Раздел «Общегосударственные вопросы» исполнен в сумме
420 400,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям.
Раздел «Национальная оборона» исполнен за счет средств местного бюджета в сумме 63000,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям.
Раздел «Национальная экономика» исполнен в сумме 130000,00руб . или 100% к уточненным бюджетным назначениям.
Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнен в сумме 413600,00руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям.
Раздел «Культура и кинематография» исполнен в сумме 2000,00руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям.
Раздел «Физическая культура и спорт» исполнен в сумме 2000,00 руб. или 100% к уточненным бюджетным назначениям.
Исполнение бюджета сложилось с дефицитом в сумме 152000,00 руб., за счет увеличения расходов на благоустройство Спартакского МО .
Сметы расходов за счет средств местного бюджета на 2016 год утверждены в сумме 535800,00 руб. Утвержденной сметы с внесенными изменениями, соответствующей фактическим расходам нет.
- Кассовые расходы Мунинского МО за 2016 год произведены в пределах бюджетных ассигнований на общую сумму 3179150,35 руб. или 98,86% от утвержденных бюджетных назначений:
Наименование статьи
|
Код статьи
|
Утвержденные бюджетные ассигнования
|
Кассовые расходы
|
Заработная плата
|
211
|
817378,27
|
817378,27
|
Начисления на оплату труда
|
213
|
278432,29
|
268696,51
|
Услуги связи
|
221
|
16713,52
|
16713,52
|
Коммунальные услуги
|
223
|
14518,44
|
14518,44
|
Услуги по содержанию имущества
|
225
|
48875,00
|
48875,00
|
Прочие услуги
|
226
|
238065,53
|
211045,28
|
Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
|
251
|
4000,00
|
4000,00
|
Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления
|
263
|
0
|
0
|
Прочие расходы
|
290
|
98117,01
|
98117,01
|
Увеличение стоимости основных средств
|
310
|
1652790,00
|
1652790,00
|
Увеличение стоимости материальных запасов
|
340
|
47016,32
|
47016,32
|
Всего:
|
|
3215906,38
|
3179150,35
|
- Кассовые расходы Спартакского МО за 2016 год произведены в пределах бюджетных ассигнований на общую сумму 716218,63 руб. или 69,47% от утвержденных бюджетных назначений:
Наименование статьи
|
Код статьи
|
Утвержденные бюджетные ассигнования
|
Кассовые расходы
|
Заработная плата
|
211
|
288058,75
|
288058,75
|
Начисления на оплату труда
|
213
|
83957,62
|
83930,47
|
Услуги связи
|
221
|
17704,88
|
17704,88
|
Коммунальные услуги
|
223
|
0,0
|
0,0
|
Услуги по содержанию имущества
|
225
|
102100,00
|
102100,00
|
Прочие услуги
|
226
|
440169,58
|
141415,89
|
Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
|
251
|
4000,00
|
4000,00
|
Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления
|
263
|
0,0
|
0,0
|
Прочие расходы
|
290
|
15656,70
|
15656,70
|
Увеличение стоимости основных средств
|
310
|
15981,41
|
15981,41
|
Увеличение стоимости материальных запасов
|
340
|
63388,61
|
47370,53
|
Всего:
|
|
1031017,55
|
716218,63
|
Проверка использования средств местного бюджета
на оплату труда.
Проверкой правильности расходования средств на заработную плату, проведенной выборочным порядком, установлено:
Оплата труда работников Администрации, установление должностных окладов и надбавок к заработной плате осуществляется на основании Решений Совета Мунинского муниципального образования
Федоровского района Саратовской области и непосредственно распоряжений главы МО:
- №07 от 24.01.2009г. «Об оплате труда военно-учетных специалистов, муниципальных служащих, рабочих и технических специалистов администрации Мунинского муниципального образования»;
- №9 от 28.09.2016г. «Об оплате труда выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе и муниципальных служащих в Мунинском муниципальном образовании Федоровского муниципального района»;
- №7 от 24.01.2009г «Об оплате труда муниципальных служащих и работников администрации Спартакском муниципальном образовании Федоровского муниципального района»;
Штатное расписание, на работников, оплата труда которых производится за счет средств местного и федерального бюджета, в проверяемом периоде утверждено:
№ п/п
|
Дата ввода в действие
штатного расписания
|
Количество
штатных единиц
|
Фонд
оплаты труда (в месяц)
|
Мунино
|
1
|
01.01.2014г.
|
2,5
|
22730.67
|
2
|
01.02.2014г.
|
1,0
|
20918,00
|
3
|
01.02.2014г.
|
2,5
|
24398,85
|
4
|
01.02.2014г
|
0,4
|
3028,95
|
5
|
01.01.2015г.
