1 «Исходные данные для начала работы предприятия»
Нормативная база:
Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья);
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (действующая редакция от 02.01.2013);
Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008"
Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв. Минфином СССР 29 июля 1983 г. N 105 по согласованию с ЦСУ СССР).
Практическая работа № 1
Тема: Заполнение реквизитов организации, настройка параметров учета, настройка учетной политики.
Цель: Овладеть навыками и умениями начала работы в программе «1С: Бухгалтерия 8».
Задание: Заполнить реквизиты организации, произвести настройку параметров учета и учетной политики.
Примечание: Практическую работу № 1 выполняйте под руководством преподавателя. Задания № 1 «Создание организации и ее реквизиты»
Меню «Рабочий стол» - Начало работы – Первые шаги:
Шаг первый – заполните реквизиты вашей организации.
Примечание: Все реквизиты строк с красной линией обязательны для заполнения.
Вид организации – Юридическое лицо, система налогообложения – Общая. Далее нажмите кнопку внизу «Выбрать».
В открывшемся окне заполните все реквизиты Вашей организации следующими данными.
Реквизиты предприятия:
Наименование предприятия: ООО «Стимул»
Учредители: физические лица (количество определить самостоятельно);
Уставный капитал: 2 000 000 рублей (Дебет 75.1 – Кредит 80), (распределяется в равных долях на каждого учредителя). Взносы в УК могут быть внесены денежными средствами (Дебет 50, 51 – Кредит 75.1), основными средствами (Д-т 08 – К-т 75.1, Д-т 01 – К-т 08), расходы на создание фирмы вносятся в счет вклада в уставный капитал как расходы будущих периодов(97 – 75.1), товарами (41-1 – 75.1), инвентарём и хозпринадлежностями (10 – 75.1).
Учредительные документы: учредительный договор, протокол № 1 собрания учредителей. Устав ООО «Стимул»;
Вид деятельности предприятия: оптово-розничная торговля. Предприятие имеет три склада:
склад № 1 – для хранения бытовой техники,
склад № 2 – для хранения электроники;
склад № 3 - магазин розничной торговли.
Руководитель: директор «ФИО» (фамилия, имя, отчество членов группы выбрать самостоятельно);
Главный бухгалтер: «ФИО» (фамилия, имя, отчество членов группы выбрать самостоятельно);
Период работы предприятия, за который ведётся учёт хозяйственных операций: с ____ «__» по _____ «__» 20__ года;
Юридический адрес: 454031, г. Челябинск, улица Мира, дом 100а, телефон 721-55-77;
ИНН: 7453222391; КПП 745301001
ОГРН - 101050039974
Расчётный счёт открыт в ОАО «Челябинвестбанк», Банка России по Челябинской области
№ расчётного счёта 40302510611020201533;
БИК (банковский идентификационный код) 047501778;
Корреспондентский счёт (корсчёт) 30101810400000000779;
Коды статистики:
ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно-правовых форм) – 12165 – Общества с ограниченной ответственностью;
ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 50497224,
ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности):
51.43.1 - Оптовая торговля бытовыми электротоварами;
52.45.1 - Розничная торговля бытовыми электротоварами
ОКОДУ (общероссийский классификатор органов государственной власти и управления) – 49013 (организации, учреждённые гражданами),
ОКТМО (общероссийский классификатор территориально – муниципальных образований) 18701000 – Волгоградская область, Волгоград;
ОКОНХ (общероссийский классификатор отраслей народного хозяйства) – 71200 (розничная торговля) и 71100 (оптовая торговля),
ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности) – 16 (частная собственность),
ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно-правовых форм) – 65 (общества с ограниченной ответственностью);
Фонды:
Регистрационный номер в ПФР - 043-047-018765, Наименование – Отделение ПФР по Дзержинскому району г.Волгограда;
Код ПФР – 072—74
Регистрационный номер ФСС - 43074, Код подчиненности ФСС - 430474
На предприятие согласно штатному расписанию по приказу № 1-К от 1 «__» 20__ года приняты следующие работники с окладом согласно штатному расписанию:
Штатное расписание
№
| Наименование должности
| Количество ставок
| Месячный оклад
в руб.
| Всего фонд оплаты труда в руб.
| 1
| Директор
| 1
| 20000
| 20 000
| 2
| Главный бухгалтер
| 1
| 18000
| 18 000
| 3
| Менеджер по маркетингу
| 1
| 18000
| 18 000
| 4
| Заведующие оптовыми складами
| 2
| 15000
| 30 000
| 5
| Продавец-консультант розничного магазина
| 1
| 15000
| 15 000
| 6
| Продавец-кассир розничного магазина
| 1
| 12000
| 12 000
| 7
| Охранник
| 1
| 10000
| 10 000
| 8
| Уборщик служебных помещений
| 1
| 7000
| 7 000
|
| Итого:
|
|
| 130 000
|
На основании штатного расписания составьте справочники «Физические лица» и «Сотрудники».
На начало работы предприятия главным бухгалтером разработана и утверждена приказом директора Учётная политика в целях ведения бухгалтерского и налогового учета (приложение к рабочей тетради № 3).
Задание №2 «Настройка параметров учета»
Шаг второй – «Настройка параметров учета» в программе. Данное задание выполняется под руководством преподавателя.
Задание № 3 «Учетная политика (создание)»
Шаг третий – Настройка учетной политики.
Документ имеет адресную часть:
Применяется с 01.01.201_ по 31.12.201_ г.
Организация ООО «_________________»;
Система налогообложения – общая.
В табличной части документа заполните под руководством преподавателя следующие реквизиты:
Налог на прибыль;
Реализация продукции;
НДС;
Расчеты с контрагентами;
Запасы;
Косвенные расходы;
После заполнения всех реквизитов учетной политики нажмите кнопку в левом верхнем углу «Записать и закрыть».
Подготовка учётных регистров к решению поставленной задачи:
открытие Главной книги и журналов-ордеров.
Нормативная база:
Письмо Минфина СССР от 6 июня 1960 г. N 176 "Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций"
Письмо Минфина СССР от 7 марта 1960 г. N 63 "Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства"
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению".
Практическая работа № 2
Тема: «Подготовка учётных регистров к решению поставленной задачи: открытие Главной книги и журналов-ордеров».
Цель: Овладеть навыками и умениями полготовки учётных регистров к решению поставленной задачи: открытие Главной книги и журналов-ордеров.
Задание: Заполнить документ «Ввод начальных остатков» на 31.12.предыдущего года на основании следующих исходных данных. Исходные данные
Начальный баланс на 01 «___» 20__ года.
Актив
| Пассив
| №
счёта
| Наименование счёта
| Сумма
(руб.)
| №
счёта
| Наименование счёта
| Сумма
(руб.)
| 01
| Основные средства
| 320 000-00
| 02
| Амортизация ОС
|
| 41-1
| Товары на складах
|
| 68
| Расчёты по налогам и сборам
|
| 41-2
| Товары в розничной торговле
|
| 69
| Расчёты по соц. страхованию
|
| 41-3
| Тара под товаром и порожняя в рознице
|
| 70
| Расчёты по оплате труда
|
| 44
| Расходы на продажу
|
| 80
| Уставный капитал
| 1 330 000-00
| 97
| Расходы будущих периодов
| 4000
|
|
|
| 50
| Касса
| 6000-00
| 84
| Нераспределённая прибыль
|
| 51
| Расчётный счёт
| 1 000 000-00
|
|
|
|
| Итого:
| 1 330 000-00
|
| Итого:
| 1 330 000-00
|
Расшифровка аналитических счетов к счёту 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация ОС»
№ п/п
|
Наименование
|
Количество
| Первоначальная стоимость
| Срок полезного использования в месяцах
| 1
| Здания складов оптовых и розничного
| 2
| 200 000-00
| 600
| 2
| Хозяйственный инвентарь, в том числе:
| 3
| 120 000-00
|
| | 1
| 40 000
| 48
| | 1
| 40 000
| 36
| Металлические стеллажи для товаров
| 1
| 40 000
| 48
|
| Итого:
| 5
| 320 000
|
|
3. Учёт товарных операций и ценообразование на предприятиях оптовой торговли
Нормативная база:
Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01".
Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».
Методические рекомендации по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утв. письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. N 1-794/32-5)
Практическая работа № 3
Тема: «Составление документов на поступление товаров».
Цель: Овладеть навыками и умениями заполнения необходимых справочников по товарным операциям и составления документов на поступление товаров.
Задание: На основании исходных данных:
Заполнить справочники – контрагенты, номенклатура, установка цен номенклатуры и другие необходимые справочники по необходимости ведения учета.
Меню «Покупки и продажи»
Составить доверенность на получение товаров от поставщиков.
Составить документы «Поступление товаров и услуг» по форме ТОРГ -12 от имени поставщика.
Сформировать книгу покупок за 1-ый квартал 2014 года.
Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по счету 41.01.
Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по счетам 19.03 «НДС по приобретенным ТМЦ» и 68, субсчет «НДС».
Исходные данные
Справочник «Контрагенты»
Папка «Поставщики»
ООО Телепост
| ИНН
| 7430017345
| КПП
| 743001001
| № расчетного счета
| 40702810672000476601
| Наименование банка
| Отделение Сбербанка России г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| 30101810100000000715
| БИК
| 047501603
|
ООО М.Видио
| ИНН
| 7430086901
| КПП
| 743301001
| № расчетного счета
| 40702810307670001813
| Наименование банка
| ОАО АКБ «Альфа» г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| 30101810600000000794
| БИК
| 041806794
|
Автотранспортное предприятие
| ИНН
| 7433061488
| КПП
| 743301001
| № расчетного счета
| № 40702810001000001577
| Наименование банка
| Южный филиал ОАО «Промсвязьбанк» г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| 30101810100000000715
| БИК
| 041806715
|
ООО МУП ЖКХ «Жилкомсервис»
| ИНН
| 7436009214
| КПП
| 743601001
| № расчетного счета
| 40702810711170100421
| Наименование банка
| ОСБ № 8217 Сбербанка России г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| 30101810100000000647
| БИК
| 041806647
|
ООО Дита
| ИНН
| 7437006030
| КПП
| 743701001
| № расчетного счета
| 40702810000500242858
| Наименование банка
| ОСБ № 2380 Сбербанка России г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| 30101810800000000824
| БИК
| 041806824
|
Папка «Покупатели»
ООО Жилток
| ИНН
| 7431009323
| КПП
| 743101001
| № расчетного счета
| 40702810300000000936
| Наименование банка
| ОАО «АКБ «Альфа», г.Челябинск
| Корреспондентский счет
| 30101810100000000799
| БИК
| 041806799
|
ООО Надежда
| ИНН
| 7433110174
| КПП
| 743301001
| № расчетного счета
| 40702810111000010430
| Наименование банка
| ОСБ № 8621 Сбербанка России г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| 30101810100000000647
| БИК
| 041806647
|
Папка Бюджет
УФК по Челябинской области (ИФНС России по Центральному району г. Челябинске)
| ИНН
| 7434118585
| КПП
| 743401001
| № расчетного счета
| 40101810300000010003
| Наименование банка
| ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| -
| БИК
| 041806001
|
Роспатент
| ИНН
| 7434050993
| КПП
| 743401001
| № расчетного счета
| 40101810300000010003
| Наименование банка
| ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области г. Челябинск
| Корреспондентский счет
| -
| БИК
| 041806001
|
Справочник «Номенклатура»
Прайс-лист на бытовую технику
Поставщик ООО «Телепост»
Примечание: Счета учета номенклатуры в рознице – 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)».
