порядок заполнения Раздела 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" Декларации 5.1. Раздел 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование. 5.2. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку. 5.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого. 5.4. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее - ОКЕИ), согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку. 5.5. По графе 1 указывается код по ОКАТО, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого. 5.6. По графе 2 указывается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например: КЕМ 12345 ТЭ. 5.7. По графе 3 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку. 5.8. По графе 4 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 3. Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам - с точностью до второго знака после запятой. 5.9. По графе 5 указывается значение коэффициента Кв, применяемого в соответствии со статьей 342 Кодекса при добыче нефти (при заполнении раздела 2 по другим полезным ископаемым по графе 5 указывается прочерк). В случае недостатка строк граф 1, 2, 3, 4 и 5 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов. 5.10. По строке 040 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Значение по строке 040 определяется следующим образом: 1) в случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации, включая уникальные драгоценные камни и уникальные самородки драгоценных металлов, не подлежащие переработке (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней): , где: V - выручка от реализации добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (стр. 070 Раздела 2); - сумма расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки; - количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (стр. 060 Раздела 2); 2) в случае оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений: , где: - выручка от реализации химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (стр. 070 Раздела 2); - сумма расходов по аффинажу и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя; - количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла (стр. 060 Раздела 2); q - доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (стр. 050 Раздела 2); 3) в случае оценки стоимости добытых драгоценных камней: , где: - стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их первичной оценки; - количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней; 4) в случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости - по данным Декларации как отношение суммы расходов по добыче полезного ископаемого (графа 4 соответствующей строки подраздела 3.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым") к количеству добытого полезного ископаемого (графа 4 Раздела 2). При добыче нефти и газа по строке 040 ставится прочерк. 5.11. По строке 050 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого. При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 050 ставится прочерк. 5.12. По строке 060 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого. В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого по строке 060 ставится прочерк и заполняется Раздел 3. При добыче нефти и газа по строке 060 ставится прочерк. 5.13. По строке 070 указывается выручка от реализованного добытого полезного ископаемого. При добыче нефти и газа по строке 070 ставится прочерк. 5.14. По строке 080 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому. Показатель по строке 080 определяется по каждому виду полезного ископаемого (за исключением нефти и газа), как произведение значений по графе 4 Раздела 2 и значения по строке 040 Раздела 2. При добыче нефти и газа по строке 080 ставится прочерк. 5.15. По строке 090 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому. В тех случаях, когда добывается несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКАТО, сумма строк 090 раздела 2 Декларации должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 раздела 1 Декларации по соответствующему ОКАТО и КБК. Раздел VI. Порядок заполнения Раздела 3 "Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости" Декларации 6.1. Раздел 3 "Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости" заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Кодекса исходя из расчетной стоимости и включается в состав Декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется указанным способом. 6.2. По строкам 010 - 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. 6.2.1. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов по добыче полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 Кодекса. 6.2.2. По строкам 020, 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 Кодекса. 6.2.3. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как: стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030. 6.3. По строкам 050 - 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче всех полезных ископаемых по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование. 6.3.1. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса. 6.3.2. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса. 6.3.3. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 4 статьи 340 Кодекса. 6.3.4. По строке 080 указывается сумма всех прямых расходов по всем видам деятельности, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде. 6.3.5. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как: . 6.4. По строке 100 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче всех полезных ископаемых, определяемая как: стр. 100 = стр. 040 + стр. 090. 6.5. По строке 110 подраздела 3.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым" указывается код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (при заполнении Декларации следует иметь в виду, что все показатели количества добытого полезного ископаемого приводятся к общей единице измерения). 6.6. В подразделе 3.2 производится определение суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых. При этом указывается: по графе 1 - код добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку; по графе 2 - количество добытого полезного ископаемого (по каждому добытому полезному ископаемому независимо от того, по какому из них оценка производится исходя из расчетной стоимости); по графе 3 - доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения по графе 2 для данного полезного ископаемого к сумме значений по всем строкам графы 2 (сумма значений по графе 3 должна равняться единице); по графе 4 - сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 3) (в отношении полезных ископаемых, по которым не производится оценка стоимости исходя из расчетной стоимости, в графе 4 ставится прочерк).

Похожие:

	Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых О 20 июня 2015 года вступил в силу Приказ фнс россии от 14. 05. 2015 № ммв-7-3/197@ «Об утверждении формы налоговой декларации по...		Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Налоговая декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее Декларация) состоит из
	Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (далее Декларация) состоит из		Заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (далее Декларация) состоит из
	Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу... Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее нк) и устанавливает...		Приказ от 14 мая 2015 г. N ммв-7-3/197@ об утверждении формы налоговой... Налог на добычу полезных ископаемых части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,...
	Министерство природных ресурсов и экологии российской федерации приказ Ических нужд пользователями недр, осуществляющими разведку и добычу полезных ископаемых или по совмещенной лицензии геологическое...		Федеральная налоговая служба письмо Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс), касающихся самостоятельной корректировки налоговой базы по налогу на добычу...
	Обобщение практики рассмотрения споров, связанных с применением главы... Практика Арбитражного суда Свердловской области по применению гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской...		Приказ от 10 ноября 2011 г. N ммв-7-3/760@ об утверждении формы налоговой... Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере...