Практическое задание по курсу «Основы аудита» для студентов заочного отделения вшбэ пермь 2011 г

Скачать 317.49 Kb.

Название	Практическое задание по курсу «Основы аудита» для студентов заочного отделения вшбэ пермь 2011 г
страница	2/2
Тип	Методические указания

filling-form.ru > Бланки > Методические указания

1 2

Контрольный лист (анкета) №4

оценки системы учета и внутреннего контроля

по кассовым операциям.

Предприятие_______________________________________________________

Дата аудиторской проверки___________________________________________

Опрошенный персонал:______________________________________________

Аудитор:__________________________________________________________

Проверено:_________________________________________________________

Дата проверки анкеты_______________________________________________

Вопросы	Ответы			Примечание
	Нет ответа	да	нет
1	2	3	4	5
1. Снимаются ли остатки денежных средств в кассе ежеквартально?
2. Проводятся ли внезапные проверки в кассе (указать в примечании сколько раз)?
3. Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?
4. Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?
5. Имеется ли сигнализация в помещении кассы?
6. Заключен ли договор с вневедомственной охраной?
7. Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке?
8. Регистрируются ли приходные и расходные ордера?
9. Присваивает ли кассир номера приходным и расходным ордерам?

10. Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?
11. Кроме денежных средств хранятся ли в кассе: бланки акций, путевок?
12. Составляются ли отдельные отчеты по движению в кассе валютных средств?
13. Полностью ли сдается в банк поступившая в кассу выручка?
14. Практикуется ли получение денег от клиентов, работников за товары, услуги другими лицами, минуя кассира?
15. Нужны ли все подписи на документах, отражающих выдачу денег из кассы?
16. Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, гл. бухгалтера)?
17. Проверяет ли бухгалтер данные сверки выписок банка (ж-о №2) с данными по денежным средствам, поступившим в кассу?
18. Датируются ли приходные, расходные кассовые документы в журналах регистрации, по указанной в них дате?
19. Сдает ли кассир ежедневно в бухгалтерию кассовые отчеты?

Проверено:____________________________________________

Гл. бухгалтер: _______________________________/_________/

Дата _____________

Контрольный лист (анкета) №5

оценки системы учета и внутреннего контроля

по реализации продукции.
Предприятие_______________________________________________________

Дата аудиторской проверки___________________________________________

Опрошенный персонал:______________________________________________

Аудитор:__________________________________________________________

Проверено:_________________________________________________________

Дата проверки анкеты_______________________________________________

Вопросы	Ответы			Примечание
Вопросы	Нет ответа	да	нет	Примечание
1	2	3	4	5
1. Зависит ли отдел реализации (сбыта) от отдела маркетинга?
2. Одинаковы ли способы контроля за нижеперечисленными видами реализации: персоналу; продажу продукции за наличные; авансовых платежей; последующей оплаты; предварительной оплаты.
3. Ограничен ли доступ к бланкам товаротранспортных накладных и счетов фактур?
4. Выдаются ли отделу реализации накладные пронумерованными?
5. Санкционируется ли бухгалтерией или другими службами все продажи с последующей оплатой до того, как произведена их отгрузка?
6. Утверждены ли в договорах цены и условия поставки?
7. Подтверждается ли документально последующая оплата (гарантийные письма)?
8. Сравнивается ли отгруженное количество с суммами, указанными в счетах-фактурах?
9. Проверяются ли счета-фактуры для выявления возможных ошибок в количествах, ценах, скидках и т.п. и сверяются ли они с заказом покупателя?
10. Отражаются ли данные о продажах за отчетный период в главной книге после их оплаты клиентом?
11. Составляются ли ведомости учета реализации?
12. Проверяются ли итоговые записи в журналах до их переноса в главную книгу?
13. Датируются ли счета - фактуры датой отгрузки?
14. Имеются ли случаи отгрузки товара одним числом, а выписка счетов – другим?

Проверено:

Гл. бухгалтер: _______________________________/_________/

Дата ________________

Контрольный лист (анкета) №6

оценки системы учета и внутреннего контроля

по расчетному счету.
Предприятие_______________________________________________________

