Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
|
Содержание учебного материала и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся.
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
МДК.02.01.Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
|
Раздел 1. Порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
|
88
|
|
Введение
|
Содержание
|
6
|
|
Законодательные и иные нормативно-правовые акты, определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
|
2
|
1,2
|
Документальное оформление перечисления налогов и сборов бюджетной системы Российской Федерации. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции. Правила заполнения КБК, ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени.
|
2
|
1,2
|
Использование образов заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин. Порядок формирования и представления налоговой отчетности в бюджеты бюджетной системы РФ
|
2
|
2
|
Самостоятельная работа
|
2
|
3
|
Самостоятельное изучение учебной литературы, законодательных и нормативно - правовых актов, изучение реквизитов платежных поручений, форм налоговой отчетности
|
|
|
Тема 1.1.
Федеральные налоги и сборы
|
Содержание
|
12
|
|
НДС.
Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налога; налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налога, сроки уплаты. Источники уплаты налога. Счета-фактуры: назначения и порядок заполнения. Порядок заполнения налоговой декларации и платежных документов по НДС
|
2
|
2
|
Акцизы.
Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налога; налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налога, сроки уплаты. Источники уплаты налога
|
2
|
2
|
Налог на прибыль организаций. 6
Порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налога; налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налога, сроки уплаты налога. Источники уплаты налога.
|
2
|
2
|
Порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль 7
|
2
|
2
|
Государственная пошлина. 9
Экономическая сущность государственной пошлины. Органы и лица, взимающие государственную пошлину. Виды действий, подлежащих обложению государственной пошлиной. Особенности исчисления и возврата государственной пошлины при обращении в различные организации.
|
2
|
2
|
Налог на доходы физических лиц. 10
Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объекты налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц
|
2
|
2
|
Практические занятия
|
12
|
|
Решение практических ситуаций по определению облагаемых и необлагаемых оборотов, исчислению налоговой базы и суммы налога, надлежащей уплате в бюджет. Заполнение и составление налоговой декларации и платежных документов по НДС. Решение и анализ ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты НДС
|
2
|
2,3
|
Решение практических ситуаций по определению облагаемых и необлагаемых оборотов, исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет. Составление налоговой декларации и платежных документов по акцизам. Решение и анализ ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты акцизов
|
2
|
2,3
|
Решение практических ситуаций по определению плательщиков и сумм госпошлины. Оформление платежного поручения на перечисление государственной пошлины в бюджет. Решение и анализ ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты пошлин.
|
2
|
2,3
|
Решение практических ситуаций по определению облагаемых и необлагаемых доходов, налоговых вычетов, исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет. Заполнение налоговых регистров по НДФЛ и платежных документов.
|
2
|
2,3
|
Решение практических ситуаций по определению доходов и расходов, учитываемых и не учитываемых при формировании налоговой базы по исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет. Ведение налоговых регистров. Составление налоговой декларации и платежных документов по налогу на прибыль. Решение и анализ ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты налога на прибыль
|
2
|
2,3
|
Решение практических ситуаций по определению плательщиков, налоговой базы и суммы федеральных налогов и сборов. Решение и анализ ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты налогов, сборов. Оформление платежных документов
|
2
|
2,3
|
Самостоятельная работа
|
12
|
|
Самостоятельное изучение учебной литературы, законодательных и нормативно - правовых актов. Работа с Налоговым Кодексом.ч.2. Работа с Консультантом (Путеводители)
Решение практических ситуаций и имитационных задач по расчету региональных налогов, по формированию и представления налоговой отчетности в бюджеты бюджетной системы РФ
Платежи за пользование природными ресурсами.
Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налогов: налогоплательщики, объекты
|
|
|
налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты
Решение и анализ практических ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты налогов, сборов. Изучение особенностей исчисления налоговой базы для расчета НДС. Ознакомление со спецификой исчисления акцизов, решение практических ситуаций по акцизам. Решение практических ситуаций по налогу на прибыль организаций. Изучение особенностей исчисления и уплаты налога банками, страховщиками, негосударственными внебюджетными фондами, участниками рынка ценных бумаг
|
12
|
3
|
Тема 1.2
Региональные налоги и сборы
|
Содержание
|
6
|
|
Налог на имущество организаций. Экономическая сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога в соответствии с законодательство Томской области. Порядок оформления налоговой отчетности.
|
2
|
2
|
Транспортный налог. Экономическая сущность транспортного налога. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога с учетом регионального законодательства Томской области. Порядок оформления налоговой отчетности
|
2
|
2
|
Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты
|
2
|
2
|
Практические занятия
|
4
|
|
Решение практических ситуаций по определению плательщиков и сумм налога на имущество организаций. Оформление налоговой декларации и платежных документов по налогу
|
2
|
2
|
Решение практических ситуаций по определению транспортного налога. Оформление налоговой декларации и платежных документов по налогу.
|
2
|
2
|
Самостоятельная работа
|
4
|
3
|
Самостоятельное изучение учебной литературы, законодательных и нормативно - правовых актов.
Изучение полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации в части установления региональных налогов
Решение практических ситуаций и имитационных задач по расчету региональных налогов, по формированию и представления налоговой отчетности в бюджеты бюджетной системы РФ
Решение и анализ практических ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты региональных налогов, сборов. Работа с Налоговым Кодексом ч.2». Работа с Консультантом (Путеводители)
|
|
|
Тема 1.3
Местные налоги и сборы
|
Содержание
|
4
|
|
Налог на имущество физических лиц. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты с учетом местных особенностей
|
2
|
2
|
Земельный налог. Экономическая сущность земельного налога. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты с учетом местных особенностей.
Торговый сбор Налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые льготы. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.
|
2
|
2
|
Практические занятия
|
4
|
2
|
Решение задач по определению налоговой базы и суммы налога на имущество физических лиц
|
2
|
2
|
Решение задач по определению налоговой базы и суммы земельного налога торгового сбора
|
2
|
2
|
Самостоятельная работа
|
4
|
3
|
Самостоятельное изучение учебной литературы, законодательных и нормативно - правовых актов. Изучение полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации в части установления нормативно-правового регулирования местных налогов
Решение практических ситуаций и имитационных задач по расчету местных налогов, по формированию и представления налоговой отчетности в бюджеты бюджетной системы РФ
Решение и анализ практических ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты местных налогов, сборов. Работа с Налоговым Кодексом ч.2». Работа с Консультантом (Путеводители)
|
|
|
Тема 1.4
Специальные налоговые режимы.
|
Содержание
|
6
|
|
УСН Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения (далее – УСН). Условия для применения УСН. Элементы единого налога: налогоплательщики, порядок перехода УСН и отказа от ее применения, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок ведения налогового учета и оформления налоговой отчетности.
|
2
|
2
|
ЕНВД. Экономическая сущность единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД). Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
|
2
|
2
|
Патентная система налогообложения. Налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые льготы. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП),
ЕСХН Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
|
2
|
2
|
Практические занятия
|
4
|
|
Решение практических ситуаций по определению налоговой базы и суммы налога. Составление налоговой декларации по УСН
|
2
|
2,3
|
Решение практических ситуаций по определению налоговой базы и суммы налога по ЕНВД
|
2
|
2,3
|
Самостоятельная работа
|
8
|
3
|
Самостоятельное изучение учебной литературы, законодательных и нормативно - правовых актов. Изучение полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации в части специальных налоговых режимов
Решение практических ситуаций и имитационных задач по расчету налогов в специальных налоговых режимах, по формированию и представления налоговой отчетности в бюджеты бюджетной системы РФ
Решение и анализ практических ситуаций по выделению элементов налогообложения; определению источников уплаты налогов, сборов. Работа с Налоговым Кодексом ч.2». Работа с Консультантом (Путеводители)
Изучение порядок исчисления и перечисления в бюджет неналоговых платежей
|
|
|
Раздел 11. Организация расчетов с внебюджетными фондами
|
36
|
|
Тема 2.1
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
Содержание
|
12
|
|
Сущность и структура социального страхования и обеспечения в РФ; объекты формирования базы, порядок формирования базы для расчетов страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации .
|
2
|
1
|
Профессиональные риски. Размеры страховых тарифов. Порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Источники уплаты страховых взносов
|
2
|
1
|
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов и других обязательных платежей Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования.
|
2
|
2,3
|
Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
2
|
1
|
Страховой случай. Производственный травматизм. Расследование, документальное оформление и порядок выплат: пособия по временной нетрудоспособности при наступления страхового случая на производстве единовременной страховой выплаты, ежемесячной страховой выплаты, оплата расходов по реабилитации застрахованного сотрудника, компенсация морального вреда
|
2
|
1
|
Порядок формирования и представления отчетности по уплате страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Использование средств внебюджетных фондов.
|
2
|
1
|
Практические занятия
|
12
|
|
Определение объектов обложения для исчисления сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд медицинского страхования. Расчет отчислений в ПФ, ФСС, ФОМС,
|
2
|
2
|
Решение и анализ ситуаций по начислению и перечислению взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
|
2
|
2
|
Решение и анализ ситуаций по начислению и перечислению взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
|
2
|
2
|
Решение и анализ ситуаций по использованию средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.
|
2
|
2
|
Выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов. Оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов
|
2
|
2,3
|
Использование образцов заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Заполнение данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции. Заполнение КБК (Кода бюджетной классификации), ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа
|
2
|
2,3
|
Самостоятельная работа
|
12
|
3
|
Решение и анализ практических ситуаций по начислению, уплате взносов в ПФ, ФСС, ФОМС
Решение и анализ практических ситуаций по начислению и перечислению взносов на
|
|
|
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, оформление документов при наступлении страхового случая
Самостоятельное изучение учебной литературы, законодательных и нормативно - правовых актов
Оформление платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды с использованием образцов
Решение и анализ ситуаций с использованием нормативной базы Консультанта
Изучение Информационного письма Пенсионного фонда РФ «Памятка для руководителей и бухгалтерских работников по заполнению документов на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и в Фонды обязательного медицинского страхования
|
|
|
Раздел 3. Налоговый контроль.
