|
Расчет суммы налога на прибыль по обособленному подразделению организации, находящемуся за пределами территории РФ
|
ПК 2.3
|
Использовать “Отчет о прибылях и убытках” обособленного подразделения организации по РСБУ или МСФО за I квартал текущего года. Рассчитать валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистую прибыль организации. Внести рассчитанные данные в “Отчет о финансовых результатах”. Определить место уплаты налога. Место уплаты налога соответствует месту регистрации обособленного подразделения.
|
|
Определить оптимальный для организации налоговый режим
|
ПК 2.3
|
Определить, имеет ли право организация применять Упрощенную систему налогообложения (УСН). Организация может перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превысили 45 млн руб. Перечень организаций, которые не могут применять УСН, приведен в ст. 34612 НК РФ.
В случае, если организация может перейти на УСН, определить суммарную налоговую нагрузку организации по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество организаций (НДФЛ, НДС и налогу на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей) за предыдущий год по данным соответствующих налоговых деклараций.
Рассчитать сумму УСН (объект налогообложения – доходы), которую организация должна была бы перечислить в бюджет за предыдущий год, если бы применялся данный вариант расчета налога по УСН. Уменьшить рассчитанную сумму налога на сумму уплаченных за предыдущий год страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога.
Сумма налога УСНд определяется по формуле:
где Д – сумма доходов организации за текущий год.
Рассчитать сумму УСН (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), которую организация должна была бы перечислить в бюджет за предыдущий год, если бы применялся данный вариант расчета налога по УСН. Уменьшить рассчитанную сумму налога на сумму уплаченных за предыдущий год страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога.
Сумма налога УСНд-р определяется по формуле:
где Р – сумма расходов организации за текущий год.
Заполнить Бланк определения оптимального для организации (индивидуального предпринимателя) налогового режима
Выбрать в Бланке оптимальный для организации налоговый режим по критерию минимизации налоговой нагрузки.
В случае, если организация может применять УСН, рассмотреть модельную ситуацию со следующими исходными данными (N – номер варианта студента):
Показатель
|
Значение, руб.
|
Реализованный товар
|
(7342000+N),00
|
Приобретенный товар
|
(6024026+N),50
|
Общие доходы
|
(5723546+N),00
|
Общие расходы
|
(4341501+N),50
|
Среднегодовая стоимость имущества
|
(2125000+N),50
|
Фонд оплаты труда*
|
(740000+N),00
|
|
Примерный перечень документов,
прилагаемых в качестве приложений к отчету по практике
Налоговая декларации по НДС;
Платежное поручение на перечисление суммы НДС в апреле текущего года;
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС;
Декларация по налогу на имущество организаций;
Платежное поручение на перечисление пени по НДС в бюджет;
Бланк расчета годовой арендной платы за государственный земельный участок под жилищное и иное строительство;
Бланк определения оптимального для организации метода амортизации;
Налоговая декларация по налогу на прибыль;
Бланк расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций;
Справка о доходах физического лица (форма 2 –НДФЛ);
Отчет о финансовых результатах обособленно подразделения организации, находящегося за пределами территории РФ;
Бланк определения оптимального для организации налогового режима.
3 ОРГАНИЗАЦИЯ И РУКОВОДСТВО ПРАКТИКОЙ
Общее руководство практикой осуществляет заведующий отделением, курирующие процесс организации и прохождения всех видов практик в соответствии с учебными планами по специальностям.
Ответственный за организацию практик утверждает общий план её проведения, обеспечивает контроль проведения со стороны руководителей/мастеров производственного обучения, организует и проводит инструктивное совещание с руководителями практики, обобщает информацию по аттестации студентов, готовит отчет по итогам практики.
Практика осуществляется на основе договоров между профессиональной образовательной организацией и предприятиями, в соответствии с которыми последние предоставляют места для прохождения практики (при наличии у студента путевки с указанием даты и номера приказа по колледжу). В договоре оговариваются все вопросы, касающиеся проведения практики. Консультирование по выполнению заданий, контроль посещения мест производственной практики, проверка отчетов по итогам практики и выставление оценок осуществляется руководителем практики от ПОО.
Перед началом практики проводится организационное собрание. Посещение организационного собрания и консультаций по практике – обязательное условие её прохождения!
Организационное собрание проводится с целью ознакомления Вас с приказом, сроками практики, порядком организации работы во время практики в организации, оформлением необходимой документации, правилами техники безопасности, распорядком дня, видами и сроками отчетности и т.п.
ВАЖНО! С момента зачисления практикантов на рабочие места на них распространяются правила охраны труда и внутреннего распорядка, действующие на предприятии, в учреждении или организации.
3.1 Основные права и обязанности обучающихся в период прохождения практики
Обучающиеся имеют право по всем вопросам, возникшим в процессе практики, обращаться к заместителю директора по учебно-производственной работе или зав. отделением, руководителям практики, вносить предложения по совершенствованию организации процесса производственной практики.
Перед началом практики обучающиеся должны:
принять участие в организационном собрании по практике;
получить направление (договор) на практику;
получить методические рекомендации по производственной практике;
изучить требования к порядку прохождения практики, задания и требования к оформлению отчета, изложенные в методических рекомендациях;
спланировать прохождение практики;
согласовать с руководителем практики от образовательного учреждения структуру своего портфолио и свой индивидуальный план прохождения практики.
В процессе оформления на практику обучающиеся должны:
иметь при себе документы, подтверждающие личность, для оформления допуска к месту практики, договор, путевку;
подать в отдел кадров договор и путевку на практику;
в случае отказа в оформлении на практику или при возникновении любых спорных вопросов в процессе оформления, немедленно связаться с руководителем практики от ПОО или заведующим отделением;
в трёхдневный срок представить руководителю практики подтверждение о приёме на практику (договор двусторонний).
В процессе прохождения практики обучающиеся должны:
соблюдать трудовую дисциплину, правила техники безопасности, пожарной безопасности, производственной санитарии, выполнять требования внутреннего распорядка организации;
ежедневно согласовывать состав и объём работ с куратором практики от организации (наставником);
информировать куратора по практике (наставника) о своих перемещениях по территории организации в нерабочее время с целью выполнения отдельных заданий;
вести записи в дневниках в соответствии с индивидуальным планом;
принимать участие в групповых или индивидуальных консультациях с руководителем практики от образовательного учреждения и предъявлять ему для проверки результаты выполнения заданий в соответствии с индивидуальным планом;
с разрешения руководителя практики от предприятия или наставника участвовать в производственных совещаниях, планёрках и других административных мероприятиях.
По завершению практики обучающиеся должны:
принять участие в заключительной групповой консультации;
принять участие в итоговом собрании;
получить заполненный куратором практики от организации аттестационный лист-характеристику;
представить отчет по практике руководителю от ПОО, оформленный в соответствии с требованиями, указанными в настоящих методических рекомендациях.
3.2 Обязанности руководителя практики от ПОО
Руководитель практики от ПОО:
проводит организационное собрание с обучающимися перед началом практики;
устанавливает связь с куратором практики от организации, согласовывает и уточняет с ним индивидуальный план обучающегося по практике, исходя из заданий практики и особенностей предприятия;
обеспечивает контроль своевременного начала практики, прибытия и нормативов работы обучающихся в организации;
посещает организацию, в которой обучающийся проходит практику;
обеспечивает контроль соблюдения сроков практики и ее содержания;
оказывает консультативную помощь обучающимся при сборе материалов, при подготовке отчета;
оформляет аттестационный лист-характеристику на каждого обучающегося;
консультирует куратора практики от предприятия о правилах заполнения аттестационного листа-характеристики на каждого практиканта по итогам практики;
проверяет отчет по практике и выставляет оценку в ведомость на основе аттестационного листа-характеристики с оценкой куратора практики от предприятия и с учетом личной оценки представленных материалов;
вносит предложения по улучшению и совершенствованию процесса проведения практики перед руководством колледжа.
3.3 Обязанности куратора практики от организации
Ответственность за организацию и проведение практики в соответствии с договором об организации прохождения практики возлагается на руководителя подразделения, в котором студенты проходят практику.
Куратор практики:
знакомится с содержанием заданий практики и способствует их выполнению на рабочем месте;
знакомит практиканта с правилами внутреннего распорядка;
предоставляет рабочие места практикантам, определяет наставников (при необходимости);
обеспечивает безопасные условия прохождения практики обучающимися, отвечающие санитарным правилам и требованиям охраны труда;
предоставляет максимально возможную информацию, необходимую для выполнения заданий практики;
в случае необходимости, вносит коррективы в содержание и процесс организации практики студентов;
проводит инструктаж по ознакомлению с требованиями охраны труда и техники безопасности в организации и обеспечивает безопасные условия прохождения практики студентами;
оценивает освоение общих и профессиональных компетенций, полученных в период прохождения практики, и отражает результаты оценки в аттестационном листе-характеристике на каждого обучающегося.
4 ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ОТЧЕТА
Отчет по производственной практике представляет собой комплект материалов, включающий в себя документы на прохождение практики (путевка, договор); материалы, подготовленные практикантом и подтверждающие выполнение заданий практики.
Отчет оформляется в строгом соответствии с требованиями, изложенными в настоящих методических рекомендациях.
Все необходимые материалы по практике комплектуются студентом в папку-скоросшиватель в следующем порядке:
Таблица 5
№
п/п
|
Расположение материалов в отчете
|
Примечание
|
|
Титульный лист.
|
Шаблон в приложении 1.
|
|
Внутренняя опись документов, находящихся в деле.
|
Шаблон в приложении 2.
|
|
Путевка на практику.
|
Выдается ответственным за организацию практики (заведующим отделением).
|
|
Индивидуальный план проведения практики.
|
Шаблон в приложении 3.
Разрабатывается практикантом в соответствии с заданиями практики, утверждается руководителем в первую неделю практики.
|
|
Отчет о выполнении заданий производственной практики.
|
Шаблон в приложении 4.
Пишется практикантом. Отчет является ответом на каждый пункт плана и сопровождается ссылками на приложения.
|
|
Аттестационный лист-характеристика.
|
Шаблон в приложении 5.
Аттестационный лист-характеристика является обязательной составной частью отчета по практике. Он заполняется куратором практики от организации по окончанию практики и руководителем практики от колледжа. Отсутствие оценок в ведомости не позволит практиканту получить итоговую оценку по практике, и тем самым он не будет допущен до квалификационного экзамена по ПМ.
|
|
Приложения.
|
Приложения представляют собой материал, подтверждающий выполнение заданий практики (копии созданных документов, фрагменты программ, чертежей и др.). На приложения делаются ссылки в отчете о выполнении заданий практики. Приложения имеют сквозную нумерацию. Номера страниц приложений допускается ставить вручную.
|
|
Дневник практики.
|
Шаблон в приложении 6.
Заполняется ежедневно. Оценки за каждый день практики ставит куратор от организации.
|
|