Дата аудиторской проверки___________________________________________

Опрошенный персонал:______________________________________________

Аудитор:__________________________________________________________

Вопросы	Ответы			Примечание
Вопросы	Нет ответа	да	нет	Примечание
1	2	3	4	5
1. Обрабатывает ли главный бухгалтер выписки банка ежедневно?
2. Проверяется ли идентичность записей в выписке банка и прилагаемых документах?
3. Сверяются ли остатки денежных средств, обозначенные в выписке банка, с ведомостью?
4. Проводится ли сверка с банком о подтверждении сальдо? В примечание указать периодичность проверок.
5. Проверяет ли главный бухгалтер полноту оприходования денежных средств, полученных в банке?
6. Бывают ли случаи посещения банка кассиром с незаполненными бланками, подписанными распорядителями средств: чеков? платежных поручений? заявлений на аккредитив?
7. Хранятся ли заранее подписанные руководителем чеки, платежные поручения и другие документы у главного бухгалтера?
8. Хранится ли печать предприятия у главного бухгалтера?
9. Свободный ли доступ к месту хранения печати?
10. Ставятся ли печати на банковских документах кассиром в отсутствии главного бухгалтера?
11. Регистрируется ли платежные поручения, аккредитивы?
12. Ежедневно ли обрабатываются выписки банка и отражаются ли в учете?
13. Осуществляет ли банк контроль за целевым использованием средств на потребление?
14. Санкционируются ли банковские операции кроме главного бухгалтера и руководителя их замами?
15. Практикуется ли разрешительная подпись руководителя на счетах по предварительной оплате?
16. Разработаны ли по дебету и кредиту счета 51 корреспонденции счетов, по наиболее типичным операциям для предприятия?

Проверено:

Гл. бухгалтер: _______________________________/_________/

Дата ________________

Задание 3. Ознакомление с учетной политикой и основными принципами бухгалтерского учета включает в себя следующие этапы:

необходимо изучить и приложить копию Приказа об учетной политике;
письменно проанализировать положения Приказа об учетной политике с точки зрения требований нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложению;
разработать предложения по совершенствованию учетной политики;
на основе анализа положений Приказа об учетной политике определить критические области учета на предприятии.

Задание 4. Оценка организационной структуры бухгалтерии включает следующие этапы:

изучение и анализ контрольного листа (анкета) №1
составление схемы организационной структуры бухгалтерии;
анализ фактического распределения обязанностей между работниками бухгалтерии;
итоговая оценка организационной структуры бухгалтерии и определение наличия или отсутствия критических областей учета на предприятии.

Задание 5. Критические области учета определяются по результатам ответа на предыдущие вопросы, а также из личного опыта на предприятии, результатов налоговых и аудиторских проверок, а также анализа главной книги, журналов ордеров и первичных документов на наличие:

нестандартных операций;
налоговых льгот;
ошибок.

Задание 6. Для оценки надежности и эффективности системы учета и контроля за правильностью ведения учетных регистров существуют три метода анализа – это письменное изложение фактов, контрольные листы (анкеты) №2-6 и схема документооборота.

В данном практическом задании используются контрольные листы (анкеты) №2-6, которые заранее подготавливаются. Отрицательный ответ свидетельствует об отсутствии контроля по данному разделу учета.

Анкетирование считается полезным в тех случаях, когда заполняющий высказывает мнение о слабых сторонах системы учета и контроля. Преимущество анкет заключается в том, что в них освещаются все требования, предъявляемые к системе учета и контроля.

При ответе на последний вопрос необходимо не только оценить надежность и эффективность системы учета и внутреннего контроля по соответствующим градациям, но и обосновать присвоенную градацию.

1 2

Похожие:

	1. Зарождение Русского государства Задания к семинарским занятиям по курсу «Отечественная история» для студентов дневного отделения (бакалавриат)/ О. В. Ярома. – Пермь:...		Контрольные задания для студентов заочного отделения по курсу «гражданское процессуальное право» Обратите внимание! Объем ответа на задание №1 не должен быть менее 10 страниц печатного текста!
	Учебное пособие с методическими указаниями и тестами для текущего... Учебное пособие предназначено для студентов заочного отделения, обучающихся по направлению подготовки 43. 03. 03 Гостиничное дело....		Методические указания по выполнению графических работ для студентов... Методические указания предназначены для самостоятельного изучения предмета, выполнения контрольной работы и подготовки к экзамену...
	Учебно-методические материалы для самостоятельной работы по курсу... Обобщение групп предметов по признаку числа (число как показатель равночисленности)		Методические указания Основные положения, рекомендации и требования... Каждый вариант контрольной работы включает в себя 2 теоретических задания и 1 практическое задание
	Методические указания к практическим занятиям для студентов заочного... Методические указания по выполнению контрольной работы по Социальной статистике предназначены для студентов дневного отделения фго,...		Методическое пособие для студентов третьего курса очного и заочного... Вопросы к экзамену, практические задания, список источников и литературы для студентов третьего курса очного и заочного отделения...
	Методическое пособие для студентов третьего курса очного и заочного... Вопросы к экзамену, практические задания, список источников и литературы для студентов третьего курса очного и заочного отделения...		Методические указания по выполнениЮ контрольной работы№1 по курсу... Завершение отчетного периода и формирование регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности 20

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru