№ п/п
|
Содержание заданий
|
Коды
формируемых ПК
|
Комментарии по выполнению
задания
|
|
Составление общей характеристики коммерческой организации.
|
ПК 2.1
|
Составить общую характеристику организации в отчете, включающую в себя:
- официальное наименование организации,
- основные направления деятельности организации,
- ИНН, КПП организации,
- краткую характеристику организационной структуры,
- основные производимые (продаваемые) товары, оказываемые услуги.
|
|
Определение налоговых льгот по НДС, которыми в текущем году может воспользоваться предприятие
|
ПК 2.1
|
Определить виды льгот по НДС, которые может использовать организация в текущем году:
Определить, реализует ли организация товары (услуги), облагаемые НДС по налоговой ставке 0%. Использовать Ст. 164 НК РФ. При наличии таких товаров (услуг) заполнить Раздел 5 Налоговой декларации по НДС.
Определить, реализует ли организация товары (услуги), облагаемые НДС по налоговой ставке 10%. Использовать Ст. 164 НК РФ.
|
|
Расчет суммы НДС к уплате в бюджет за I квартал текущего года с учетом налоговых льгот и заполнение платежного поручения на перечисление суммы налога в апреле текущего года.
|
ПК 2.1
|
Найди данные о двух операциях организации по покупке продукции. Использовать книгу покупок организации.
Найди данные о двух операциях организации по продаже продукции. Использовать книгу продаж организации.
На основании книги покупок и книги продаж заполнить Налоговую декларацию по НДС:
а) Заполнить титульный лист декларации;
б) Заполнить Раздел 8 “Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период”;
в) Заполнить Раздел 9 “Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период”;
г) Заполнить Раздел 3 “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет”;
д) Заполнить Раздел 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика”.
4. Заполнить платежное поручение на перечисление третьей части суммы налога в бюджет в апреле текущего года.
|
|
Расчет суммы авансовых платежей к уплате на налогу на имущество организаций за I квартал текущего года и суммы льгот по налогу.
|
ПК 2.1
|
Определить, имеет ли организация право на освобождение от налога на имущество согласно по Ст. 381 НК РФ.
Расчет суммы авансовых платежей производится в Налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Порядок заполнения декларации:
Заполнить титульный лист декларации;
Заполнить Раздел 2 “Определение налоговой базы и исчисление суммы налога”. Для этого необходимо рассчитать среднюю стоимость имущество организации в I квартале текущего года.
Заполнить Раздел 1 “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет”. Сумма авансового платежа по налогу за I квартал года АНИ определяется по формуле:
где СИI КВ – средняя стоимость имущества в I квартале.
|
|
Расчет общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащей уплате в бюджет за I квартал текущего года.
|
ПК 2.1
|
По данным о двух сотрудниках организации заполнить Расчет начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС:
а) Заполнить титульный лист Расчета;
б) Заполнить Раздел 2 “Расчет страховых взносов по тарифу”;
в) Заполнить Раздел 1 “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам”.
|
|
Определение источника уплаты НДС
|
ПК 2.2
|
Указать источник уплаты НДС (доходы организации, расходы организации или прибыль организации) в текстовой части отчета.
|
|
Определение наличия (отсутствия) просрочки уплаты НДС в апреле текущего года и размера пени по налогу
|
ПК 2.2
|
Определить наличие (отсутствие) просрочки уплаты налога. В апреле текущего года должна быть перечислена третья часть налога, исчисленного к уплате в бюджет по итогам I квартала. Данная сумма перечисляется не позднее 25-го числа месяца.
В случае наличия просрочки уплаты налога определить сумму пени П по формуле:
где Д – число дней просрочки,
С – сумма задолженности по налогу,
СР – ставка рефинансирования ЦБ (в %).
В случае отсутствия просрочки за парель использовать данные по просроченной задолженности по НДС за другой месяц или рассмотреть модельную ситуацию: рассчитать сумму пени по налогу при просрочке на 3 дня уплаты в бюджет 50 000 руб. 00 коп.