|
1,0
|
20918,00
|
6
|
01.01.2015г
|
2,5
|
24991,35
|
7
|
01.01.2015г.
|
0,4
|
3028,95
|
8
|
01.01.2016г.
|
2,5
|
25202,30
|
9
|
01.01.2016г.
|
1.0
|
20918,00
|
10
|
01.01.2016г.
|
0,4
|
3028,95
|
12
|
01.10.2016г.
|
1,0
|
28058,00
|
13
|
01.07.2016г.
|
2,5
|
25842,90
|
14
|
01.10.2016г.
|
4,25
|
52684,90
|
15
|
01.01.2017г.
|
1
|
28058,00
|
Спартак
|
1
|
01.01.2014г.
|
0,5
|
3929,75
|
2
|
01.01.2014г.
|
2,5
|
21933,6
|
3
|
01.02.2014г
|
0,4
|
3143,25
|
4
|
01.01.2015г
|
0,4
|
3143,25
|
5
|
01.01.2015г
|
2,5
|
21779,20
|
6
|
01.01.2016г
|
0,4
|
3200,40
|
7
|
01.01.2016г
|
2,5
|
22055,55
|
Сотрудники администрации Спартакского МО не были уволены фактическим работодателем - главой администрации Спартакского МО Переяшкиным П.В. и в связи с тем, что Переяшкин П.В. сам уволился 28.09.2016г распоряжения на их увольнение, в нарушение ТК РФ издавал глава Мунинского МО Федоров В.А, который фактически на тот момент не являлся для них работодателем.
Распоряжением № 21 от 30.06.2016г утверждается штатное расписание на 01.07.2016г, однако в приложении в данному распоряжению указано, что штатное расписание на 01.01.2016 и приложение №1 к распоряжению 01 от 11.01.2016г.
В штатном расписании, утвержденном распоряжением администрации Мунинского МО от 11.01.2016г №02 сумма указанная в графе «сложность и напряженность» по строке «Итого» не совпадает с суммой по строке «специалист военно-учетных операций».
В штатном расписании, утвержденном распоряжением администрации Мунинского МО №01 от 11.01.2016г количество ставок – 2,5 ед. в числе которых дважды 0,5 ставки ведущего специалиста администрации, а в штатном расписании, утвержденном распоряжением №25 от 28.09.2016г – 4,25 единицы: из них 1 и еще 0,5 ставки ведущего специалиста.
В нарушение постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в Мунинском МО не издавались распоряжения о внесении изменений в штатное расписание в части введения 0,5 штатной единицы ведущего специалиста , 0,25 ставки технички и 1 ставки заместителя главы администрации.
Распоряжением от 31.07.2015г №11 на должность специалиста 1 категории администрации Спартакского МО принимается Тухтарова Г.А. на 0,5 ставки, однако в штатном расписании, утвержденном по состоянию на 01.01.2015 года данной должности нет. Распоряжение на утверждение нового штатного расписания издается позже - №13 от 31.07.2015г.
В нарушение ст.72 ТК РФ к трудовому договору б/н от 24.09.2010г не заключено дополнительное соглашение в связи с переводом специалиста 1 категории администрации Мунинского МО Федоровой Е.А. на должность ведущего специалиста. А так же должностная инструкция, утвержденная 24.09.2010г разработана для ведущего специалиста администрации, а не для специалиста 1 категории с которым заключался первоначальный трудовой договор. Идентичная ситуация с ведущим специалистом Дияровой К.С.
Решением Совета Мунинского муниципального образования от 28.09.2016г №6 была утверждена структура органов местного самоуправления Мунинского МО, в которую входят Совет Мунинского МО, глава МО и администрация Мунинского МО. Структура администрации Мунинского МО не утверждалась.
В штатном расписании, утвержденном распоряжением администрации Спартакского МО от 10.01.2014г №3 неверно указано количество ставок: вместо 2,5 указано 3.
Начисление заработной платы сотрудникам производится на основании штатного расписания и распоряжений главы поселения.
В нарушение ст.136 ТК РФ в 2013 году заработная плата сотрудникам администрации выплачивалась один раз в месяц.
Расчет среднего заработка производится в соответствии со ст.139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.
Распоряжением №27 от 03.10.2016 года утверждены правила внутреннего трудового распорядка вновь образованного Мунинского МО: в листе ознакомления нет ни одной подписи, т.е. ни один работник с Правилами не ознакомлен.
Согласно п.13.6 Регламента Совета Мунинского МО( утвержденного решением Совета Мунинского МО от 28.09.2016г №1) к протоколам заседаний Совета должны прикладываться проекты решений с листом согласования и пояснительная записка. В нарушение данного пункта Регламента ни к одному протоколу не подложены проекты решений с листом согласования, в котором стоят подписи всех депутатов и должностных лиц, внесших данный проект на рассмотрение.
