2.2. Порядок оформления Расходного кассового ордера (форма № КО-2)
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2).
Порядок заполнения реквизитов расходного кассового ордера приведен в таблице 2.
Таблица 2
Наименование
реквизитов
|
Содержание записей
|
по ОКПО
|
Указывается присвоенный учреждению код ОКПО, например, «74119509»
|
Организация
|
Указывается наименование учреждения, осуществляющего выдачу наличных денежных средств, например, «Центрнедра»
|
Структурное подразделение
|
Указывается наименование структурного подразделения учреждения. Напротив этой строки указывается код (например, номер) структурного подразделения, присвоенный ему учреждением, например, «Отдел бухгалтерского учета, отчетности». В противном случае при отсутствии структурных подразделений по данной строке вместо кода ставятся прочерки
|
Номер документа
|
Указывается очередной порядковый номер документа в соответствии с принятой в учреждении системой нумерации приходных кассовых ордеров, например, «63»
|
Дата составления
|
Указывается дата составления расходного кассового ордера в формате «ДД.ММ.ГГГГ», например, «29.08.2006»
|
Дебет (код структурного подразделения)
|
Указывается код структурного подразделения, присвоенный ему учреждением. В противном случае в данной графе ставится прочерк
|
Дебет (корреспондирующий счет, субсчет)
|
Указывается счет бюджетного учета (в соответствии с планом счетов бюджетного учета), в дебет которого списаны наличные денежные средства со счета. Например, при сдаче наличных денег в банк необходимо указать счет бюджетного учета «121003560»
|
Дебет (код аналитического учета)
|
Указывается код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, если учреждение использует соответствующую систему кодирования. Если в учреждении не предусмотрено использование таких кодов, то в этой графе ставится прочерк
|
Кредит
|
Указывается счет бюджетного учета (в соответствии с планом счетов бюджетного учета), с которого производится списание наличных денежных средств, например, счет бюджетного учета «120104610»
|
Сумма, руб. коп.
|
Указывается цифрами сумма выданных из кассы денег в рублях и копейках, например, «20000-00»
|
Код целевого назначения
|
Указывается код целевого назначения, например, «00000006»
|
Выдать
|
Указывается фамилия, имя, отчество физического лица – получателя наличных денежных средств, например, выдать «Петровой Наталье Ивановне»
|
Основание
|
Указывается содержание хозяйственной операции, например, «Сдача сверхлимитного остатка кассы»
|
Сумма
|
Указывается сумма выданных наличных денег (рубли – прописью, копейки – цифрами), например, «Двадцать тысяч руб. 00 коп.». Свободное место после суммы рублей прописью до слова руб. прочеркивается одной линией (при заполнении вручную)
|
Приложение
|
По данной строке перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Например, указывается номер и дата приказа по учреждению, на основании которого выдается подотчетная сумма на приобретение канцелярских товаров
|
Руководитель организации
|
Указывается должность руководителя учреждения, затем ставится его подпись и указываются его фамилия и инициалы по строке «расшифровка подписи»
|
Главный бухгалтер
|
Ставится подпись главного бухгалтера и указываются его фамилия и инициалы по строке «расшифровка подписи»
|
Получил
|
Указывается сумма наличных денег (рубли - прописью, копейки – цифрами), полученных физическим лицом из кассы учреждения. Свободное место после суммы рублей прописью до слова руб. прочеркивается одной линией (при заполнении вручную). Ниже указывается дата получения денег (число, месяц прописью, год) и ставится подпись получателя денежных средств
|
По
|
По данной строке указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа (например, паспорта), удостоверяющего личность получателя денежных средств
|
Выдал кассир
|
Ставится подпись кассира и указываются его фамилия и инициалы по строке «расшифровка подписи»
|
Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы учреждения как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.
Выдача наличных денег по расходным кассовым ордерам должна производиться только в день их составления.
На основании представленных документов работник бухгалтерии выписывает в одном экземпляре расходный кассовый ордер, который подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя учреждения, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
При составлении расходного кассового ордера ему присваивается очередной порядковый номер и до передачи в кассу он регистрируется бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Как правило, нумерация расходных кассовых ордеров начинается с начала года с порядкового номера один (№ 1) и продолжается до конца текущего года.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № КО-2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0310002
|
Центрнедра
|
по ОКПО
|
74119509
|
(организация)
|
|
|
|
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
|
|
(структурное подразделение)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
документа
|
Дата
составления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
63
|
29.08.2006
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма,
руб. коп.
|
Код
целевого
назначения
|
|
|
код структурного
подразделения
|
корреспонди-
рующий счет,
субсчет
|
код
аналитического
учета
|
|
3
|
121003560
|
|
120104660
|
20000-00
|
00000006
|
|
Выдать Петровой Наталье Ивановне
|
|
|
|
(фамилия, имя, отчество)
|
Основание
|
Сдача сверхлимитного остатка кассы
|
Сумма
|
Двадцать тысяч----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение:
|
--------------------
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
Руководитель
|
|
Федоров
|
|
Федоров П.В.
|
|
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
Главный бухгалтер
|
Иванова
|
|
Иванова И.И.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
Получил
|
Двадцать тысяч----------------------------------------------------------------------------------------------------
|
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«29» августа 2006 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
Подпись
|
Петрова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По
|
Паспорту гражданина России серии 4545 № 333444, выданному ОВД «Кузьминки» г. Москвы
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
|
25.01.2002
|
удостоверяющего личность получателя
|
Выдал кассир
|
|
|
Петрова
|
|
Петрова Н.И.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