№ п/п
| Наименование товаров
| Ставка НДС
| Цены в руб.
| Закупочная (без НДС)
| Продажная (оптовая) (без НДС)
| Розничная (с НДС)
| 1
| Стиральная машина Samsung
| 18
| 7000
| 10000
| 15000
| 2
| Стиральная машина Bosch
| 18
| 9200
| 12000
| 18500
| 3
| Холодильник Samsung
| 18
| 12000
| 15000
| 20000
| 4
| Холодильник LG GA-B409SEQA
| 18
| 13000
| 17000
| 22000
| 5
| Пылесос Philips FC-9071
| 18
| 3500
| 5000
| 6500
| 6
| Пылесос Thomas VESTFALIA XT
| 18
| 13000
| 17000
| 20000
| 7
| Швейная машинка Astralux H10A
| 18
| 3000
| 4500
| 5500
|
Прайс-лист на электронику
Поставщик ООО «М.Видио»
№ п/п
| Наименование товаров
| Ставка НДС
| Цены в руб.
| Закупочная (без НДС)
| Продажная (оптовая) (без НДС)
| Розничная (с НДС)
| 1
| Моноблок HP Pavilion
| 18
| 20000
| 28000
| 34000
| 2
| Ноутбук Toshiba
| 18
| 12000
| 15000
| 20000
| 3
| Планшет Samsung
| 18
| 11000
| 14000
| 17000
| 4
| Телевизор SMART / 3D
| 18
| 18000
| 22000
| 28000
| 5
| Телевизор Sony
| 18
| 8000
| 12000
| 15000
| 6
| Домашний кинотеатр Samsung
| 18
| 12000
| 17000
| 21000
|
Поступление товаров от поставщиков
Поставщик ООО «Телепост». Поступление товаров на оптовый склад № 1.
Товарная накладная и счет на оплату № 89, дата текущая. Данные накладной:
№ п/п
| Наименование товара
| Ед. изм.
| Кол-во
| Цена
закупочная
| Сумма
| Ставка НДС
| Сумма НДС
| Всего с НДС
| 1
| Стиральная машина Samsung
| шт.
| 500
| 7000
| 3 500 000
| 18
| 630 000
| 4 130 000
| 2
| Стиральная машина Bosch
| шт.
| 500
| 9200
| 4 600 000
| 18
| 828 000
| 5 428 000
| 3
| Холодильник Samsung
| шт.
| 500
| 12000
| 6 000 000
| 18
| 1 080 000
| 7 080 000
| 4
| Холодильник LG GA-B409SEQA
| шт.
| 500
| 13000
| 6 500 000
| 18
| 1 170 000
| 7 670 000
| 5
| Пылесос Philips FC-9071
| шт.
| 500
| 3500
| 1 750 000
| 18
| 315 000
| 2 065 000
| 6
| Пылесос Thomas VESTFALIA XT
| шт.
| 500
| 13000
| 6 500 000
| 18
| 1 170 000
| 7 670 000
| 7
| Швейная машинка Astralux H10A
| шт.
| 500
| 3000
| 1 500 000
| 18
| 270 000
| 1 770 000
|
| Итого:
|
|
|
| 30 350 000
|
| 5 463 000
| 35 813 000
|
Поставщик ООО «М.Видио». Поступление товаров на оптовый склад № 2.
Товарная накладная и счет на оплату № 117, дата текущая. Данные накладной:
№ п/п
| Наименование товара
| Ед. изм.
| Кол-во
| Цена
закупочная
| Сумма
| Ставка НДС
| Сумма НДС
| Всего с НДС
| 1
| Моноблок HP Pavilion
| шт.
| 500
| 20000
| 10 000 000
| 18
| 1 800 000
| 11 800 000
| 2
| Ноутбук Toshiba
| шт.
| 500
| 12000
| 6 000 000
| 18
| 1 080 000
| 7 080 000
| 3
| Планшет Samsung
| шт.
| 500
| 11000
| 5 500 000
| 18
| 990 000
| 6 490 000
| 4
| Телевизор SMART / 3D
| шт.
| 500
| 18000
| 9 000 000
| 18
| 1 620 000
| 10 620 000
| 5
| Телевизор Sony
| шт.
| 500
| 8000
| 4 000 000
| 18
| 720 000
| 4 720 000
| 6
| Домашний кинотеатр Samsung
| шт.
| 500
| 12000
| 6 000 000
| 18
| 1 080 000
| 7 080 000
|
| Итого:
|
|
|
| 40 500 000
|
| 7 290 000
| 47 790 000
|
|