Расчеты по заработной плате отражаются в журнале операций расчетов по оплате труда.
За период с 01.01.2014г. и по настоящее время выдача заработной платы производится на карточки сотрудников, в рамках договора со Сберегательным банком Российской Федерации.
За счет средств местного бюджета израсходовано на выплату заработной платы за 2016 год: Мунинским МО – 775862,39 руб., Спартакским МО - 245224,01руб.
За счет средств федерального бюджета израсходовано на выплату заработной платы за 2016 год: Мунинским МО - 41515,88 руб., Спартакским МО – 42834,74,28руб.
Проверка кассовых операций.
Проверкой кассовых операций установлено:
Для учета движения наличных денежных средств в кассе Администрации применяется счет 20134 «Касса».
Учет кассовых операций в Администрации ведется в Кассовой книге.
Аналитический учет операций по движению наличных денежных средств на счете ведется в Журнале операций по счету «Касса» на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира.
Обязанности кассира исполняла бухгалтер с обязанностями кассира Васягина Н.Ж., с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Наличные денежные средства, полученные Администрацией
в учреждениях банка, оприходованы в кассу своевременно, в полном объеме, прием в кассу наличных денежных средств осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф. 0310001).
При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных Расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам.
Выдача денежных средств подотчет осуществляется на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего назначение аванса, размера аванса и срок, на который он выдается.
Расчет на установление лимита остатка кассы на 2014 год - в сумме 1,1 тыс.руб. На 2015 и 2016 год лимит остатка кассы не утвержден. Фактов превышения лимита остатка наличных денежных средств в кассе МУ «Межпоселенческая централизованная бухгалтерия» в 2013 и 2014 году не установлено.
Проверка банковских операций.
В ходе проверки банковских операций, проведенной выборочным порядком, за проверяемый период установлено:
Учет операций с безналичными денежными средствами в валюте Российской Федерации осуществляется на счете 304.05 «Расчеты
по платежам из бюджета с финансовым органом».
Аналитический учет операций по счету ведется в Журнале операций
с безналичными денежными средствами.
Каждая приходно-расходная операция подтверждена документально. Исходящее сальдо по выпискам на конец дня соответствует входящему сальдо на начало следующего дня.
Остаток денежных средств на конец месяца и отчетного периода соответствует данным аналитического и синтетического учета.
Фактов перечисления бюджетных средств на депозитные счета
в коммерческие банки и на оказание финансовой помощи коммерческим структурам не установлено.
Использование средств на хозяйственные расходы.
Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено:
Расчеты с подотчетными лицами по суммам денежных средств, выдаваемых им МУ «Межпоселенческая централизованная бухгалтерия» под отчет отражаются на счете 208.00
«Расчеты с подотчетными лицами».
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в разрезе подотчетных лиц, видов выплат в Журнале по расчетам с подотчетными лицами.
В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации не во всех заявлениях на выдачу денежных средств под отчет указана конкретная цель выдачи денежных средств.
Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц на суммы полученных денежных средств допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее
в подотчет.
Нарушений сроков предоставления авансовых отчетов
и оправдательных документов не установлено.
Учет муниципального имущества.
Для учета операций с материальными объектами, относящимися
к основным средствам используется счет 101.00 «Основные средства».
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету
по их первоначальной стоимости с учетом сумм фактических вложений
в приобретение, с учетом сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных поставщиками.
Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках.
Инвентаризация проводится ежегодно перед составлением годовой отчетности, последняя инвентаризация проводилась на основании распоряжения главы Мунинского МО №35-р от 30.11.2016г в связи со сменой главы муниципального образования, а так же в связи с передачей на баланс Мунинского МО имущества, принадлежащего Спартакскому МО. Сроки проведения инвентаризации в соответствии с распоряжением с 01 декабря по 06 декабря 2016 года, сличительные ведомости необходимо представить в бухгалтерию в срок до 20.12.2016 года. В соответствии с пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (далее — Положение по бухучету) инвентаризационные ведомости в МУ «Межпоселенческая централизованная бухгалтерия Федоровского района Саратовской области» своевременно сданы.
При фактической проверке наличия основных средств обнаружено: фактическое наличие основных средств полностью соответствует данным бухгалтерского учета. Инвентарные номера присутствуют не на всех объектах основных средств.
Постановлением от 22.09.2014 года №10-р определена эксплуатирующая организация, осуществляющая хозяйственное водоснабжение населения – ООО УК «Родник». Договоров о передаче какого либо имущества в пользование эксплуатирующей организации нет.
Балансовая стоимость объектов основных средств (счет 101.00) вновь образованного Мунинского МО на 01.01.2017 года составляет 7 888 986,53 рублей, из них передано имущества с баланса Спартакского МО на сумму – 2 181 228,23.