|
20
|
|
Тема 3.1
Порядок проведения налогового контроля и меры ответственности за совершение налоговых правонарушений
|
Содержание
|
10
|
|
Состав и структура налоговых органов РФ. ФНС как субъект государственного финансового контроля Основные задачи полномочия Федеральной налоговой службы
Понятие налогового контроля и его формы. Взаимосвязь форм налогового контроля. Виды налоговых проверок.
|
2
|
|
Порядок проведения камеральной проверки налоговой отчётности. Порядок оформления результатов камеральных проверок и принятие решений по ним.
|
2
|
2
|
Выездная налоговая проверка. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Предпроверочный анализ информации о налогоплательщике и подготовка программы проверки. Назначение выездной налоговой проверки
|
2
|
2
|
Права и обязанности проверяющих и проверяемого налогоплательщика. Выезд проверяющих к налогоплательщику. Оформление результатов выездной налоговой проверки и принятие решения по ней
|
2
|
2
|
Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства.
Ответственность должностных лиц налоговых органов Обжалование актов налоговых органов и действий и бездействий их должностных лиц
|
2
|
2
|
Практические занятия.
|
4
|
|
Рассмотрение практических ситуаций, возникающих в ходе налогового контроля и оформления документов
|
2
|
2
|
Оформление результатов налоговых проверок. Составление Актов камеральной и налоговой проверок
|
2
|
2
|
|
Самостоятельная работа
|
6
|
3
|
Составление схем, таблиц-презентаций: Состав и структура налоговых органов РФ, Основные задачи и полномочия Федеральной налоговой службы, Формы налогового контроля, Виды налоговых проверок
|
|
|
Раздел 4. Организация налогового планирования в организации.
|
36
|
|
Тема 4.1.
Основы
налогового планирования
|
Содержание
|
6
|
|
Понятие и содержание налогового планирования, его роль в системе управления финансами организации; виды налогового планирования; формы и методы налогового планирования;
|
2
|
2
|
Принципы и стадии налогового планирования; Инструменты налогового планирования
|
2
|
2
|
Алгоритм разработки учетной политики для целей налогообложения
Виды программного обеспечения, используемого при осуществлении расчетов по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
|
2
|
2
|
Практические занятия
|
18
|
|
Формирование элементов учетной политики организации для целей налогообложения, составление налогового календаря
|
6
|
2
|
Расчет налоговой нагрузки организации
|
6
|
2
|
Составление схемы оптимизации налогообложения организации. Формирование налоговой отчетности по итогам отчетных и налогового периода
|
6
|
2
|
Самостоятельная работа.
|
12
|
3
|
Решение спорных практических ситуаций по налогам.
Разработка учетной политики для целей налогообложения
Изучение возможностей налогового планирования на различных этапах существования организации.
Сравнение методов определения налоговой нагрузки организации.
Изучение возможностей применения элементов налогового планирования в различных организациях.
Изучение методов снижения налоговой нагрузки для различных организаций. Решение спорных практических ситуаций в области налогового планирования.
|
|
|
|
Учебная практика по ведению расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
Раздел 1. Порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
Виды работ:
- определение налоговой базы для расчета налогов и сборов,
- применение налоговых льгот и освобождений;
- начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней
|
36
18
|
|
|
Раздел 2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Виды работ:
- начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
- оформление платежных документов по перечислению страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
|
8
|
|
|
Раздел 3. Налоговый контроль
Виды работ:
- оформление налоговой отчетности и платежных документов по налогам
определение налогового поля налогоплательщика;
- работа с программами Налогоплательщик-ЮЛ, Налогоплательщик - НДФЛ
|
4
|
|
|
Раздел 4. Организация налогового планирования в организации.
Виды работ:
- формирование элементов учетной политики организации для целей налогообложения;
- составление налогового календаря
|
6
|
|
|
Производственная практика (по профилю специальности) по ведению расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
|
54
|
|
|
Раздел 1. Порядок исчисления и уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
Виды работ:
- определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов,
- применение налоговых льгот;
- начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней.
|
28
|
|
|
Раздел 2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Виды работ:
- начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
-оформление платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды и контроль их прохождения по расчетно- кассовым банковским операциям;
|
10
|
|
|
Раздел 3. Налоговый контроль
Виды работ:
-ведение налогового учета;
-оформление налоговых деклараций
работа с программами Налогоплательщик - ЮЛ, Налогоплательщик - НДФЛ
|
6
|
|
|
Раздел 4. Организация налогового планирования в организации.
Виды работ:
-расчет налоговой нагрузки организации;
-формирование учетной политики для целей налогообложения организации;
-расчет показателей по критериям оценки налоговых рисков
|
10
|
|
|
Итого
|
270
|
|