Заполнить платежное поручение на перечисление суммы пени в бюджет.
|
|
Определить сумму годовой арендной платы за земельный участок по жилищное и иное строительство за предыдущий год, которую организация должна перечислить в бюджет
|
ПК 2.2
|
Определить годовую арендную плату за использование земли за предыдущий год АП в Бланке расчета годовой арендной платы за государственный земельный участок под жилищное и иное строительство по формуле:
С – кадастровая стоимость 1 сотки земли,
К – количество соток в участке,
Ки – коэффициент инфляции,
Кп – поправочный коэффициент.
В случае отсутствия о организации договора аренды данного вида земли рассмотреть модельную ситуацию: рассчитать стоимость земли размером 90 соток, если кадастровая стоимость 1 сотки земли - 517841 руб. 00 коп., Kп = 0,34.
|
|
Определение оптимального для организации метода амортизации
|
ПК 2.3
|
В Бланке определения оптимального для организации метода амортизации рассчитать сумму ежемесячной амортизации и остаточной стоимости объекта основных средств со сроком использования 2 года при начислении амортизации линейным и нелинейным методом.
Выбрать оптимальный для организации метод амортизации:
- вновь открывшимся организациям также выгодно применять нелинейный метод, так как при этом уменьшается сумма прибыли в первые месяцы работы;
- при отсутствии пополнения амортизационных групп новыми объектами основных средств экономия по налогу на прибыль при применении нелинейного метода будет незначительной. Организации целесообразнее выбрать линейный метод как более простой. В то же время при наличии на балансе значительного удельного веса основных средств, планировании расширения парка машин, механизмов и оборудования и низком уровне среднего износа (менее 30%) оборудования выбор нелинейного метода позволяет получить существенную экономию по налогу на прибыль.
|
|
Выбор оптимального для организации способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
|
ПК 2.3.
|
По данным декларации по налогу на прибыль за предыдущий год определить сумму авансового платежа, подлежащую перечислению в бюджет в IV квартале предыдущего года.
По данным “Отчета о финансовых результатах” организации за I квартал текущего года рассчитать сумму общих доходов и общих расходов организации за I квартал.
Определить сумму авансового платежа организации за I квартал года. Данная сумма равна сумме авансового платежа, подлежащей перечислению в бюджет в IV квартале предыдущего года. Заполнить Приложение № 1 к листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций – “Доходы от реализации и внереализационные доходы”, Приложение № 2 к Листу 02 “Расходы, связанные с производством и реализацией…”, Лист 02 “Расчет налога на прибыль организаций”, Раздел 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика”.
Определить общую сумму ежемесячных авансовых платежей организации исходя из фактически полученной прибыли АП согласно данным “Отчета о финансовых результатах” по формуле:
где Д – общие доходы организации за период;
Р – общие расходы организации за период.
Заполнить Бланк расчета ежемесячных авансовых платежей организации исходя из фактически полученной прибыли
Определить, при какой варианте расчета авансовых платежей их общая сумма к уплате в I квартале текущего года миимальна.
|
|
Определение видов и общей суммы налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник организации
|
ПК 2.3
|
Проанализировать данные учета по одному из сотрудников организации, определить виды налоговых вычетов по НДФЛ, на которые имеет право сотрудник организации.
Заполнить по данному сотруднику Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) за I квартал текущего года.
3. При необходимости рассмотреть модельную ситуацию:
Рассчитать НДФЛ для сотрудника организации, имеющего двух детей - 14 и 15 лет (N – номер варианта студента).
Сотрудник - Андреев Илья Сергеевич, г. Самара, ул. М. Тореза, д. 350, кв. 94. Паспорт 7904 1345978, выдан Отделом УФМС России по Самарской области в Железнодорожном районе гор. Самары. Род. 23.05.1975 в гор. Куйбышев.
Месяц
|
Заработная плата, руб.
|
Январь
|
20000+10N
|
Февраль
|
20150+10N
|
Март
|
20400+20N
| |