Наиболее значимые из них: пруд Кит-совет с. Мунино балансовой стоимостью 2 393 660,00руб, пруд Кудряшов с. Мунино балансовой стоимостью 498 679,00руб, экскаватор погрузчик ЭО2626 балансовой стоимостью 1 652 040,00руб, ГАЗ-322132 балансовой стоимостью 337 840,00руб, автодорога ул. Восточная с. Спартак балансовой стоимостью 1 104 737,00руб, ГАЗ-322132 с. Спартак балансовой стоимостью 337 840,00руб.
Для учета материальных запасов приобретенных для использования
в процессе деятельности Администрации используется Счет 105.00 «Материальные запасы».
Аналитический учет материальных запасов ведется по их группам (видам), наименованиям и количеству, в разрезе материально ответственных лиц и мест хранения.
Материальные запасы принимаются к бухгалтерскому учету
по фактической стоимости.
Выбытие (отпуск) списание материальных запасов осуществляется
по фактической стоимости на основании ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210); актов о списании материальных запасов (ф. 0504230).
Учет операций по выбытию и перемещению материальных запасов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
Для учета объектов имущества, составляющих муниципальную казну Мунинского муниципального образования Федоровского муниципального района применяется счет 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны».
Аналитический учет объектов в составе имущества казны осуществляется в реестре имущества казны.
В нарушение п.3 Порядка ведения органами местного самоуправления реестра муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011г. №424 представленный реестр имущества составляющего казну Семеновского муниципального образования не содержит обязательных данных, а именно:
- адрес (местоположение) недвижимого имущества;
- кадастровый номер муниципального недвижимого имущества;
- площадь, протяженность и (или) иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества;
- сведения о начисленной амортизации недвижимого имущества;
- сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества;
- даты возникновения и прекращения права муниципальной собственности на недвижимое имущество;
- реквизиты документов - оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество.
В соответствии с данными бухгалтерского учета и отчетности по состоянию на 01.01.2017г. стоимость имущества казны (счет 1.108.) вновь образованного Мунинского МО составила 4 349 801,08 руб.
Учет операций по поступлению, выбытию, перемещению имущества, составляющего муниципальную казну, ведется в Журнале по прочим операциям, а также в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
Проверка эффективности использования автотранспорта
и средств на его содержание.
Выборочной проверкой эффективности использования автотранспорта
и средств на его содержание установлено:
По состоянию на 31.12.2016г. на балансе вновь образованного Мунинского МО числится 8 автотранспортных средств:
ВАЗ 2105 - балансовая стоимость 159200,00 руб.
ГАЗ-322132 - балансовая стоимость составляет 337840,00 руб
УАЗ 3909- балансовая стоимость составляет 17802,00руб
ВАЗ 2105 – балансовая стоимость составляет 159200,00руб
ГАЗ-322132- балансовая стоимость составляет – 337840,00руб
Экскаватор ЭО 2626 - балансовая стоимость составляет – 1 652 040,0руб.
Автотранспортные средства ВАЗ-2105, ГАЗ-322132 (позиции 4,5) переданы с баланса Спартакского МО.
При проверке списания ГСМ на служебный автотранспорт установлено: отсутствуют путевые листы на списание ГСМ на автотранспортные средства ГАЗ-322132, УАЗ 3909, стоящие на балансе администрации с. Мунино и ГАЗ-322132, стоящая на балансе администрации с. Спартак. В проверяемом периоде последние путевые листы: по Мунинскому МО - №9 от 22.07.2016г; по Спартакскому МО - №6 от 27.02.2014г, на остальной транспорт в проверяемом периоде путевых листов нет. Факт фактического использования автотранспорта доказывают показания спидометров:
Мунино: показания спидометра ВАЗ 21054 по последнему путевому листу – 48720, по факту (на 04.05.17г) –51380 км. Разница 2660км. Показания спидометра ГАЗ-322132 по последнему путевому листу – 48720, по факту (на 04.05.17г) –49442 км. Разница 722км. Показания спидометра УАЗ 3909 по факту – 26503, путевых листов в проверяемом периоде нет. Оправдательных документов, подтверждающих разницу в километраже нет.
Спартак: показания спидометра ВАЗ 21054 по последнему путевому листу – 75903, по факту (на 04.05.17г) – 25985 км. Разница 50082 км. Путевые листы по автомобилю ГАЗ-322132 в проверяемом периоде отсутствуют, показания спидометра по факту – 80200 км. Оправдательных документов, подтверждающих разницу в километраже нет.
В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010г. №173н на обратной стороне путевых листов нет информации о конкретных пунктах назначения в посещаемых населенных пунктах.
В судебных актах, в которых была поддержана позиция налоговых органов по вопросу о правильности заполнения путевых листов, уточняется, что путевой лист, не содержащий в составе своих реквизитов информацию о конкретном пути следования автомобиля с указанием наименования организации и адреса, не может подтверждать осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение ГСМ в служебных целях и свидетельствовать об обоснованности этих расходов.
Так же в расходе топлива, установленном распоряжениями главы поселения в соответствии с методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации №АМ-23-р от 14.03.2008г не учтены повышающие коэффициенты для автомобилей, находящихся в эксплуатации более пяти лет или с общим пробегом более 100 тыс. км - до 5%; более восьми лет или с общим пробегом более 150 тыс. км - до 10%. (в ред. Распоряжения Минтранса РФ от 14.07.2015 N НА-80-р), что повлекло за собой искажение учета фактического расхода и списания топлива. Распоряжение на увеличение норм издано 29.12.2016г №44, но в распоряжении не указано на какой автотранспорт оно распространяется.
Служебный автомобиль ГАЗ-322132, находящийся
на балансе не эксплуатируется Администрацией Мунинского МО в процессе основной деятельности в служебных целях по причине ненадобности. Вышеназванный автотранспорт находится в рабочем состоянии, акты технического осмотра транспортного средства отсутствуют, отсутствует лицензия на перевозку, путевые листы не составлялись, списание ГСМ
не производилось. Кроме того, на автомобиль ГАЗ-322132 отсутствует действующий полюс ОСАГО. Автомобиль УАЗ 3909(Мунино)- балансовая стоимость которого составляет 17802,00руб в процессе деятельности так же используется, находится в рабочем состоянии, но не имеет действующего полюса ОСАГО и путевые листы не составляются.
Согласно ст.34 БК РФ данные факты свидетельствуют о неэффективном использовании муниципального имущества, выразившиеся в длительном неприменении автотранспорта в хозяйственной деятельности Администрации, а так же в уплате налога на транспорт за автомобили
ГАЗ-322132.
Задолженность по транспортному налогу по Мунинскому МО и Спартакскому МО отсутствует.
Проверка расчетов по взаимным обязательствам
с другими организациями и учреждениями.
В ходе проверки расчетов с другими организациями и учреждениями установлено:
на основании сведений по дебиторской и кредиторской задолженности
по состоянию на 01.01.2017г.:
- Дебиторская задолженность Мунинского МО составляет 70275,74 руб.,
в том числе:
- ООО «Комммерсанть КАРТОТЕКА» в сумме 4885,20руб;
- ООО «БренТ» в сумме 53,01руб;
- ООО «Гидротехник» в сумме 65000,00руб;
- МРИ ФНС №9 в сумме 337,53руб (налог на имущество).
- Кредиторская задолженность Мунинского МО составляет 26715,89 руб, в том числе:
- Амамбаев А.А. в сумме 26715,89руб.
- Дебиторская задолженность Спартакского МО по состоянию на 01.01.2017г составляет 2796,00руб, в том числе:
- Приволжское отделение филиала ОАО «МРСК Волги Саратовские распределительные сети» в сумме 2200,00руб.;
- МРИ ФНС №9 в сумме 596,00руб.
- Кредиторская задолженность Спартакского МО составляет 0,0 руб.
В соответствии с пунктом 11 Инструкции 157н записи в регистры бухгалтерского учета осуществляются по мере совершения операций
и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа.
При заключении договоров выявлены нарушения:
- договор №16/03-142 от 05.08.16г с ООО «Торговый дом МТЗ-ЕлАЗ» - в разделе 5 пункт 5.1 сумма предоплаты (авансового платежа) 100% - в нарушение подпункта «а» пункта 29 постановления Правительства РФ от 27.12.2014г №1563 «О мерах реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» получатели средств бюджета вправе предусматривать авансовые платежи по договорам (государственным контрактам) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг за исключением договоров ( государственных контрактов), условиями которых предусматривается обязательство по выполнению работ ( оказанию услуг) , их этапов, продолжительностью не более одного месяца после оплаты договора (государственного контракта), этапа его исполнения до 30% суммы договора ( государственного контракта, но не более 30% лимитов бюджетных обязательств, доведенных на соответствующий финансовый год по соответствующему коду бюджетной классификации РФ, если иное не установлено федеральными законами и нормативными актами Правительства РФ, с последующей оплатой денежных обязательств, возникающих по договорам (государственным контрактам) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг, после подтверждения поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг, предусмотренных указанными договорами (государственными контрактами) их этапами, в объеме произведенных платежей. Учитывая изложенное, если положениями федеральных законов или актами Правительства РФ не установлен иной размер авансового платежа при заключении контрактов на поставку товаров, выполнений работ и оказание услуг, то авансовый платеж не должен превышать 30% цены контракта;
- договор № 10/16 от 12.10.16г с ООО «Гидротехник» на оказание услуг по устройству самотечного водовода, установку ж/б колодца с глубинным насосом и подключением в водопроводную сеть напорного водовода с. Мунино – в соответствии с п 1, 3 статьи 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения и Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства, но в нарушение требований вышеуказанной статьи в п. 6.1 договора «настоящий договор заключен на срок с момента с подписания и действует до 1 июля 2016г». Т.е дата заключения договора на 3,5 месяца позже даты окончания. Помимо этого, в п.3.2 не оговорен конкретный размер предоплаты за предусмотренные работы, согласно же платежного поручения №265 от 17.10.2016г предоплата была произведена на основании выставленного счета №14 от 12.10.2016г в размере 65000,00рублей или 100% от суммы договора;
- муниципальный контракт б/н от 11.07.2016г на приобретение экскаватора одноковшового ЭО 2626 в нарушение ст. 160 Гражданского кодекса РФ не имеет подписей лиц, совершающих сделку;
- договора № б/н от 06.07.2016 с ПО «Мокроусское»; № 1 от 23.06.2016г, с ИП Школин Н.А., №1/01.2016 от 31.01.2016г, №1/27.11.2015 от 27.11.2015г с ООО «Саратов-технолоджи» не имеют конкретной информации о поставляемом товаре - в нарушение пункта 3 статьи 455 ГК РФ в котором предусмотрено, что условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара( информация должна включаться либо в сам договор, либо составляется спецификация).
- договор № 25/8 от 23.08.16г с ООО «Техэнергоспец»(ООО ТЭС) – в нарушение статьи 424 ГК РФ в данном контракте не определена цена контракта, но в п. 3 договора установлена 100% предоплата;
- договор № 64090290703633 от 23.03.2016г с ПАО «Саратовэнерго»- в нарушение ст. 708 ГК РФ в данном контракте отсутствует срок выполнения работ;
- договора 175 от 19.09.2016г, №119 от 29.06.2016г с МУП «Редакция газеты «Вперед» п. 1.1 не содержит информацию о количестве печатной площади объявления и странице на которой будет напечатано объявление (позиции в соответствии с которыми исчисляется стоимость объявления).
Использование муниципального имущества.
В ходе проверки использования муниципального имущества нарушений не установлено, муниципальное имущество используется по назначению. Сдача муниципального имущества производится на основании договоров аренды.
Несколько земельных участков, расположенных на территории Мунинского муниципального образования государственная собственность на которые не разграничена, сданы в аренду юридическим лицам :
- договор аренды ПАО «МРСК Волги» - «Саратовские РС» от 01.10.20012г №10. Общая площадь земельных участков – 495,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 359,37 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет, участки расположены в с. Спартак ;
- договор аренды ПАО «МРСК Волги» - «Саратовские РС» от 01.10.2012г №10. Общая площадь земельного участка – 57,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 0,24 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет, участок расположен в с. Мунино;
- договор аренды ПАО «МРСК Волги»-«Саратовские РС» от 10.10.2013г №12. Общая площадь земельного участка – 7,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 0,04 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет, участок расположен в с. Мунино;
- договор аренды с ООО «Газорасчет-1» от 22.10.2012г №12. Общая площадь земельного участка – 1,0 кв.м, арендная плата в год составляет- 0,29рубля, участок расположен в с. Мунино;
- договор аренды с ООО «Газорасчет-1» от 22.10.2012г №12. Общая площадь земельного участка – 48 кв.м, арендная плата в год составляет- 14,01 рублей, участок расположен в с. Мунино;
- договор аренды c ЗАО «НСС» от 07.11.2012г №14. Общая площадь земельного участка – 40,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 23,07 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет, участок расположен в с. Спартак;
- договор аренды c ЗАО «НСС» от 07.11.2012г №14. Общая площадь земельного участка – 40,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 9,04 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет, участок расположен в с. Мунино;
- договор аренды c ОАО «МТС» от 03.10.2012г №8. Общая площадь земельных участков – 72,0 кв.м., арендная плата в год составляет – 0,29 рублей. Согласно п.2 договор заключен сроком на 49 лет, участки расположены в с. Мунино;
Несколько земельных участков, расположенных на территории Мунинского муниципального образования государственная собственность на которые не разграничена, сданы в аренду физическим лицам :
- договор аренды с ИП К(Ф)Х «Садко» в лице Белохвостова Н.Н. №26 от 05.12.2014г. Общая площадь земельного участка – 4432,0кв.м, арендная плата составляет 3462,0руб. Согласно п. 2 договор заключен сроком на 5 лет с 05.12.2014г по 04.12.2019г;
- договор аренды с Гусаровой М.А. №23 от 04.12.2014г. Общая площадь земельного участка – 311713,0кв.м, арендная плата составляет 1450,0руб. Согласно п. 2 договор заключен сроком на 5 лет с 04.12.2014 по 03.12.2019г;
- договор аренды с Гусаровой М.А. №25 от 04.12.2014г. Общая площадь земельного участка – 26142,0 кв.м., арендная плата составляет в год 150,0рублей . Согласно п. 2 договор заключен сроком на 5 лет с 04.12.2014 по 03.12.2019г;
- договор аренды с Мухановым К.Т. №12 от 09.06.2011г. Общая площадь земельного участка – 429424,0 кв.м., арендная плата в год составляет в год 1571,69 рублей . Согласно п. 2 договор заключен сроком на 49 лет. Передан в субаренду Муханову А.В. 20.05.2013г ;
- договор аренды с Мухановым К.Т. №13 от 09.06.2011г. Общая площадь земельного участка – 249253,0 кв.м., арендная плата составляет в год 912,27 рублей . Согласно п. 2 договор заключен сроком на 49 лет. 17 июня 2013г был заключен договор замены стороны в обязательстве на Муханова Э.В;
- договор аренды с Мухановым Э.В. №2 от 11.04.2012г. Общая площадь земельного участка – 132120,0 кв.м., арендная плата составляет в год 483,56 рублей . Согласно п. 2 договор заключен сроком на 49 лет .
Задолженности по арендной плате на 01.01.2017 года не имеется.
Договор б/н от 25.02.2016г свидетельствует о продаже земельного участка, общей площадью 10488882,0кв.м. с разрешенным использованием для сельскохозяйственного производства и расположенный в с. Мунино. Цена договора – 2 350 000,00рублей, что составило 74,5% от общей доходной части бюджета Мунинского МО за 2016 год. Вся сумма в полном объеме своевременно внесена на счет Учреждения.
В соответствие со ст.12 БК РФ финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.
Формирование доходной части бюджета на очередной финансовый год за счет доходов от использования имущества, находящегося
в муниципальной собственности осуществляется исходя из данных первичных учетных документов (договоров на передачу муниципального имущества в аренду), в соответствии со ст.215.1 БК РФ исполнение местного бюджета обеспечивается местной администрацией муниципального образования.
Фактов совершения неправомерных расходов на здания и сооружения переданные в аренду за счет средств местного бюджета не установлено.
Проверка годовой бухгалтерской отчетности.
Состав форм бухгалтерской отчетности для органов местного самоуправления установлен Инструкцией 191н.
В соответствии с ч.3 ст.11 закона №402-ФЗ, абз.4 п.7 Инструкции 191н показатели годовой отечности подтверждены данными инвентаризации обязательств, а также дебиторской и кредиторской задолженности.
Проверка исполнения муниципальных программ.
В Мунинском муниципальном образовании Федоровского района Саратовской области в проверяемый период действовала долгосрочная целевая муниципальная программа «Развитие сети внутрипоселковых автомобильных дорог Мунинского муниципального образования на 2012-2016 годы», утверждена постановлением администрации Мунинского МО от 28.12.2011г. №39.
Согласно данных паспорта программы, основной целью программы, является развитие и совершенствование автомобильных дорог общего пользования, предназначенных для решения местных вопросов, а также сохранности автомобильных дорог Мунинского МО.
Объем финансирования из областного бюджета, утвержденный паспортом муниципальной программы составляет 20055,00 тыс. руб. По годам: 2012г -4015,0тыс.руб, 2013г – 4400,0тыс.руб, 2014г – 4530,0тыс.руб, 2015г – 4350,0тыс.руб, 2016г – 2900,0 тыс.руб.
Бюджетные ассигнования на реализацию данной муниципальной программы были выделены из средств не областного, а местного бюджета в сумме: в 2012 году - 0,0 руб, в 2013 году – 20,0тыс.руб, в 2014 году – 252,8 тыс. рублей, в 2015 году- 87,8тыс.рублей, в 2016 году-30,0тыс.руб
Реестра заключенных контрактов с исполнителями программных мероприятий, контрактов, технических заданий, графиков выполнения работ в наличии нет.
Так же при включении программы в бюджет в приложении к решению «Об утверждении бюджета» присутствуют ошибки в наименовании программы и действующем периоде.
Однако в 2016 году вне рамок программы заключены договора: - №01 от 16.02.2015г с МУП «Гранит» на содержание автомобильных дорог в зимнее время (очистка снега) в с. Мунино. Цена контракта – 10000,00рублей. Срок действия договора с 16 февраля по 18 февраля 2015г;
- №1 от 02.02.2015г с ООО УК «Родник» на содержание автомобильных дорог в зимнее время (очистка снега) в с. Мунино. Цена контракта – 45000,00 рублей. Срок действия договора с 01 января 2015г по 31 декабря 2015г. Таким образом в рамках одного финансового года были заключены два договора на выполнение одноименных видов работ с разными исполнителями: хотя в рамках договора №1 от 02.02.2015 года уже предусмотрено выполнение работ по содержанию автомобильных дорог в зимнее время в течение всего 2015 года, но был заключен еще один договор на эти же работы с периодом выполнения работ в том же временном промежутке. Значит за один и тотже вид работ в течении года прошла двойная оплата, что свидетельствует о необоснованности расходования бюджетных средств.
При определенных обстоятельствах заключение заказчиком в течение года нескольких договоров с идентичным предметом на основании п.4 ч.1 ст 93 Закона №44-ФЗ ( т.е без проведения конкурентных процедур) может быть квалифицировано как необоснованное дробление единого объекта закупки. В постановлении Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 № 2518/11 подчеркивается недопустимость искусственного разделения (дробления) единого заказа на группу однородных с целью ухода от проведения торгов, что может повлечь за собой наложение административного штрафа, предусмотренного статьей 7.29 КоАП РФ.
Перечисление денежных средств на цели не предусмотренные муниципальной программой Мунинского МО Федоровского муниципального района Саратовской области не установлено.
В Спартакском муниципальном образовании Федоровского района Саратовской области в проверяемый период действовала долгосрочная целевая муниципальная программа «Ремонт и содержание автомобильных дорог Спартакского муниципального образования на 2012-2016 годы», утверждена постановлением администрации Спартакского МО от 04.04.2012г. №6.
Согласно данных паспорта программы, основной целью программы, является развитие и совершенствование автомобильных дорог общего пользования, предназначенных для решения местных вопросов, улучшение транспортно-эксплуатационных характеристик, повышение безопасности движения, а также сохранности автомобильных дорог Спартакского МО.
Объем финансирования из местного бюджета, утвержденный паспортом муниципальной программы составляет 100,0 тыс. руб.
Бюджетные ассигнования в 2013 году на реализацию данной муниципальной программы выделены в сумме 0,0 руб, в 2014 году – 284,4 тыс. рублей, в 2015 году-212,0 тыс.рублей, в 2016 году-0,0руб.
В 2014 году вне рамок программы заключены договора:
№1 от 31.12.2013г с ИП глава КФХ Халиков М.М. на содержание автомобильных дорог в зимнее время годы (очистка от снега)в с. Спартак. Цена контракта – 95000,00рублей.
В 2015 году вне рамок программы заключены договора:
№1 от 31.01.2015г с ИП глава КФХ Халиков М.М. на содержание автомобильных дорог в зимнее время годы (очистка от снега)в с. Спартак. Цена контракта – 60000,00рублей.
В 2016 году вне рамок программы заключены договора:
№1 от 11.01.2016г с ИП глава КФХ Халиков М.М. на содержание автомобильных дорог в зимнее время годы (очистка от снега)в с. Спартак. Цена контракта – 20000,00рублей.
Изменения в программу в соответствии с принятыми расходными обязательствами не вносились.
Перечисление денежных средств на цели не предусмотренные муниципальной программой Спартакского МО Федоровского муниципального района Саратовской области не установлено.
В 2014 году в Спартакском муниципальном образовании Федоровского района Саратовской области была принята муниципальная программа «Устойчивое развитие сельских территорий Спартакского муниципального образования на 2014-2017 и на период до 2020 года», утверждена решением Совета Спартакского МО от 28.02.2014г №6.
Согласно данных паспорта программы, основной целью программы, является повышение престижности проживания в сельской местности, улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов, обеспечение качественной жизнедеятельности населения Спартакского МО.
Общий объем финансирования утвержденный паспортом муниципальной программы составляет 10500,0 тыс. руб., в том числе федеральный бюджет – 6500,0тыс.руб., региональный бюджет – 3650,0тыс.руб, бюджет района – 280,0тыс.руб., бюджет МО – 70,0тыс.руб.
Бюджетные ассигнования в 2014 году на реализацию данной муниципальной программы выделены в сумме 0,0 руб, в 2015 году – 0,0тыс. рублей, в 2016 году-0,0руб.
Предложения:
Незамедлительно устранить все выявленные нарушения бюджетного законодательства при ведении финансово-хозяйственной деятельности Мунинского муниципального образования Федоровского района Саратовской области.
консультант по контрольно-ревизионной
работе администрации Федоровского
муниципального района Фёдорова Е.К.
Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности Мунинского муниципального образования Федоровского муниципального района получил:
глава Мунинского
муниципального образования
Федоровского муниципального района__________________ Федоров В.А.
«___»_________2017г
|
